首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答其他債權(quán)投資公允價值變動在發(fā)生，為何要確認(rèn)遞延所得稅？

    親愛的同學(xué)您好，其他債權(quán)投資公允價值發(fā)生變動，以后期間處置會影響到未分配利潤，要計算遞延所得稅。

    2021-06-01 10:54:03
    老師 老師解答
    閱讀量 5274

  • 老師已回答為何第四問遞延所得稅的計算，稅率要用轉(zhuǎn)回期間時的稅率？

    勤奮的同學(xué)你好：因為我們所確認(rèn)的遞延所得稅費用本身就是對于未來期間應(yīng)交所得稅額的影響，所以計算遞延所得稅時，要用未來轉(zhuǎn)回期間時的稅率同學(xué)學(xué)習(xí)的很認(rèn)真~，接下來也要繼續(xù)加油哦~

    2021-06-01 10:55:56
    孫老師 老師解答
    閱讀量 885

  • 老師已回答為何例一遞延所得稅資產(chǎn)對應(yīng)的科目是所得稅費用？

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好啊遞延所得稅資產(chǎn)對應(yīng)的科目是所得稅費用應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅對應(yīng)的科目也是所得稅費用繼續(xù)加油哦，還有疑惑繼續(xù)和老師溝通哦

    2021-06-01 14:24:31
    龔老師 老師解答
    閱讀量 695

  • 老師已回答能否解釋一下第一點括號里關(guān)于遞延所得稅的內(nèi)容？

    認(rèn)真努力的同學(xué)你好：確認(rèn)遞延的前提是將來會轉(zhuǎn)回，也就是將來會有對所得稅的影響，如果未來期間不會分?jǐn)傔M(jìn)入利潤表或者是免稅的，那就不會影響所得稅，現(xiàn)在也不需要確認(rèn)遞延。對于暫時性差異，以后會得到彌合的，就需要計入遞延所得稅——以后可以少繳稅的，計入資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)；以后會多交稅的，計入負(fù)債，遞延所得稅負(fù)債。對于“長期股權(quán)投資”，如果是長期持有，在可以預(yù)見的未來，是不會轉(zhuǎn)售股權(quán)的。因此，前面提到的稅會差異，在可預(yù)見的未來就不是暫時性差異了。既然已經(jīng)不是暫時性稅會差異，當(dāng)然就不需要確認(rèn)遞延所得稅。如果企業(yè)擬長期持有該項投資，則：因初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的暫時性差異預(yù)計未來期間不會轉(zhuǎn)回，對未來期間沒有所得稅影響，故無需確認(rèn)遞延所得稅。企業(yè)不存在未來在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)，也就不存在扣除投資資產(chǎn)的成本的時候。因確認(rèn)投資損益產(chǎn)生的暫時性差異，如果在未來期間逐期分回現(xiàn)金股利或利潤時免稅，也不存在對未來期間的所得稅影響。因確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位其他權(quán)益的變動而產(chǎn)生的暫時性差異，在長期持有的情況下，預(yù)計未來期間也不會轉(zhuǎn)回，故也無需確認(rèn)所得稅影響。所以，在企業(yè)對持有的長期股權(quán)投資準(zhǔn)備長期持有的情況下，對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異一般不確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。希望以上的解答可以幫到你，祝學(xué)習(xí)順利，逢考必勝！

    2021-06-01 11:09:47
    李老師 老師解答
    閱讀量 460

  • 老師已回答如何判斷該事項是否涉及遞延所得稅的核算？

    認(rèn)真努力的同學(xué)你好：1、分期收款，《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》（以下簡稱《準(zhǔn)則》）規(guī)定，合同或協(xié)議價款采取遞延方式，實際上具有融資性質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的公允價值確定銷售商品收入金額。應(yīng)收的合同或協(xié)議價款與其公允價值之間的差額，應(yīng)當(dāng)在合同或協(xié)議期間內(nèi)采用實際利率法進(jìn)行攤銷，計入當(dāng)期損益。稅務(wù)規(guī)定，企業(yè)所得稅法實施條例第二十三條規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。依據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款確定銷售貨物收入金額，也就是說，稅法不對采用遞延方式實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的商品銷售收入進(jìn)行折現(xiàn)處理。2、會計上處理，借：長期應(yīng)收款貸：主營業(yè)務(wù)收入      未實現(xiàn)融資收益同時，結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本借：主營業(yè)務(wù)成本    貸：庫存商品后期收錢時借：銀行存款貸：長期應(yīng)收款同時，需要對未確認(rèn)融資收益攤銷借：未實現(xiàn)融資收益  貸：財務(wù)費用3、資產(chǎn)負(fù)債表日，長期應(yīng)收款會計上有余額，稅法上沒有余額，需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。存貨會計上賬面價值是0，稅法上還有計稅基礎(chǔ)（因為分期確認(rèn)，稅法上是分期確認(rèn)的，不認(rèn)可全部結(jié)轉(zhuǎn)），這部分差異確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。4、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的和是等于稅會確認(rèn)差異對應(yīng)交所得稅的影響，但是我們不能從營業(yè)收入和成本方向一塊確認(rèn)一個遞延所得稅負(fù)債，我們需要從資產(chǎn)負(fù)債角度分開確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。希望以上的解答可以幫到你，祝學(xué)習(xí)順利，逢考必勝！

