按預(yù)收/合同負(fù)債不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎？此題答案第二步，確認(rèn)收入的7500如何得來的？

\n//glive.gaodun.com/upload/2949681/672e987de54e80331537f10e2fac21043128a645\n\n//glive.gaodun.com/upload/2949681/c1e52dac2fcb36d1b5be68e0830466892f0dedda\n\n//glive.gaodun.com/upload/2949681/02f6b32b2128b79dcafdcec2291b835a34f31cd9\n老師，關(guān)于這個題，我有兩個疑問。第一張圖片是題，第二張圖片是答案，第三張圖片是教材。問題1：按照教材來講，預(yù)收/合同負(fù)債不是應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的嗎？問題2：這個答案的第二步，確認(rèn)收入的數(shù)據(jù)（7500）是從哪里取得？

寶同學(xué)
2021-06-23 14:33:44
閱讀量 814
  • 戴老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    和藹可親 考點抓手 深入淺出 層層剖析
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于按預(yù)收/合同負(fù)債不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎？此題答案第二步，確認(rèn)收入的7500如何得來的？我的回答如下：

    同學(xué)你好

       1、同學(xué)的理解是正確的，但是一般題目中一定會告知預(yù)收款項和合同負(fù)債在收到錢時是否繳納稅款，根據(jù)題目表述進(jìn)行會計處理，所以一般預(yù)收和合同負(fù)債的計稅基礎(chǔ)都屬于0，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

       2、題目中明確告知15000屬于兩年支付對價享有的服務(wù)期間，而經(jīng)過一年之后，所以需要確認(rèn)1/2的收入，所以7500=15000/2.

    老師這樣解釋可以理解嗎？有問題及時溝通，加油~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 18:02:45
  • 收起
    寶同學(xué)學(xué)員追問
    老師 對于我提的第一個問題我還是有點不明白，您說一般會確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，但這道題為什么不確認(rèn)遞延所得稅？
    2021-06-24 09:07:11
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    這道題主要是因為題干中，已經(jīng)規(guī)定了假設(shè)條件“稅法規(guī)定，計算所得稅時按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)收入的時點作為計稅時點?！奔炊惙ê蜁嬕恢?，那么就不存在暫時性差異了。

    2021-06-24 19:04:56
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其他回答

  • 丹同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)問題
    • 孫老師
      第一題，對預(yù)計可能退回的部分應(yīng)當(dāng)在銷售當(dāng)月末計提預(yù)計負(fù)債，分錄為
      　　借：主營收入 50
      　　貸：主營成本 40
      　　預(yù)計負(fù)債 10
      　　但在資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整的其實是往年的報表，為了避免這些調(diào)整與當(dāng)年的混淆，所以通過以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整，可以設(shè)做二級明細(xì)如以前年度損益調(diào)整——主營收入。
      　　再說遞延稅項問題，付退回條件的銷售，只有貸實際退回時才能沖減銷售額，也就是說企業(yè)計提的可能退回產(chǎn)生的預(yù)計負(fù)債是沒有稅法基礎(chǔ)的，稅法不承認(rèn)。企業(yè)按照100萬的利潤繳納所得稅，但是會計利潤只有90萬。實際繳納的25萬較會計利潤計算的所得稅費(fèi)用22.5有差異，多交的部分就調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)。第1題因為補(bǔ)提了預(yù)計負(fù)債，所以對應(yīng)產(chǎn)生的遞延所得稅問題，分錄
      　　借：遞延所得稅資產(chǎn) 2.5
      　　貸： 以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 2.5

      　　應(yīng)交稅費(fèi)和所得稅費(fèi)用是兩回事，稅法對企業(yè)所得稅的計算與企業(yè)會計利潤得出的費(fèi)用常有差異，但應(yīng)交所得稅計算出來都是準(zhǔn)確數(shù)字并有強(qiáng)制性，不向會計利潤由于涉及許多估計、調(diào)整有調(diào)整的空間。
      　　第2個題是因為本不該確認(rèn)的收入確認(rèn)了，需要沖回，相應(yīng)產(chǎn)生的利潤也要沖回。因此，沖回利潤部分的所得稅費(fèi)用也要調(diào)減。
      　　由于錯誤確認(rèn)收入時，即與稅法規(guī)定有差異，稅法規(guī)定這種情況尚未確認(rèn)收入，所以企業(yè)當(dāng)時做了分錄
      　　借：所得稅費(fèi)用 100
      　　貸：遞延所得稅負(fù)債 100（如果與稅務(wù)計算無差異，此處是應(yīng)交所得稅100）
      　　所以在改回來的時候把上面這個分錄又沖回來，由于是調(diào)整往年，用的是以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用
  • M同學(xué)
    請問遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債是如何確認(rèn)的。
    • 陳老師
      1.遞延所得稅資產(chǎn)
      拿應(yīng)收賬款打比方會計上計提壞賬----其他的跌價也是個道理稅法不允許計提這樣就形成一個遞延所得稅資產(chǎn)即借 遞延所得稅資產(chǎn)貸所得稅分錄的意思就是說你減少所得稅稅法不認(rèn)可.但會計上是要按照會計準(zhǔn)則做所得稅方面是按照稅法確認(rèn).
      遞延所得稅資產(chǎn)一般企業(yè)應(yīng)該主要是由跌價引起的.
      2.遞延所得稅負(fù)債
      再比如交易性金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)1000萬元(即原始購買成本)，賬面價值2500萬元(按照會計準(zhǔn)則確認(rèn)的投資收益1500萬元)，為應(yīng)納稅暫時性差異1500萬元；
      .因為交易性金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異1500。確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
      分錄如下： 借：所得稅費(fèi)用 150025%=375
      貸：遞延所得稅負(fù)債 375
      即會計上確認(rèn)的投資收益1500萬元稅法不認(rèn)可 但會計做賬還得按照會計準(zhǔn)則與所得稅法差異通過遞延所得稅負(fù)債科目進(jìn)行調(diào)節(jié).
  • 點同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債如何區(qū)分，什么情況下要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？什么情況下確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？
    • 劉老師
      同學(xué)你好！ 資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
    • 點同學(xué)
      負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 負(fù)債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
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