首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答分錄中為什么是遞延所得稅負(fù)債？

    勤奮的同學(xué)你好：分錄如下：借：投資性房地產(chǎn)——成本26000       投資性房地產(chǎn)累計折舊400貸：投資性房地產(chǎn)20000       利潤分配——未分配利潤4320       盈余公積480       遞延所得稅負(fù)債1600同學(xué)學(xué)習(xí)的很認(rèn)真~，接下來也要繼續(xù)加油哦~             

    2021-05-21 08:43:21
    孫老師 老師解答
    閱讀量 488

  • 老師已回答為什么要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債而不是遞延所得稅資產(chǎn)？

    認(rèn)真的同學(xué)：計稅基礎(chǔ)小于賬面價值，舉個例子購買時的成本100，現(xiàn)在因為公允價值計量資產(chǎn)，公允價值升值50，資產(chǎn)按照150元確認(rèn)，此時會計上的理論是：升值已經(jīng)在當(dāng)期確認(rèn)，所得稅的影響需要在當(dāng)期確認(rèn)，也就是50元的升值需要繳納所得稅50*25%=12.5但是這個時候稅法不收這50元的稅，會計上認(rèn)為，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，你已經(jīng)產(chǎn)生會計上的納稅義務(wù)，現(xiàn)在只是沒繳，所以確認(rèn)為負(fù)債。你理解一下？所得稅這章比較繞，有疑問，繼續(xù)交流，加油~！

    2021-05-21 06:05:33
    方老師 老師解答
    閱讀量 571

  • 老師已回答這個投資收益影響利潤總額但不需要調(diào)整嗎？

    認(rèn)真的同學(xué)：對近期打算出售的長期股權(quán)投資，賬面價值和計稅基礎(chǔ)之間的差異，需要確認(rèn)遞延所得稅，對應(yīng)的科目可能是所得稅費用（投資收益引起的暫時性差異），其他綜合收益（確認(rèn)被投資單位其他綜合收益導(dǎo)致的暫時性差異），資本公積（確認(rèn)被投資單位其他權(quán)益變動導(dǎo)致暫時性差異）。根據(jù)稅法，通常居民企業(yè)之間的股息紅利免稅，因此計入投資收益增加了會計利潤，但是稅法免稅，因此在計算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)減。你理解一下？有疑問，繼續(xù)交流~！加油~！

    2021-05-21 06:32:53
    方老師 老師解答
    閱讀量 585

  • 老師已回答這個題為什么在匯算清繳日之后寫的會計分錄不用考慮遞延所得稅？

    認(rèn)真的同學(xué)：遞延所得稅一般是在當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表日計提未來期間納稅影響。如果影響的是當(dāng)期的所得稅，就不存在遞延的問題。3月21日，這個退回事項是影響的當(dāng)期的所得稅。所以不確認(rèn)遞延所得稅。這里比較繞，你理解下？有疑問繼續(xù)交流，加油~！

    2021-05-21 08:32:33
    方老師 老師解答
    閱讀量 718

  • 老師已回答為什么要計算遞延所得稅資產(chǎn)？

    勤奮的同學(xué)，你好。遞延所得稅屬于后面“所得稅”章節(jié)的內(nèi)容，后面會有專門的一個章節(jié)講解這個內(nèi)容，所以不會的話同學(xué)不用著急，可以先做個記號放一下。資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)在回收資產(chǎn)賬面價值的過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅利益中抵扣的金額。也就是說會涉及到稅法和會計上的差異。比如資產(chǎn)的賬面價值為3000，但是計稅基礎(chǔ)為2500即稅法規(guī)定只能扣2500，此時有500的暫時性差異，那么就應(yīng)該對這差異的部分確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，即500×25%。希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~

    2021-05-21 14:35:52
    老師 老師解答
    閱讀量 711

  • 老師已回答如果有遞延所得稅，需要計提遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

    認(rèn)真的同學(xué)：二者在個別報表層面對所得稅的處理不同。所以合并報表層面的處理也不相同。內(nèi)部往來科目中，如果個別報表中計提了信用減值損失，意味著，個別報表中已經(jīng)計提了相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，但是在合并報表層面，往來科目，減值和相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)均不存在，所以沖銷即可。但是內(nèi)部交易中，不考慮減值情況下，購買方固定資產(chǎn)的入賬價值是按照購買價格入賬的--這也是計稅基礎(chǔ)，賬面價值和計稅基礎(chǔ)并沒有產(chǎn)生差異，所以個別報表層面也沒有計提遞延所得稅。但是在合并報表層面抵消內(nèi)部交易損益后，固定資產(chǎn)賬面價值降低了，所以此時賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，需要在合并報表層面計提遞延所得稅資產(chǎn)。你理解一下？有疑問，繼續(xù)交流，加油~！

    2021-05-24 05:31:34
    方老師 老師解答
    閱讀量 668

  • 老師已回答所得稅費用、遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額什么計算的呢？

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好啊所得稅費用的金額=當(dāng)期應(yīng)交企業(yè)所得稅+遞延所得稅費用首先計算應(yīng)交所得稅：計算應(yīng)納稅所得額=4500-800（轉(zhuǎn)回的金額）-200（不考慮公允價值變動）-16（投資性房地產(chǎn)的稅法折舊800/50)-25國債利息收入+60【捐贈調(diào)整】*25%=879.75遞延所得稅負(fù)債：投資性房地產(chǎn)會計上的賬面價值是1500， 計稅基礎(chǔ)  400-16=384  遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額減少800*25%轉(zhuǎn)回繼續(xù)加油哦，還有疑惑繼續(xù)和老師溝通哦

    2021-05-24 05:16:13
    龔老師 老師解答
    閱讀量 672

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)的93.75是怎么來的？

    親愛的同學(xué)，500*75%*25%=93.75萬元。這個是資本化的研發(fā)費用加計75%形成的遞延所得稅資產(chǎn)。希望老師的解答可以幫助到你~每天堅持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??祝早日順利通過考試?。?！

    2021-06-01 12:06:50
    A老師 老師解答
    閱讀量 518

  • 老師已回答還沒學(xué)到遞延所得稅，這段例子說的對嗎？

    勤奮的同學(xué)你好：對的，這個例子是對的如果同學(xué)做前面章節(jié)的題目時，碰到后面章節(jié)的內(nèi)容，建議同學(xué)可以把這個選項標(biāo)記一下，等后面學(xué)到該章節(jié)的知識點后，再回過頭來看這些選項，會更清楚明白哦~同學(xué)學(xué)習(xí)的很認(rèn)真~，接下來也要繼續(xù)加油哦~

    2021-06-01 09:15:06
    孫老師 老師解答
    閱讀量 321

  • 老師已回答這道題為什么不產(chǎn)生遞延所得稅？

    認(rèn)真細(xì)心的同學(xué)你好~無形資產(chǎn)后續(xù)計量時，會計與稅法的差異主要產(chǎn)生于是否需要攤銷、攤銷方法和年限的差異及無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提，而同學(xué)要注意本題中“假定甲公司B專利技術(shù)的攤銷方法、攤銷年限和凈殘值符合稅法規(guī)定”，因此本題中后續(xù)攤銷時并不需要確認(rèn)遞延所得稅哦~希望上述回答能幫助到你哦~還有疑問的地方，請繼續(xù)追問探討，*^O^*

    2021-06-01 11:38:09
    姚老師 老師解答
    閱讀量 450
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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