首頁 > 企業(yè)所得稅

  • 老師已回答企業(yè)轉(zhuǎn)讓全資子公司給第三方協(xié)議規(guī)定需彌補(bǔ)過渡期虧損，收入怎么算？

    勤奮努力的同學(xué)，你好：企業(yè)的收入應(yīng)該按10億繳納。企業(yè)合并中，一般規(guī)定被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。同學(xué)學(xué)習(xí)的很認(rèn)真哦~，接下來也要繼續(xù)加油哦~~~

    2021-04-25 09:29:11
    孫老師 老師解答
    閱讀量 524

  • 老師已回答年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅的計算規(guī)則是什么？

    熱愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好！同學(xué)是哪里看到的這個題目呢？思路如下：1、先算當(dāng)年正確的會計利潤2、調(diào)整職工工會經(jīng)費(fèi)、支付職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；3、調(diào)整捐款金額，和會計利潤的12%做對比；同學(xué)按照這個思路自己做一遍，如果有和答案不一樣的地方，再來問老師~有什么問題歡迎隨時和老師交流，老師不是萬能的，沒有老師帶路卻是萬萬不能的，老師始終陪伴你哦~

    2021-04-25 05:06:39
    王老師 老師解答
    閱讀量 444

  • 老師已回答怎么計算該企業(yè)2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅？

    勤奮的同學(xué)你好通過對本題內(nèi)容的閱讀，我們可以選擇直接法對其計算得到該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額解題思路，首選要計算確認(rèn)應(yīng)稅收入（全部的收入額剔除不征稅收入和免稅收入），其次，分析企業(yè)所得稅稅法允許稅前扣除的成本費(fèi)用以及允許加計扣除的金額，最后得到結(jié)果1收入總額包括銷售收入3000萬元、國債利息收入20萬元。其中國債收入免稅所以，應(yīng)稅收入=30002收入相關(guān)成本允許稅前扣除=21003相關(guān)的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，計算稅前扣除費(fèi)用金額發(fā)生銷售費(fèi)用252萬元、管理費(fèi)用390萬元合計642.其中包括A業(yè)務(wù)招待費(fèi)28萬元、稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為營業(yè)收入*0.5%和實際發(fā)生額60%之間的較低者，即3000*0.5%=15和28*60%=16.8。所以允許稅前扣除的金額為15，不得扣除金額=28-15=13B新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用120萬元，法規(guī)允許加計扣除75%。所以，額外可以扣除120*75%=90C撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)4萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)35萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元,以實際發(fā)生的工資總額比例2%，14%，8%比例內(nèi)允許稅前扣除所以，工會經(jīng)費(fèi)允許扣除標(biāo)準(zhǔn)200*2%=4.允許全額稅前扣除職工福利費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=200*14%=28,不得扣除金額=35-28=7職工教育經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=200*8%=16，允許全額扣除D,財務(wù)費(fèi)用18萬元,企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的稅金及附加32萬元,題干中沒有特殊事項所以應(yīng)當(dāng)允許全額扣除綜上所述，應(yīng)納稅所得額=3000-（642-13+90-7）-18-32應(yīng)納稅費(fèi)=應(yīng)納稅所得額*25%望同學(xué)理解解題思路，祝你學(xué)習(xí)愉快

    2020-11-24 14:36:32
    朱老師 老師解答
    閱讀量 1307

  • 老師已回答企業(yè)所得稅定額五級累進(jìn)制具體規(guī)定是什么？

    愛思考(?°з°)-?的寶寶，你好　　同學(xué)是對企業(yè)所得稅定額五級累進(jìn)制具體規(guī)定有什么疑問嗎？可以具體說說哦~老師這邊好針對性的解答哈~　　希望老師的解答能夠幫助到你！繼續(xù)加油哈~　

    2020-11-24 12:49:17
    鄭老師 老師解答
    閱讀量 656

  • 老師已回答如何對比資本成本？

    愛思考的同學(xué)，你好~從財務(wù)成本管理的角度講，籌資方式的選擇，需要對比資本成本；方案A屬于股權(quán)籌資，方案B屬于債務(wù)籌資；二者之前如何做出選擇，需要考慮各自的資本成本，以及加權(quán)平均資本成本的影響。這里題目條件不足，無法準(zhǔn)確作答。等到同學(xué)學(xué)習(xí)到財務(wù)成本管理這門學(xué)科時，對此將有詳細(xì)的了解學(xué)習(xí)。希望老師的回答對同學(xué)的理解有所幫助，加油，CPAer!

