這個三免三減半遞延所得稅資產(chǎn)的余額為什么都是400*12.5%？

老師，這個三免三減半遞延所得稅資產(chǎn)的余額為什么都是400*12.5%

王同學(xué)
2021-07-08 23:46:28
閱讀量 627
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于這個三免三減半遞延所得稅資產(chǎn)的余額為什么都是400*12.5%？我的回答如下：

    尊敬的學(xué)員您好：

    因為這個300是在16年轉(zhuǎn)回的，而當(dāng)年的稅率就是12.5%的，所以需要用12.5來進行相應(yīng)的計算的


    加油，勝利就在眼前


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-07-09 06:43:37
  • 收起
    王同學(xué)學(xué)員追問
    因為06年轉(zhuǎn)回400所以03年—05年每年的遞資都有400*12.5%的轉(zhuǎn)回 是這樣理解的嗎
    2021-07-09 08:21:11
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    尊敬的學(xué)員您好：

    是的，可以這樣理解的


    加油，勝利就在眼前

    2021-07-09 08:46:29
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其他回答

  • 有同學(xué)
    這個三免三減半為什么這么計算遞延所得稅資產(chǎn)余額
    • 孫老師
      遞延所得稅是未來可以抵扣的差額，雖然現(xiàn)在3免3減半，但未來可以抵扣，就需要確認
    • 有同學(xué)
      那為什么分兩個400確認
    • 孫老師
      一個400實在減半期間彌補，一個400是在減半后正常稅率的期間彌補
    • 有同學(xué)
      能不能解釋一下三免三減半這個政策
    • 孫老師
      這個3減半不僅是稅率的減半嗎
    • 有同學(xué)
      就是稅率減半 前面3年是免稅 后面3年是減半征收
    • 孫老師
      一個400實在減半期間彌補，一個400是在減半后正常稅率的期間彌補，這句話我還是不明白
    • 有同學(xué)
      就是，你的差額，最后攤銷完，你的賬面和稅法最后都是一樣的 那么在開始是賬面小于計稅，后面就是賬面大于計稅 也就是在開始的差異，在后面年度會逐步彌補起來 那么最后是不是彌補年度會不一樣，自然稅率也不一樣
  • 微同學(xué)
    第三題中級為什么遞延所得稅資產(chǎn)余額是200*12.5%+200*25% 而不是400*12.5%
    • 姚老師
      您好 從你填的表可以看出，該資產(chǎn)的差異是從2019.12.31開始回轉(zhuǎn)的，回轉(zhuǎn)金額為200（600-400），2019年的稅率是12.5%， 剩余部分是2020年回轉(zhuǎn)，此時是25% 站在2016年，未來，2019年回轉(zhuǎn)200,2020年回轉(zhuǎn)200，計算遞延所得稅資產(chǎn)余額 站在2017年，未來，2019年回轉(zhuǎn)200,2020年回轉(zhuǎn)400，計算遞延所得稅資產(chǎn)余額。與上著差為當(dāng)期發(fā)生額 2018年。同2017年一樣，余額不變，本期沒有發(fā)生額
    • 微同學(xué)
      那沒什么每次是轉(zhuǎn)回200呢
    • 姚老師
      2018年差異是600,2019年差異是400，所以2019年恒定轉(zhuǎn)回200 而2020年預(yù)定轉(zhuǎn)回每年都會變化，因為最終差異是0
  • 雪同學(xué)
    三免三減半遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回
    • 丁老師
      需要考慮未來的稅率變化 注會2018年考過相關(guān)題目，涉及三免三減半與折舊賬稅差異的題目 那個題目是在減半最后一年20X6當(dāng)年轉(zhuǎn)回差異400，所以每年的遞延所得稅資產(chǎn)余額恒定的一部分是400*12.5%，剩余差異部分才是25%的稅率
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