首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答會計政策變更涉及的遞延所得稅的會計分錄是什么？

    同學，你好涉及遞延所得稅的會計分錄：2018年年初調整分錄：借：投資性房地產-成本 8000　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　 -公允價值變動 1600　 　 投資性房地產累計折舊 2800貸：投資性房地產 10000遞延所得稅負債 600利潤分配-未分配利潤18002018年調整分錄：借：投資性房地產-公允價值變動 500　 　 　 投資性房地產累計折舊 400　貸：遞延所得稅負債 225　 利潤分配-未分配利潤675

    2019-05-08 20:44:23
    李老師 老師解答
    閱讀量 812

  • 老師已回答特別是為什么是遞延所得稅資產呢？

    選項B，2016年固定資產抵銷金額=400-200-（400-200）/5/2=180抵銷分錄是借：營業(yè)收入 400貸：營業(yè)成本 200固定資產 200借：固定資產 20貸：管理費用 20選項A，400-200-20=180選項C，然后確認遞延所得稅資產，稅法是以乙公司的口徑來確認計稅基礎，會計按合并報表抵銷后的確認賬面價值，這樣就會導致賬面價值小于計稅基礎借：遞延所得稅資產 45貸：所得稅費用 45選項D，2017年固定資產抵銷金額=200-200/5×1.5=140借：年初未分配利潤 200貸：固定資產 200借：固定資產 20貸：年初未分配利潤 20借：固定資產 40貸：管理費用 40借：遞延所得稅資產 45貸：年初未分配利潤 45借：所得稅費用 10貸：遞延所得稅資產 10選項E，只有管理費用影響營業(yè)利潤，所以是40

    2019-05-08 17:34:06
    蔡老師 老師解答
    閱讀量 397

  • 老師已回答預計負債為什么不確認遞延所得稅資產？

    因為與擔保事項相關的支出不得稅前扣除，預計負債的計稅基礎=賬面價值-未來可以稅前扣除的金額。未來可稅前扣除的金額為零，所以預計負債的計稅基礎=賬面價值，沒有產生暫時性差異

    2019-05-08 16:45:44
    孫老師 老師解答
    閱讀量 1360

  • 老師已回答其他綜合收益例2為什么確認遞延所得稅負債？

    [quote]投資性房地產賬面價值大于計稅基礎，所以會產生應納稅暫時性差異，要確認遞延所得稅負債，[/quote]因為投資性房地產采用公允價值模式進行后續(xù)計量，所以投資性房地產的公允價值其實就是它的賬面價值，稅法是不認可公允價值的，所以計稅基礎是原來的賬面也就是1000

    2019-05-08 16:17:14
    孫老師 老師解答
    閱讀量 1214

  • 老師已回答 本期遞延所得稅資產貸方發(fā)生額為什么會使所得稅費用增加？

    學員，您好！遞延所得稅資產是資產類會計科目，借加貸減。如果遞延所得稅資產有貸方發(fā)生額，說明減少了。遞延所得稅負債期末-期初金額不變，遞延所得稅資產減少，遞延所得稅是不是增加了，那所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅，所得稅費用是不是也跟著增加。按照這個思路去理解。感謝您的支持，繼續(xù)加油哦！

    2019-05-08 12:48:26
    張老師 老師解答
    閱讀量 1667

  • 老師已回答此題的所得稅費用應該怎么進行計算？

    消費稅計算價內稅，要換算出 　不含稅價（這個不含稅是不含增值稅，但是是包含消費稅的）

    2019-05-08 09:52:47
    夏老師 老師解答
    閱讀量 422

  • 老師已回答如何理解“非同控免稅吸收合并形成的暫時性差異確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債對應科目為商譽”？

    同學，你好這個原因是什么？我來給你分析啊非同一控制，會計認可是啥？是公允價值。免稅合并時候指的免稅吸收合并暫時不用交稅，具體要符合一些條件（稅法上叫特殊稅務處理），這些條件我們先不談。 符合免稅合并的情況稅法要求是按照被合并方的資產和負債的計稅基礎入賬。但是會計上是按照公允價值入賬。那么這兩者就會產生暫時性差異了。這個差異的所得稅影響一般是先計入到資本公積，因為資本公積需要被抵銷最終計算得出商譽，所以最后看起來是 對應 商譽了。　我想告訴你的是，這個本身是對應被合并方的資本公積的，只是最終的結果指向是計入到商譽而已。祝學習愉快！

    2019-05-07 22:54:53
    夏老師 老師解答
    閱讀量 1525

  • 老師已回答選項D為何應確認這部分的所得稅費用，將遞延所得稅資產或負債反向確認？

    同學， 你好所得稅那章會說長投產生的遞延所得稅，只有在公司打算長期持有時才會予以確認，一旦轉為后期變賣了長投，那么就應該確認這部分的所得稅費用~將遞延所得稅資產或負債反向確認繼續(xù)加油~

    2019-05-07 20:15:59
    王老師 老師解答
    閱讀量 333

  • 老師已回答這題的遞延所得稅負債和資產怎么理解應該加還是減？

    學員，您好！遞延所得稅資產是資產類會計科目，借加貸減，遞延所得稅負債是負債類會計科目，借減貸加。遞延所得稅資產貸方有發(fā)生額，會導致遞延所得稅資產減少，進而引起遞延所得稅增加，最終導致所得稅費用增加。遞延所得稅負債貸方有發(fā)生額，說明遞延所得稅負債增加，進而引起遞延所得稅增加，最終導致所得稅費用增加。感謝您的支持，繼續(xù)加油哦！

    2019-05-07 11:00:22
    張老師 老師解答
    閱讀量 1097

  • 老師已回答為什么會有遞延所得稅期？

    同學您好！可以參考一下老師畫的時間軸，根據時間軸可以看出，需要先折現到2019.1.1時點，再次折現到2018.1.1，所以折現期為1

    2019-05-05 20:59:47
    王老師 老師解答
    閱讀量 447
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務師
  • 資產評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。

稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術人員。

注冊資產評估師是指經資產評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產評估師職業(yè)資格證書》并經中國資產評估協(xié)會登記的資產評估專業(yè)管理人員，主要從事資產評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經濟師
  • 初級經濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經濟師考試也稱作經濟專業(yè)技術資格考試。經濟師是我國職稱之一。要取得“經濟師”職稱，需要參加“經濟專業(yè)技術資格考試”。

證書簡介：經濟師考試也稱作經濟專業(yè)技術資格考試。經濟師是我國職稱之一。要取得“經濟師”職稱，需要參加“經濟專業(yè)技術資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數，今年正數，增長率怎么算？

    教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結余率怎么計算嗎？

    教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數 - 支岀數 = 結余數。（收入數 - 支岀數） / 收入數* 100% = 收支結余率。同學現在是在學政府會計章節(jié)的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！

  • 在中級會計中，F/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現值P/A-年金現值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現值和終值：F代表終值，P代表現值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F或P代表復利（這里特殊，當第一字母是F，則用P表示;當第一個字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權資產要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權資產要計提折舊（類似于固定資產的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權資產累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~

  • 最佳現金持有量的計算公式是啥？

    教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現金持有量=根號下（2*一定時期的現金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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