首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答考慮運費計入賬面價值的話，合報中二者的差額不應(yīng)該是810-410=400嗎？

    認(rèn)真的同學(xué)：在取得資產(chǎn)時，一般需要考慮直接相關(guān)成本。如本例子中，子公司固定資產(chǎn)的成本為800+10萬，是需要考慮運輸費用的。如果作為集團(tuán)內(nèi)部看，相當(dāng)于把該資產(chǎn)從一個部門運到另一個部門使用，資產(chǎn)的入賬價值為400+10萬，也是考慮了相關(guān)運輸費用的。這也是合并報表中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)的初始賬面價值。二者賬面價值之間的差額為未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益800-400=400萬元，所以調(diào)整金額為400萬元。但是未實現(xiàn)的內(nèi)部銷售利潤是400-已實現(xiàn)的部分400/10*9/12=400-30希望能幫助你理解~！加油~！

    2021-04-29 10:24:50
    唐老師 老師解答
    閱讀量 536

  • 老師已回答為什么計稅基礎(chǔ)是2000，形成遞延所得稅負(fù)債？

    勤奮的同學(xué)，你好~計稅基礎(chǔ)是稅法認(rèn)可的投資性房地產(chǎn)的金額。稅法把投資性房地產(chǎn)當(dāng)做成本模式算的。 如有疑問歡迎繼續(xù)提問~ 加油呀~ 

    2021-05-10 08:19:29
    唐老師 老師解答
    閱讀量 337

  • 老師已回答為什么遞延所得稅資產(chǎn)會使得經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額減少460？

    勤奮的同學(xué)你好：該事項的分錄為 借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 所得稅費用，這筆交易不影響現(xiàn)金流量，但使得凈利潤增加的460，故計算經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額時要扣除460.希望老師的解答能幫助你理解~

    2021-05-10 07:45:11
    王老師 老師解答
    閱讀量 1698

  • 老師已回答若合并工作底稿是應(yīng)稅合并，那合報上面沒有遞延所得稅資產(chǎn)？

    勤奮的同學(xué)，你好~合并工作底稿是應(yīng)稅合并，合報上面還是有遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債的，是不存在商譽的遞延所得稅。 如有疑問歡迎繼續(xù)提問~ 加油呀~ 

    2021-05-10 05:50:00
    唐老師 老師解答
    閱讀量 397

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額怎么算？

    一、用到的公示1.1遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=新增（或轉(zhuǎn)回）×未來期間適用的所得稅稅率1.2遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額=新增（或轉(zhuǎn)回）×未來期間適用的所得稅稅率2.遞延所得稅費用（或收益）=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加3.應(yīng)納稅所得額=會計利潤+按照會計準(zhǔn)則規(guī)定計入利潤表但計稅時不允許稅前扣除的費用±計入利潤表的費用與按照稅法規(guī)定可予稅前抵扣的金額之間的差額±計入利潤表的收入與按照稅法規(guī)定應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的收入之間的差額-稅法規(guī)定的不征稅收入±其他需要調(diào)整的因素二、圖中題：1.1遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=新增（或轉(zhuǎn)回）×未來期間適用的所得稅稅率=160*25%+（330/15%*25%-330）=40+220=2601.2遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額=新增（或轉(zhuǎn)回）×未來期間適用的所得稅稅率=200*25%+（165/15%*25%-165）=50+110=1602.遞延所得稅費用（或收益）=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加=160-260=-100三、例題中選項B：1.1遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=新增（或轉(zhuǎn)回）×未來期間適用的所得稅稅率=（100-90）*25%+（90*25%-13.5）=2.5+9=11.51.2遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額=新增（或轉(zhuǎn)回）×未來期間適用的所得稅稅率=（1500-1000-200）*25%+（200*25%-30）=75+20=952.遞延所得稅費用（或收益）=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加=95-11.5=83.5

    2021-05-10 09:42:58
    老師 老師解答
    閱讀量 3887

  • 老師已回答采用權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益產(chǎn)生的所得稅暫時性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎？

    親愛的同學(xué)，是的，在企業(yè)準(zhǔn)備長期持有的情況下，對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異一般不確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。

    2021-05-10 04:44:12
    A老師 老師解答
    閱讀量 904

  • 老師已回答這題為什么2020年算遞延所得稅資產(chǎn)的時候用25%的稅率？

    勤奮的學(xué)員：       你好！       應(yīng)納稅所得額是當(dāng)期應(yīng)交稅，自然要按照當(dāng)年的稅率即15%；遞延所得稅，是遞延到以后年度應(yīng)納稅或者應(yīng)抵扣的金額，自然要根據(jù)以后年度的稅率來確認(rèn)。明天的你會感激今天拼命努力的自己，加油哦~

    2021-05-10 06:13:56
    A老師 老師解答
    閱讀量 667

  • 老師已回答算遞延所得稅費用的公式可以給一下嗎？

    第一步：這是算當(dāng)期的所得稅費用借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費用借：所得稅費用貸：遞延所得稅費用第二步：期初加減當(dāng)期的所得稅費用這不就得出了所得稅費用的嘛不需要什么公式，就是你理解了怎么計算遞延所得稅資產(chǎn)或者費用，就能很快算出所得稅費用不知道老師這樣講，你能否聽明白，如果還有什么疑問，你可以繼續(xù)追問喔

    2021-05-10 04:58:06
    E老師 老師解答
    閱讀量 362

  • 老師已回答非同一控制下企業(yè)合并評估增值時是會產(chǎn)生無形資產(chǎn)嗎？

    是的。非同一控制下企業(yè)合并評估增值時是會產(chǎn)生無形資產(chǎn)的。那個時候計稅基礎(chǔ)和賬面價值是不一樣的，是會產(chǎn)生遞延所得稅的。同學(xué)，不知道老師這樣說你能理解嗎？如果有什么疑問，可以繼續(xù)提問的

    2021-05-08 12:00:25
    E老師 老師解答
    閱讀量 947

  • 老師已回答C本來不就沒確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

    勤奮的同學(xué)，你好。題目問的是不屬于前期差錯的B選項企業(yè)能夠合理估計退貨可能性且確認(rèn)與退貨相關(guān)負(fù)債的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)出商品是確認(rèn)收入，題目說未確認(rèn)銷售收入，所以是差錯。C選項企業(yè)內(nèi)部研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，在初始確認(rèn)時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定，不確認(rèn)該暫時性差異的所得稅影響，選項里面也是說未確認(rèn)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，所以是對的，就可以選CD選項企業(yè)期末存貨應(yīng)當(dāng)采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，題目說是與可收回金額孰比則屬于差錯。希望我的回答能幫到你祝你新年快樂！

    2021-05-08 15:20:11
    老師 老師解答
    閱讀量 289
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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