首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答可抵扣暫時性差異數(shù)值進行會計處理，從哪出來出來的啊？

    認真的同學(xué)，因為免稅合并下，是稅法對于企業(yè)合并的優(yōu)惠政策，直接可以不用交稅，因為稅法不承認商譽，計稅基礎(chǔ)=0，雖然形成應(yīng)納稅差異，但是不會隨著時間的流逝而轉(zhuǎn)回，所以不確認遞延所得稅而應(yīng)稅合并下，在初始確認的時候，賬面價值=計稅基礎(chǔ)，會計與稅法的口徑是一樣的，所以沒有差異，就不存在暫時性差異了在會計的后續(xù)計量中，商譽可能會計提減值準備，但是稅法是不認可減值準備的，使得商譽的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅，是由于減值造成的喲希望以上解答可以幫助到你，預(yù)祝同學(xué)順利通過考試！

    2021-03-04 17:50:47
    張老師 老師解答
    閱讀量 374

  • 老師已回答可抵扣暫時性差異與免稅合并、應(yīng)稅合并有什么關(guān)系嗎？

    認真的同學(xué)：這一塊教材的表述是有不夠嚴謹?shù)牡胤降摹Ｃ舛惡喜⒑蛻?yīng)稅合并只是針對吸收合并的情況，控股合并不涉及免稅和應(yīng)稅。因為稅法上只有吸收合并才叫合并，稅法上沒有控股合并的概念，控股合并稅法上叫股權(quán)收購，不叫合并。1.在吸收合并的情況下，兩個公司變成一個公司，編的是個別報表，不是合并報表，但是會計上還是要區(qū)分同控和非同控，非同控時，如果滿足稅法上免稅合并的條件，被購買方暫時不交所得稅，購買方的計稅基礎(chǔ)就不能相應(yīng)的增加，就出現(xiàn)資產(chǎn)的賬面價值在會計上按公允價值列報，但是稅法上的計稅基礎(chǔ)還是原先的賬面價值，這里會出現(xiàn)暫時性差異；2.控股合并的情況下，編制合報，非同控的情況下合報中按公允價值入賬，稅法上不認合報，認的是個報中的賬面價值，這里會出現(xiàn)暫時性差異，但是跟免不免稅無關(guān)。"你理解一下？有疑問，繼續(xù)交流~！加油~！！

    2021-03-04 17:23:49
    方老師 老師解答
    閱讀量 301

  • 老師已回答應(yīng)該用稅率想減確認遞遞延所得稅負債嗎？為什么直接是25％？

    愛思考(?°з°)-?的寶寶，你好　 　 　　遞延所得稅負債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計量（遞延的負債，未來多交，自然要按照未來的稅率來確認）。所以要按照2018年的稅率直接乘以確認。 每天保持學(xué)習(xí)，保持進步哦～～加油?。?！

    2021-03-04 17:11:31
    廖老師 老師解答
    閱讀量 329

  • 老師已回答計稅基礎(chǔ)等于原有的賬面價值怎么理解??？

    勤奮的同學(xué)你好：是的，這句話意味著在合并工作底稿中會產(chǎn)生暫時性差異，是需要確認遞延所得稅資產(chǎn)或者負債的呢。 繼續(xù)加油噢~

    2021-03-04 13:47:46
    老師 老師解答
    閱讀量 238

  • 老師已回答為什么遞延所得稅負債會影響被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值的份額？

    勤奮的同學(xué)，你好。因為遞延所得稅負債是負債類科目，凈資產(chǎn)=資產(chǎn)-負債，可辨認凈資產(chǎn)就是不含商譽的凈資產(chǎn)，所以當編合并報表時，將被投資單位有些項目從賬面價值調(diào)整到公允價值，調(diào)增了資產(chǎn)的賬面價值的，從而確認了遞延所得稅負債的，計算商譽時的可辨認凈資產(chǎn)的公允價值要減去遞延所得稅負債希望我的回答能幫到你祝你早日通過考試

