首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答政府補(bǔ)助不免稅，此時為什么是遞延所得稅資產(chǎn)？

    勤奮的同學(xué)，你好政府補(bǔ)助不免稅，取得當(dāng)期，不影響會計(jì)利潤，但需要進(jìn)行納稅調(diào)增，計(jì)入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。這部分稅在當(dāng)期繳納，而以后實(shí)際確認(rèn)時，再進(jìn)行納稅調(diào)減，減少以后期間的應(yīng)交所得稅。借：銀行存款100貸：遞延收益100此時負(fù)債的賬面價值為100，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予以扣除的金額=100-100=0負(fù)債的賬面價值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異（先多交稅、再少交稅），確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 希望老師的回答能幫助你~

    2021-05-18 08:33:51
    鄭老師 老師解答
    閱讀量 2107

  • 老師已回答“或收益”是什么意思？有遞延所得稅收益這個科目嗎？

    勤奮可愛的同學(xué)，你好：這是相對于遞延所得稅費(fèi)用和遞延所得稅收益而言的；如果屬于應(yīng)納稅暫時性差異的情況，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，這部分確認(rèn)的就是遞延所得稅費(fèi)用；如果屬于可抵扣暫時性差異的情況，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，這部分確認(rèn)的就是遞延所得稅收益。每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油?。?！

    2021-05-18 10:12:22
    程老師 老師解答
    閱讀量 404

  • 老師已回答1000×33%－800×25%是否是用遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額＝期末余額-期初余額？

    愛思考的同學(xué)你好：      同學(xué)理解的是正確的， 因稅收法規(guī)的變化，導(dǎo)致企業(yè)在某一會計(jì)期間適用的所得稅稅率發(fā)生變化的，企業(yè)應(yīng)對已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債按照新的稅率重新計(jì)量；希望老師的解答能夠?qū)ν瑢W(xué)有所幫助，繼續(xù)加油哦~~~

    2021-05-18 09:24:44
    姚老師 老師解答
    閱讀量 344

  • 老師已回答第一問為何不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？我寫的分錄哪里錯了？

    愛思考的同學(xué)你好~權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，擬長期持有的話，計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價值的差會通過被投資單位分配現(xiàn)金股利等消除，所以不確認(rèn)遞延喔希望以上解答能幫助到你，歡迎隨時提問~加油

    2021-05-19 07:29:37
    張老師 老師解答
    閱讀量 360

  • 老師已回答為何遞延所得稅負(fù)債是影響被購買方可辨認(rèn)金資產(chǎn)公允價值？

    努力的同學(xué)你好   在企業(yè)合并中，由于企業(yè)合并行為導(dǎo)致被投資方在合并報(bào)表中資產(chǎn)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價值不一致，形成了暫時性差異并確認(rèn)遞延所得稅，同學(xué)可以這樣理解，暫時性差異的存在是由于被投資方資產(chǎn)和負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價值不一致導(dǎo)致的，所以產(chǎn)生的遞延所得稅是因?yàn)楸煌顿Y方凈資產(chǎn)形成，故遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債屬于被投資方凈資產(chǎn)的一部分。老師這樣解釋可以理解嗎？有問題及時溝通，加油~

    2021-05-19 07:37:43
    戴老師 老師解答
    閱讀量 1410

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債，屬于資產(chǎn)負(fù)債表下哪個科目？

    愛思考的同學(xué)你好：    遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類的科目，遞延所得稅負(fù)債屬于負(fù)債累的科目；    遞延所得稅資產(chǎn)是先納稅，以后可以抵稅；遞延所得稅負(fù)債是現(xiàn)在不納稅，以后要納稅；希望老師的解答能夠?qū)ν瑢W(xué)有所幫助，繼續(xù)加油哦~~~

    2021-05-19 08:40:04
    姚老師 老師解答
    閱讀量 1600

  • 老師已回答若確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，在期末小于期初時，需要沖回嗎？

    愛思考的同學(xué)你好：     確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，期末計(jì)算出來的是余額，所以期末小于期初的情況下，需要沖回；     當(dāng)期所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加額+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少額-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少額-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加額；希望老師的解答能夠?qū)ν瑢W(xué)有所幫助，繼續(xù)加油哦~~~

    2021-05-19 06:38:13
    姚老師 老師解答
    閱讀量 1487

  • 老師已回答這題A同控企業(yè)合并，是否產(chǎn)生產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債？

    愛思考的同學(xué)你好：同控制下且合并并不涉及到公允價值，所以不會涉及到產(chǎn)生新的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債繼續(xù)加油哦，相信你一定可以的！同學(xué)如果明白了，記得幫老師點(diǎn)亮五星好評哦，沖鴨，逢考必過

    2021-05-19 04:18:40
    F老師 老師解答
    閱讀量 791

  • 老師已回答此題所得稅費(fèi)用為什么是55而不是60？

    愛思考的同學(xué)你好：    所得稅費(fèi)用是在會計(jì)角度衡量應(yīng)當(dāng)交的稅費(fèi)，不考慮暫時性的差異，即（210-10+20）*25%=55；    當(dāng)期應(yīng)交所得稅就是在稅法角度計(jì)算的稅費(fèi)，即（210-10+20）*25%-5（當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債）=50；    遞延所得稅負(fù)債是現(xiàn)在不交，以后交，所以在稅法角度是沒有，但在會計(jì)角度算在當(dāng)期所得稅費(fèi)用中；希望老師的解答能夠?qū)ν瑢W(xué)有所幫助，繼續(xù)加油哦~~~

    2021-05-19 06:37:25
    姚老師 老師解答
    閱讀量 432

  • 老師已回答不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，怎么理解？

    勤奮刻苦的同學(xué)，你好呀~ 內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)加計(jì)攤銷額的會計(jì)處理，這個是政策優(yōu)惠，產(chǎn)生的稅務(wù)和會計(jì)的差異，是不會“遞延”到以后會計(jì)期間的。所以不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。如果是正常的攤銷方法或者年限導(dǎo)致稅務(wù)和會計(jì)往費(fèi)用里面計(jì)的暫時性金額差異（比如稅法前期多提后期少提；會計(jì)前期少提后期多提），會隨著后期慢慢的攤銷，會趨于一致，所以對于該部分暫時性差異，就要確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)同學(xué)稍微再理解下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流哈，繼續(xù)加油哦~

    2021-05-19 07:19:01
    胡老師 老師解答
    閱讀量 1151
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計(jì)類
  • CPA
  • 初級會計(jì)職稱
  • 中級會計(jì)職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計(jì)職稱，又叫做初級會計(jì)師、助理會計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計(jì)專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計(jì)、中級會計(jì)師和高級會計(jì)師職稱三個級別。中級會計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計(jì)變動額（余額）。因此計(jì)算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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