第13條所說的追補企業(yè)所得稅是怎么樣的？

第13條所說的追補是怎么樣的？比如現在是19年，怎么追補16年的呢？不是已經過了申報期了嗎？

百同學
2020-12-12 17:51:06
閱讀量 508
  • 廖老師 高頓財經研究院老師
    幽默風趣 通俗易懂 和藹可親 考點抓手
    高頓為您提供一對一解答服務，關于第13條所說的追補企業(yè)所得稅是怎么樣的？我的回答如下：

    [quote]

    虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經過追補確認后出現虧損的，應首先調整該項支出所屬年度的虧損額；然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣。不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。因此，B公司因2015年度應扣未扣支出未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款為4.5萬元（2.5+2），可在追補確認2018年度企業(yè)所得稅應納稅款11萬元中予以抵扣。2018年實際應繳納企業(yè)所得稅為6.5萬元[11－（2.5+2）]。


    [/quote]

    勤奮的同學你好：

    這個追補的是因為要看是否超過5年，如果超過5年是不能追補的。企業(yè)在當年進行納稅申報的時候需要填寫資產損失稅前扣除及納稅調整明細表。

    比如：B公司，2015年至2018年每年的應納稅所得額具體情況如下：2015年應納稅所得額為10萬元，2016年應納稅所得額為－15萬元，2017年應納稅所得額為28萬元，2018年應納稅所得額為44萬元.2018年企業(yè)發(fā)現2015年有應扣未扣支出18萬元符合當時稅法規(guī)定但是未扣除，那么請問2018年B公司實際應繳納的企業(yè)所得稅款是多少？

    2015年有應扣未扣支出18萬元符合當時稅法規(guī)定但是未扣除，2018年企業(yè)發(fā)現以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，向稅務機關做出專項申報及說明后，并且追補確認期限未超過5年，該項應扣未扣支出可以扣除。

    準予追補至該項應扣未扣支出發(fā)生的2015年度進行扣除，應扣未扣支出追補確認后2015年實際虧損為8萬元（18－10），2017年應納稅所得額為5萬元（28－15－8）。所以，2015年多繳稅款2.5萬元（10×25%），2017年多繳稅款2萬元（8×25%），2018年應繳企業(yè)所得稅11萬元（44×25%）。

    祝同學逢考必過。繼續(xù)加油喲~



    以上是關于所得稅,企業(yè)所得稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-12-13 13:24:20
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