    2021-03-04 12:48:10
    老師 老師解答
    閱讀量 651

  • 老師已回答遞延所得稅計提存貨跌價準備不涉及現(xiàn)金為什么要扣除啊？

    勤奮的同學(xué)，你好：1.因為題目中給出了凈利潤，就是用間接法求經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額。在間接法下，將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，實際上就是按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確定的凈利潤調(diào)整為收付實現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量凈額。同學(xué)重點要理解凈利潤是以權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確定的，但現(xiàn)金流量表是按照收付實現(xiàn)制編制的，所以這類題目的關(guān)鍵就是我們把權(quán)責(zé)發(fā)生制下凈利潤的金額按收付實現(xiàn)制調(diào)整為現(xiàn)金流量表的列報項目。例如同學(xué)問的：收到現(xiàn)金10400為什么不加，因為根據(jù)（7）可知這個10400是本年度銷售商品實現(xiàn)的銷售收入，那在計算凈利潤的時候這10400已經(jīng)作為營業(yè)收入加計過了，又因為公司已實際收到現(xiàn)金，在凈利潤的基礎(chǔ)上計算經(jīng)營現(xiàn)金凈流量時不用加也不用減；2.從（7）可以看出應(yīng)收賬款本期增加了3000，在計算凈利潤時作為營業(yè)收入加計了，但未實際收到現(xiàn)金，所以在凈利潤的基礎(chǔ)上計算經(jīng)營現(xiàn)金凈流量時應(yīng)當減去，所以是+（2000-5000）；3.存貨計提跌價準備1840和遞延所得稅計提存貨跌價準備460在計算凈利潤時，前者是計費用導(dǎo)致凈利潤減少，后者是沖費用導(dǎo)致凈利潤增加，然而正因為不涉及現(xiàn)金，所以在凈利潤的基礎(chǔ)上計算經(jīng)營現(xiàn)金凈流量時應(yīng)當加上1840，減去460；4.（6）中交易性金融資產(chǎn)成本是200，而且是本年度購入的，那購入的時候形成成本的同時，也需要支付價款，在計算投資活動現(xiàn)金流出時就需要加上。希望老師的解答可以幫助同學(xué)~每天保持學(xué)習(xí)，保持進步哦～

    2021-03-04 12:03:23
    老師 老師解答
    閱讀量 363

  • 老師已回答此時把虧損的彌補了，之前確認的遞延所得稅資產(chǎn)要轉(zhuǎn)回，就是減掉？

    愛思考的同學(xué)你好(*^▽^*):2011年，12年共虧損500萬，凈利潤-500*（1-25%）=-375；因為虧損是可以用以后的利潤來彌補的，所以形成遞延所得稅資產(chǎn)（這里是在20章所得稅會學(xué)習(xí)，如果不理解可以先放一放）2016年剛好還可以彌補2011年的虧損，利潤總額800，彌補后的利潤為300，所得稅費用為300*25%=75，凈利潤為725，因為此時把虧損的彌補了，之前確認的遞延所得稅資產(chǎn)要轉(zhuǎn)回，就是減掉。希望老師的解答可以幫助同學(xué)~每天保持學(xué)習(xí)，保持進步哦～～繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??細節(jié)決定成敗，天道酬勤

    2021-03-04 09:40:33
    黃老師 老師解答
    閱讀量 1487

  • 老師已回答所得稅費用；對于遞延所得稅資產(chǎn)是形成了可抵扣暫時性差異？

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~ A選項：所得稅費用；對于遞延所得稅資產(chǎn)是形成了可抵扣暫時性差異，一般情況下會計分錄都是借：遞延所得稅資產(chǎn)   貸：所得稅費用B選項：如果是其他債券投資的公允 價值發(fā)生變動，對應(yīng)的是其他綜合收益；C選項：是由于非同一控制下形成的企業(yè)合并形成的；D選項：應(yīng)交稅費對應(yīng)的是當期所得稅費用，不應(yīng)該對應(yīng)的是遞延所得稅資產(chǎn)哦~每天保持學(xué)習(xí)，保持進步哦～～加油?。。?/p>

    2021-03-04 07:47:15
    左老師 老師解答
    閱讀量 558

  • 老師已回答資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，所以應(yīng)該確認的遞延所得稅負債？

    勤奮的同學(xué)，你好。這道題是沒有更簡單的解法的哦~不過我們可以分析一下BCD選項。B選項，會計政策變更不影響稅法上計算所得稅時的口徑，所以對當期所得稅費用是沒有影響的。C選項，對于會計政策變更我們需要通過“利潤分配—未分配利潤”來處理，前期差錯更正需要通過“以前年度損益調(diào)整”。D選項，資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，所以應(yīng)該確認的遞延所得稅負債。希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下cpa證書！

    2021-03-03 23:02:44
    老師 老師解答
    閱讀量 729

  • 老師已回答當存在稅率變動時候，遞延所得稅轉(zhuǎn)回后剩余的金額該如何處理？

    愛思考(?°з°)-?的寶寶，你好當存在稅率變動時候，遞延所得稅轉(zhuǎn)回后剩余的金額按照新的稅率計算。 每天保持學(xué)習(xí)，保持進步哦～～加油?。?！

    2021-03-03 22:47:27
    廖老師 老師解答
    閱讀量 490
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

我也要提問老師
大家都在搜
手機注冊
選擇感興趣的項目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經(jīng)濟師
初級經(jīng)濟師
其它
考研