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股東將個(gè)人的設(shè)備過(guò)戶給企業(yè)是否涉及增值稅和

2022-02-16 發(fā)票 958人瀏覽
老師回答
  要將老板名下的設(shè)備過(guò)戶到貴司主要可通過(guò)兩種方式,一種是老板直接賣設(shè)備給貴司;還有一種是直接以設(shè)備投資到貴司。

  由于這臺(tái)設(shè)備是老板個(gè)人自己使用過(guò)的,將設(shè)備投資到公司名下,此時(shí)視同為銷售設(shè)備和投資同時(shí)發(fā)生,但根據(jù)《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定,增值稅可以免征。

  此外,根據(jù)財(cái)稅[2015]41號(hào)文第一、二條的規(guī)定,個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資,屬于個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)和投資同時(shí)發(fā)生。對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得,應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目,依法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人需要按評(píng)估后的公允價(jià)值確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入,非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除該資產(chǎn)原值及合理稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額。

  所以,貴司將老板個(gè)人名下的設(shè)備過(guò)戶到企業(yè)名下,此做法可以免征增值稅;而個(gè)人所得稅則不免征,需要以評(píng)估的公允價(jià)值減去該設(shè)備原值及合理稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額,按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅。

  補(bǔ)充說(shuō)明:以設(shè)備等非貨幣資產(chǎn)出資方式的個(gè)稅如果繳納有困難,可合理確定分期繳納計(jì)劃并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后,在不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)(含)分期繳納個(gè)人所得稅。

  ————

  相關(guān)規(guī)定:

  《增值稅暫行條例》

  第十五條下列項(xiàng)目免征增值稅:

  (七)銷售的自己使用過(guò)的物品。

  《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

  第三十五條條例第十五條規(guī)定的部分免稅項(xiàng)目的范圍,限定如下:

 ?。ㄈ┑谝豢畹冢ㄆ撸╉?xiàng)所稱自己使用過(guò)的物品,是指其他個(gè)人自己使用過(guò)的物品。

  《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》(財(cái)稅[2015]41號(hào))

  一、個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資,屬于個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)和投資同時(shí)發(fā)生。對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得,應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目,依法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

  二、個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資,應(yīng)按評(píng)估后的公允價(jià)值確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除該資產(chǎn)原值及合理稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額。

  個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資,應(yīng)于非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、取得被投資企業(yè)股權(quán)時(shí),確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)。

  三、個(gè)人應(yīng)在發(fā)生上述應(yīng)稅行為的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

  納稅人一次性繳稅有困難的,可合理確定分期繳納計(jì)劃并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后,自發(fā)生上述應(yīng)稅行為之日起不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)(含)分期繳納個(gè)人所得稅。

  四、個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資交易過(guò)程中取得現(xiàn)金補(bǔ)價(jià)的,現(xiàn)金部分應(yīng)優(yōu)先用于繳稅;現(xiàn)金不足以繳納的部分,可分期繳納。

  個(gè)人在分期繳稅期間轉(zhuǎn)讓其持有的上述全部或部分股權(quán),并取得現(xiàn)金收入的,該現(xiàn)金收入應(yīng)優(yōu)先用于繳納尚未繳清的稅款。

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    2022-03-02 11:03 4177人看過(guò)

李新浩

碩士

高頓研究院

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    2022年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試已經(jīng)結(jié)束,按照中注協(xié)官方的改卷流程和時(shí)間,今年查詢成績(jī)的時(shí)間預(yù)計(jì)是在11月下旬!屆時(shí)大家可以自行選擇通過(guò)電腦端的網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)或者手機(jī)端的中注協(xié)官方微信公眾號(hào)進(jìn)行查分。那具體來(lái)說(shuō),注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)官網(wǎng)成績(jī)查詢?nèi)肟谑鞘裁茨??考試成?jī)合格標(biāo)準(zhǔn)及有效期是怎樣的?一起隨高頓CPA小編一起看看下文吧! 一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)官網(wǎng)成績(jī)查詢?nèi)肟谑鞘裁茨兀?根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)官網(wǎng)(www.cicpa.org.cn)上面此前發(fā)布的《2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試報(bào)名簡(jiǎn)章》,可知今年考生查詢成績(jī)的官網(wǎng)入口是 注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試網(wǎng)上報(bào)名系統(tǒng)(網(wǎng)址:https://cpaexam.cicpa.org.cn),簡(jiǎn)稱網(wǎng)報(bào)系統(tǒng) ;成績(jī)查詢時(shí)間:預(yù)計(jì)11月下旬! 另外,在注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績(jī)公布之后,考生也可以自由選擇通過(guò)手機(jī)移動(dòng)端的中注協(xié)官方微信公眾號(hào)進(jìn)行
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