    2021-06-01 15:08:14
    李老師 老師解答
    閱讀量 876

  • 老師已回答A將2004年發(fā)生的廣告業(yè)務(wù)宣傳費7800萬當(dāng)中的5200萬作為長期待攤費用處理是否合適？

    認(rèn)真努力的同學(xué)你好：1、長期待攤費用科目核算企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊? 年以上的各項費用。所以A公司將2004年發(fā)生的廣告業(yè)務(wù)宣傳費是需要作為長期待攤費用的，當(dāng)年已經(jīng)發(fā)生了2600，所以剩余在年末列示為長期待攤費用。2、長期待攤費用會計上分期攤銷，稅法上關(guān)于費用化的是允許全額稅前扣除。會產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債。3、同學(xué)這個題目是哪里的呢？這個廣告宣傳費扣除7800有點不對哦~稅法上允許扣除不超過15%的部分（50000*15%=7500）4、此題不考慮差錯更正的話，會涉及到遞延。希望以上的解答可以幫到你，祝學(xué)習(xí)順利，逢考必勝！

    2021-06-01 12:54:43
    李老師 老師解答
    閱讀量 650

  • 老師已回答供應(yīng)價值為一千萬非貨幣性資產(chǎn)稅法規(guī)定是否納稅？是否會導(dǎo)致遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債？

    認(rèn)真努力的同學(xué)你好：1、根據(jù)《會計準(zhǔn)則解釋5號》：企業(yè)接受代為償債、債務(wù)豁免或捐贈，按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定符合確認(rèn)條件的，通常應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期收益（營業(yè)外收入）；但是，如果有確鑿證據(jù)表明屬于控股股東對企業(yè)的資本性投入，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)利得計入所有者權(quán)益（資本公積）。2、接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈屬于企業(yè)的非貨幣性收益，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，“企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或個人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈收入組成企業(yè)所得稅收入總額。”根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十三條規(guī)定，“企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額。”3、計稅基礎(chǔ)等于入賬價值（都是公允價值），所以不會產(chǎn)生遞延所得稅。希望以上的解答可以幫到你，祝學(xué)習(xí)順利，逢考必勝！

    2021-06-01 10:13:22
    李老師 老師解答
    閱讀量 384

  • 老師已回答此題無形資產(chǎn)研發(fā)形成遞延所得稅，題目如何敘述要形成，如何敘述不形成？

    親愛的同學(xué)你好：如果是這種加計扣除的話，產(chǎn)生暫時性差異但是不做遞資。繼續(xù)努力，加油ヾ(?°?°?)??

    2021-06-01 14:17:02
    陳老師 老師解答
    閱讀量 424

  • 老師已回答為什么50是遞延所得稅資產(chǎn)，不是應(yīng)該是遞延收益嗎？

    同學(xué)你好，這里是以后年度可以抵減的應(yīng)納稅額，不是遞延收益，當(dāng)年所得稅費用為1000*25%=250，可以抵減的應(yīng)納稅額為3000*10%=300，剩下的50可以以后年度抵減，所以是遞延所得稅資產(chǎn)。

    2021-06-03 15:14:24
    C老師 老師解答
    閱讀量 434

  • 老師已回答為什么遞延所得稅負(fù)債要用25%的稅率計算呢？

    堅持學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好(*^▽^*)遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計量（當(dāng)期少交稅，未來多交稅，要用未來轉(zhuǎn)回期間的適用稅率）。不積跬步無以至千里，加油，勝利就在前方(?ω<)~

    2021-06-03 12:59:34
    張老師 老師解答
    閱讀量 898
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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