    2020-11-23 15:08:09
    馮老師 老師解答
    閱讀量 1375

  • 老師已回答企業(yè)直接給大學(xué)生的獎學(xué)金，企業(yè)所得稅前能扣除嗎？

    同學(xué)，你好：企業(yè)直接發(fā)放給大學(xué)生的獎學(xué)金企業(yè)直接計入到營業(yè)外支出是可以稅前扣除的。另外大學(xué)生的獎學(xué)金不需要繳納個稅所以不需要代扣。

    2021-04-23 11:24:03
    N老師 老師解答
    閱讀量 1819

  • 老師已回答應(yīng)交企業(yè)所得稅是否按轉(zhuǎn)讓收入的15%核定為原值和相關(guān)稅費(fèi)？

    勤奮的同學(xué)：你好！我沒交所得稅是針對所得交稅，而15%扣除的是成本，所以要以收入扣除成本的凈所得交稅，不是直接用成本乘以稅率哦。

    2021-04-23 11:12:22
    E老師 老師解答
    閱讀量 583

  • 老師已回答這是企業(yè)所得稅申報時計算應(yīng)納稅額的問題，跟做賬有直接關(guān)系嗎？

    勤奮的同學(xué)你好：從會計的角度是沒有辦法從什么賬務(wù)上去進(jìn)行調(diào)整了。只能企業(yè)創(chuàng)造利潤~彌補(bǔ)掉。5年內(nèi)還沒有彌補(bǔ)完了，就不能在彌補(bǔ)了這是企業(yè)所得稅申報時計算應(yīng)納稅額的問題，跟做賬沒有直接關(guān)系的~希望老師的以上解答能夠幫助到你，接下來也要繼續(xù)加油哦~ヾ(?°?°?)??

    2021-04-26 08:55:11
    陳老師 老師解答
    閱讀量 416

  • 老師已回答為什么計算優(yōu)先股資本成本不扣除所得稅？

    [quote]稅務(wù)局目前是將永續(xù)債的利息與“優(yōu)先股股息”同時歸為稅后扣除項，那么此時永續(xù)債的資本成本就少了抵稅部分，教材就是基于這個緣由，將永續(xù)債的資本成本直接類比優(yōu)先股資本成本。[/quote]勤奮的同學(xué)，你好：我們一般講股息、股利都是稅后的概念，而利息費(fèi)用都是稅前的概念28題，在計算優(yōu)先股資本成本時，就可以直接用股息=100*10%=10（元），這里10元已經(jīng)是稅后金額了29題，計算永續(xù)債資本成本時，計算的利息費(fèi)用=100*8%=8（元），稅前的概念，所以計算時需要乘以（1-稅率）希望以上的解答能夠幫助到你，繼續(xù)加油哈~

    2021-04-23 07:46:44
    孫老師 老師解答
    閱讀量 1653

  • 老師已回答在職直接從事研發(fā)活動人員的工資屬于資本化率的未來加計攤銷嗎？

    認(rèn)真的同學(xué)你好，同學(xué)很棒，可以這么理解~研究開發(fā)費(fèi)，自2018年至2020年12月31日，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。其中的人員人工費(fèi)用，是指直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)和住房公積金，以及外聘人員的勞務(wù)費(fèi)用。希望以上解答能幫助到你，歡迎隨時提問~加油！

    2021-04-23 03:18:19
    崔老師 老師解答
    閱讀量 408
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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