首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)的余額怎么理解？

    勤奮的同學(xué)你好我們可以理解為，可抵扣暫時性差異×相關(guān)稅率，這個可抵扣暫時性差異我們在當年算出來的時候，是一個余額的概念，所以按照上面那個式子算出來也就是遞延所得稅資產(chǎn)的余額，就像是丁字賬戶最下面那層我們求出來最終的結(jié)果。希望老師的解答能幫助到你！

    2021-05-19 05:15:57
    龍老師 老師解答
    閱讀量 1890

  • 老師已回答當期賬面小，計稅基礎(chǔ)大，屬于可抵扣還是應(yīng)納稅？

    勤奮的同學(xué)你好，資產(chǎn)是帶來好處的，遞延所得稅資產(chǎn)也是資產(chǎn)，所以也是帶來好處的，就是在將來可以在會計利潤的基礎(chǔ)上往下調(diào)整，少交稅，所以資產(chǎn)的當期賬面小，計稅基礎(chǔ)大，就是未來可以抵扣更多，所以是可抵扣暫時性差異，對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)。負債是導(dǎo)致利益流出的，遞延所得稅負債也是負債，就是在將來可以在會計利潤的基礎(chǔ)上往上調(diào)整，多交稅，所以負債的當期賬面大，計稅基礎(chǔ)小，就是未來可以抵扣更少，所以是應(yīng)納稅暫時性差異，對應(yīng)遞延所得稅負債。對于負債而言，和資產(chǎn)相反，負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，導(dǎo)致可抵扣暫時性差異；負債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，導(dǎo)致應(yīng)納稅暫時性差異。希望以上解答能幫助到你，歡迎隨時提問~加油！

    2021-05-28 09:39:24
    崔老師 老師解答
    閱讀量 775

  • 老師已回答第四年和第五年怎么做這個應(yīng)交所得稅的分錄是什么？

    認真的同學(xué)你好~前三年的分錄是借：遞延所得稅資產(chǎn) 100 貸：所得稅費用           100后兩年遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回，所以在貸方，分錄是借：所得稅費用    150  貸：遞延所得稅資產(chǎn)    150希望以上解答能夠幫助到你^_^

    2021-05-12 14:13:20
    王老師 老師解答
    閱讀量 373

  • 老師已回答為什么遞延所得稅資產(chǎn)和負債用的是賬面價值來算的？

    認真的同學(xué)你好~遞延所得稅資產(chǎn)負債是根據(jù)暫時性差異確認來確認的。比如說，會計利潤1000萬，其中，扣除了100萬壞賬準備（扣之前是1100萬），而稅法要求，實際發(fā)生時才能稅前抵扣，因此形成遞延所得稅資產(chǎn)，就100萬當期納稅，以后發(fā)生時可以不交，確認遞延所得稅資產(chǎn)10025%=25萬元。當期應(yīng)納所得稅1100*25%=275萬元。因此有分錄借：所得稅費用 275 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 275 借：遞延所得稅資產(chǎn) 25 貸：所得稅費用 25兩筆分錄可以合并寫：借：所得稅費用 250      遞延所得稅資產(chǎn) 25  貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 275希望以上解答能夠幫助到你^_^

    2021-05-12 10:11:36
    王老師 老師解答
    閱讀量 780

  • 老師已回答遞延所得稅費用的的正負是什么含義？

    勤奮可愛的同學(xué)，你好：如果是遞延所得稅費用，說明繳納的所得稅總額是增加的，如果確認的是遞延所得稅收益，就代表當期繳納的所得稅是減少的。具體確認的是遞延所得稅費用還是收益需要看具體的事項，是確認遞延所得稅資產(chǎn)還是負債。每天保持學(xué)習(xí)，保持進步哦～～加油?。?！

    2021-05-12 11:24:48
    程老師 老師解答
    閱讀量 2607

  • 老師已回答永久性差異，只有納稅調(diào)整增加/減少，是這樣嗎？

    勤奮的同學(xué)你好是這樣的同學(xué)希望老師的解答能幫助到你！

    2021-05-12 11:38:11
    龍老師 老師解答
    閱讀量 426

  • 老師已回答（12600-9225）×25%這個是遞延所得稅負債嗎？

    勤奮的同學(xué)你好：因為將被購買方凈資產(chǎn)由賬面價值調(diào)為公允價值，所以對被購買方相應(yīng)的資產(chǎn)或負債調(diào)為公允價值時，會形成遞延所得稅負債（12600-9225）*25%確認遞延所得稅負債的分錄是：借：資本公積（12600-9225）*25%貸：遞延所得稅負債（12600-9225）*25%因此考慮所得稅后可辨認凈資產(chǎn)公允價值=12600-（12600-9225）*25%同學(xué)學(xué)習(xí)的很認真~，接下來也要繼續(xù)加油哦~

    2021-05-12 14:46:08
    孫老師 老師解答
    閱讀量 451

  • 老師已回答只要確認暫時性差異就一定會確認遞延所得稅負債或者資產(chǎn)嘛？

    勤奮的同學(xué)，你好~其他債權(quán)投資可能是 應(yīng)納稅暫時性差異或者可抵扣暫時性差異。其他債權(quán)投資賬面價大于計稅基礎(chǔ)， 是應(yīng)納稅暫時性差異確認遞延所得稅負債。 其他債權(quán)投資賬面價小于計稅基礎(chǔ)， 是 可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產(chǎn)。如有疑問歡迎繼續(xù)提問~ 加油呀~ 

    2021-05-12 11:13:53
    唐老師 老師解答
    閱讀量 2280

  • 老師已回答納稅調(diào)增調(diào)減和遞延所得稅負債資產(chǎn)的區(qū)別是什么？

    同學(xué)你好！首先需要知道會計和稅法的差異分成兩種，一種是暫時性差異，一種是永久性差異。永久性差異就是一次性的差異，差異不會隨著時間到達而消除差異。這就是調(diào)增調(diào)減項目。如果會計上計成本但是稅法上永遠不讓你計成本，或者會計上按照100%計成本但是稅法讓你加計50%計成本，形成的都是永久性差異，不確認遞延的事情，當期解決。暫時性差異是由于會計和稅法規(guī)定不一致導(dǎo)致資產(chǎn)負債因折舊時間、年限等不同導(dǎo)致的的差異，時間到達差異會消除，遞延差異會確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。希望可以幫到同學(xué)，加油哦~~~

    2021-05-12 11:35:34
    老師 老師解答
    閱讀量 2134

  • 老師已回答納稅調(diào)增，納稅調(diào)減怎么區(qū)分？

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好，納稅調(diào)整項是在會計利潤的基礎(chǔ)上進行的，調(diào)增項，就是會計利潤里減去了，在稅法上可以加回來的項目，比如罰款支出，會計利潤里減去了，稅費規(guī)定不能減，就得加回來。這就是調(diào)增項目。調(diào)減項，就是會計利潤里已經(jīng)加進去了，稅法上要求減去，或是稅費的優(yōu)惠，免稅之類的等，比如，國債利息收入，會計利潤是加進去了，稅費規(guī)定是免稅的，就可以減去。不用作為計稅基礎(chǔ)去繳納所得稅的。遞延所得稅=（遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額），記住這個公式就可以記住是加還是減 了。希望可以幫到同學(xué)，加油哦~~~

    2021-05-12 10:53:46
    老師 老師解答
    閱讀量 5248
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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