首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答遞延所得稅什么時候和應交稅費對應,什么時候和所得稅費用對應?

    同學你好~對于可抵扣的暫時性差異:(當前不交稅,以后補交)借:遞延所得稅資產(chǎn)貸:所得稅費用(減少了當期的所得稅)對于應納稅暫時性差異:(當前要交稅,以后少交)借:所得稅費用(增加了當期的所得稅)貸:遞延所得稅負債而對于應交所得稅:借:所得稅費用貸:應交稅費——應交所得稅感謝您的支持,繼續(xù)加油哦!

    2019-04-24 14:55:05
    秦老師 老師解答
    閱讀量 1389
  • 老師已回答為什么所得稅費用會在貸方?

    同學你好~對于可抵扣的暫時性差異:(當前不交稅,以后補交)借:遞延所得稅資產(chǎn)貸:所得稅費用(減少了當期的所得稅)對于應納稅暫時性差異:(當前要交稅,以后少交)借:所得稅費用(增加了當期的所得稅)貸:遞延所得稅負債感謝您的支持,繼續(xù)加油哦!

    2019-04-24 14:48:46
    秦老師 老師解答
    閱讀量 1053
  • 老師已回答遞延所得稅負債是應納稅暫時性差異吧?

    稅法是不認公允價的。因為其他權(quán)益工具投資的賬面價值>計稅基礎(chǔ)所以要確認遞延所得稅負債在確認遞延所得稅負債時借:其他綜合收益  貸:遞延所得稅負債所以遞延所得稅負債的確認會減少其他綜合收益,

    2019-04-24 12:08:09
    孫老師 老師解答
    閱讀量 477
  • 老師已回答準備長期持有,不確認遞延所得稅,怎么在遞延所得稅資產(chǎn)的時候又要確認遞延所得稅資產(chǎn)了?

    同學你好!不知道你有沒有注意到,其實還是有區(qū)別的,不確認遞延所得稅的影響一般是指長投的賬面價值上升,產(chǎn)生的投資收益導致的暫時性差異可以通過分紅來轉(zhuǎn)回,所以不確認~而確認遞延所得稅的影響一般是指長投的賬面價值下降,即被投資方虧損或者我們自己計提長投跌價準備的情況,產(chǎn)生的虧損雖然現(xiàn)在不能稅前扣除,但可以在實際處置股權(quán)的情況下稅前扣除利潤,所以應該確認遞延所得稅資產(chǎn)~

    2019-04-24 10:17:49
    張老師 老師解答
    閱讀量 480
  • 老師已回答哪種要計入利潤總額,哪種要確認預計負債???

    同學你好!預計處置生產(chǎn)用固定資產(chǎn)將發(fā)生處置損失200萬元;這個分錄是借:資產(chǎn)減值損失    貸:固定資產(chǎn)減值準備~實質(zhì)上是一個減值損失~預計負債的金額就是與重組義務相關(guān)的直接支出(兩年的租金損失200*2=400萬、預計因辭退工人產(chǎn)生補償性支出200萬),合計起來600萬~影響利潤總額的金額,就是在預計負債的基礎(chǔ)上再加上一筆,預計處置生產(chǎn)用固定資產(chǎn)將發(fā)生處置損失200萬元,合計就是600+200=800萬~預計負債的賬面價值600大于計稅基礎(chǔ)0,所以確認可抵扣暫時性差異600,確認遞延所得稅資產(chǎn)600*25%;    固定資產(chǎn)的減值200,導致固定資產(chǎn)的賬面價值<計稅基礎(chǔ),所以確認可抵扣暫時性差異200,確認遞延所得稅資產(chǎn)200*25%,合計就是(600+200)*25%=200~所以選ABD~

    2019-04-23 23:22:03
    張老師 老師解答
    閱讀量 469
  • 老師已回答遞延所得稅是什么?借貸方都核算什么?

    學員,您好!遞延所得稅屬于會計和稅務的不同引起的,借方核算遞延所得稅資產(chǎn)的增加,貸方核算遞延所得稅負債的增加,初級不需要做深入了解,只要你會計算就可以。感謝您的支持,繼續(xù)加油哦!

    2019-04-20 22:06:28
    張老師 老師解答
    閱讀量 689
  • 老師已回答關(guān)于遞延所得稅期數(shù)的是怎樣計算的呢?

