首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)最終的值需要去減去上年的遞延所得稅資產(chǎn)值嗎？

    勤奮的同學你好：遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)，資產(chǎn)在報表的列報金額是期末余額，所以合報報表中遞延所得稅資產(chǎn)列報的金額是余額，即合報層面資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎(chǔ)所確認的遞延所得稅資產(chǎn)或負債就已經(jīng)是余額了，不需要再減去期初遞延所得稅資產(chǎn)或負債的金額了。同學學習的很認真哦~，接下來也要繼續(xù)加油哦~

    2021-04-16 08:55:39
    孫老師 老師解答
    閱讀量 870

  • 老師已回答非同一控制下企業(yè)合并遞延所得稅轉(zhuǎn)回，是否影響凈利潤？

    認真的同學：非統(tǒng)一控制確認遞延所得稅的情形主要包括：①購買日公布等于賬調(diào)整賬面價值。調(diào)整后合并報表中賬面價值不等于公允價值，確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債并計入資本公積，不影響損益，但是后續(xù)轉(zhuǎn)回時，需要調(diào)整合并報表層面的所得稅費用。比較特殊，需要主要的。②抵消未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益導致合并報表中賬面價值和計稅基礎(chǔ)不同，此時需要確認遞延所得稅資產(chǎn)或者負債，其影響計入所得稅費用，影響凈利潤。后續(xù)該遞延所得稅資產(chǎn)或負債轉(zhuǎn)回時，計入所得稅費用，影響凈利潤。希望能夠幫助你學習~！如果有其他具體情況，我們進一步交流，加油~！

    2021-04-16 08:17:47
    方老師 老師解答
    閱讀量 768

  • 老師已回答例題24-4 甲公司的會計分錄怎么寫？

    認真努力的同學你好：同學這樣寫只能說在會計處理上結(jié)果是一樣的，但是并不正確，因為往年確定的300萬是在合理的基礎(chǔ)上確定的，如果按照同學的處理，走以前年度沖銷，就有點像會計差錯了，不符合會計處理準則規(guī)定。希望以上的解答可以幫到你，祝學習順利，逢考必勝！

    2021-04-16 04:04:20
    李老師 老師解答
    閱讀量 395

  • 老師已回答不明白遞延所得稅負債的54萬是怎么產(chǎn)生的？

    愛思考的同學，你好(?*?*?)20X7會計上認為，投資性房地產(chǎn)公允價值變動200萬元（500-300），而稅法上認為應當計提折舊16萬元（800/50），因此合計產(chǎn)生暫時性差異216萬元（200+16），而公允價值變動和管理費用都影響當期損益，因此需要確認遞延所得稅負債54萬元（216*25%）且對應科目是所得稅費用。希望老師的解答能幫助同學更好的理解，繼續(xù)加油，早日拿下CPA證書哈~

    2021-04-16 06:53:16
    戚老師 老師解答
    閱讀量 501

  • 老師已回答所得稅費用減少，遞延所得稅負債減少，表示未來應繳納減少？

    親愛的寶寶你好同學理解的基本是正確的哈，其中最后一句，遞延所得稅負債減少，也可能就是當期，本期，到了多交稅的時間了，本期納稅調(diào)增了，所以遞延的就少了，其他的都對的，遞延所得稅資產(chǎn)是現(xiàn)在多交稅，以后少交稅，遞延所得稅負債是現(xiàn)在少交稅，以后多交稅。寶寶繼續(xù)加油哦！

    2021-04-16 05:51:55
    吳老師 老師解答
    閱讀量 2384

  • 老師已回答為什么稅法不承認估計的減值損失？

    勤奮的同學，你好。稅法只承認實際發(fā)生的損失，估計的都不認，他按照實際的利潤收稅就行。至于確認遞延所得稅，那是會計上為了反映出這部分差異而做的會計處理。希望我的回答能幫到你祝你早日通過考試

    2021-04-16 06:39:40
    老師 老師解答
    閱讀量 1072

  • 老師已回答如果是遞延所得稅資產(chǎn)用哪個呢？

    堅持學習的同學，你好(*^▽^*)是一樣的喔，要以未來轉(zhuǎn)回期間適用的稅率來計算。不積跬步無以至千里，加油，勝利就在前方(?ω<)~

    2021-04-16 08:36:24
    張老師 老師解答
    閱讀量 349

  • 老師已回答17年正式實施，那16年也用25%來計算遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

    勤奮的同學，你好呀~ 我們看的是暫時性差異轉(zhuǎn)回期間的稅率，1200的差異在2018年轉(zhuǎn)回400，在2019年轉(zhuǎn)回800，所以如果按照同學假設政策是16年出臺，17年正式實施，那么2016年用的是轉(zhuǎn)回期間的稅率，也就是2018年的稅率以及2019年的稅率，也就是同學說的25%哦。希望可以幫助到同學，加油呦ヾ(?°?°?)??

    2021-04-16 04:21:06
    汪老師 老師解答
    閱讀量 391

  • 老師已回答初始確認時既不影響會計利潤也不影響不需要確認所得稅影響？

    勤奮的同學你好：1、費用化部分加計扣除產(chǎn)生的永久性差異與資本化部分產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，不缺人遞延所得稅資產(chǎn)。 費用化部分稅收優(yōu)惠為直接加計75%扣除，是永久性差異，不影響遞延；資本化部分的可抵扣暫時性差異是75%的賬面價值。我們承認它的差異，但它不能確認遞延。理由就是第二句話：企業(yè)研發(fā)項目因加計攤銷而形成的暫時性差異并不是產(chǎn)生于企業(yè)合并，且初始確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，因此不需要確認所得稅影響。2、假設我們確認其遞延的影響，舉個例子，自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn)賬面價值100，預計使用5年。則計稅基礎(chǔ)=175%*100=175。形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn) 。對應科目應該計入哪里呢？因暫時性差異并不是產(chǎn)生于企業(yè)合并，所以對應科目不能計入所有者權(quán)益；因初始確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，所以不能計入所得稅費用。那似乎無處安放，只能計入資產(chǎn)本身。那么就是 借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 無形資產(chǎn)。這樣就會違背歷史成本計量原則，因此只能不確認其遞延。希望老師的解答能幫助你理解~

    2021-04-16 05:54:20
    王老師 老師解答
    閱讀量 765

  • 老師已回答20*9年：借：遞延所得稅資產(chǎn) 47.75 貸：其他綜合收益47.75嗎？

    勤奮的同學你好呀~沒有啦，同學理解的非常正確哦，繼續(xù)加油喔~~ヾ(?°?°?)??

    2021-04-16 05:54:57
    祁老師 老師解答
    閱讀量 453
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。

稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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