    同學您好!遞延期(m)的含義是,把普通年金(第一次等額收付發(fā)生在第1期期末)遞延m期之后,就變成了遞延年金(第一次等額收付發(fā)生在第X期期末,X>1)。因此,可以按照下面的簡便方法確定遞延期m的數(shù)值:  ?。?)確定該遞延年金的第一次收付發(fā)生在第幾期末(假設(shè)為第X期末)(此時應該注意“下一期的期初相當于上一期的期末”);  ?。?)根據(jù)(X-1)的數(shù)值確定遞延期m的數(shù)值。比如說(1)某遞延年金為從第4年開始,每年年末支付A元,則由于第一次收付發(fā)生在第四年末,即第四期末,所以,遞延期間為:4-1=3;  ?。?)某遞延年金為從第4年開始,每年年初支付A元,則由于第一次收付發(fā)生在第四年初,即第三期末,所以,遞延期間為:3-1=2。

    2019-04-20 17:15:10
    王老師 老師解答
    閱讀量 592
  • 老師已回答為什么除擔保外的預計負債的計稅基礎(chǔ)是0?

    同學您好!預計負債屬于負債類科目,除擔保外的預計負債稅法規(guī)定可以在實際發(fā)生時稅前扣除,所以預計負債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-按稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額=0,負債的賬面價值>計稅基礎(chǔ),形成可抵扣暫時性差異,產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。一般會計分錄為:借:所得稅費用 貸:遞延所得稅資產(chǎn)擔保類的預計負債稅法規(guī)定無論未來是否實際發(fā)生,均不允許稅前扣除,所以計稅基礎(chǔ)=賬面價值-0=賬面價值,賬面價值和計稅基礎(chǔ)之間不產(chǎn)生暫時性差異,沒有形成遞延所得稅資產(chǎn)。

    2019-04-16 14:32:08
    王老師 老師解答
    閱讀量 1285
  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)什么時候貸方什么時候借方?

    同學您好!遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目,增加記借方,減少記貸方

    2019-04-15 17:16:36
    王老師 老師解答
    閱讀量 885
  • 老師已回答可抵扣暫時性差異,既然不一定影響所得稅,為什么計算時用所得稅稅率?

    同學,你好!你理解錯了目前我見過的對應情況只有, 資本公積、所得稅費用和其他綜合收益(留存收益那個其實也是對應所得稅費用),沒有直接對應商譽的(有間接影響商譽的)。既然不一定是影響所得稅的,為什么計算的時候還需要用所得稅稅率? 因為未來會影響所得稅。祝學習愉快!

    2019-04-14 14:22:31
    夏老師 老師解答
    閱讀量 736
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
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  • 期貨從業(yè)
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會計類
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  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試,共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度,每年舉行一次。

精選問答
  • 上年利潤為負數(shù),今年正數(shù),增長率怎么算?

    教師回復: 親愛的同學,上午好~如果上年為負數(shù),取絕對值,計算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤)/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎?

    教師回復: 親愛的同學,你好:愛學習的同學,收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈,同學了解即可,祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進步一點點,繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復: 同學,你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快!

  • 在中級會計中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復: 同學你好:F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧,先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個字母,看是復利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復利(這里特殊,當?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復可以幫助到你,還有不明白的地方,及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方???

    教師回復: 同學,是這樣操作的,科學計算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做?

    教師回復: 勤奮努力愛學習的同學,你好~針對你說的這個問題,1、在租賃期開始日,確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債,會計分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計分錄是:借:管理費用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計提折舊)3、在后續(xù)計量時,要確認租賃負債的利息,會計分錄是:借:財務費用 131,040貸:租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的,當年應再支付按銷售額的2%計算的租金,這個屬于可變租賃付款額;在實際發(fā)生時,直接計入當期損益,會計分錄是:借:銷售費用 30,000貸:應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計是:管理費用( -371,428.57)+財務費用( -131,040)+銷售費用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Andy老師會盡快解答,愛學習的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥?

    教師回復: 同學您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下(2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀?

    教師回復: 勤奮努力、愛學習會計的同學你好,有兩種方式可以計算這個金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值,兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額(余額)。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-(期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時候,建議用方法一,計算比較簡單,不容易出錯,也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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