企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股和二級(jí)市場(chǎng)上購(gòu)買的股票的涉稅
2022-01-17
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老師回答
A、限售股和二級(jí)市場(chǎng)上購(gòu)買的股票都屬于有價(jià)證券，根據(jù)財(cái)稅[2016]36 號(hào)文附件一的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股和二級(jí)市場(chǎng)上購(gòu)買的股票按金融商品轉(zhuǎn)讓，以賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額，繳納 6%稅率的增值稅。另外，企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股和二級(jí)市場(chǎng)上購(gòu)買的股票，以轉(zhuǎn)讓收入扣除股票原值和合理稅費(fèi)后的余額為轉(zhuǎn)讓所得，繳納企業(yè)所得稅。
B、根據(jù)財(cái)稅[2016]36 號(hào)文附件二的相關(guān)規(guī)定：“金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。”所以，企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股和二級(jí)市場(chǎng)上購(gòu)買的股票，其進(jìn)項(xiàng)是不可以抵扣的。
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相關(guān)規(guī)定：
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36 號(hào))
附件 1：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法
4、金融商品轉(zhuǎn)讓，是指轉(zhuǎn)讓外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
附件 2：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》
金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
金融商品的買入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后 36 個(gè)月內(nèi)不得變更。金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
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2022-01-17 11:04
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我們是一般納稅人，政府搬遷收入中有一部分是對(duì)機(jī)器設(shè)備補(bǔ)償，這個(gè)涉及增值稅嗎？
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2022-01-17 11:05
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我司為一般納稅人，2021 年 5 月 20 日與一家公司簽訂了一份車輛買賣合同，其中合同中約定 的車輛是我司在 2011 年購(gòu)進(jìn)自用的，經(jīng)系統(tǒng)查詢?cè)撥囕v尚未抵扣
2022-02-16 09:45
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無(wú)論是小區(qū)，還是商場(chǎng)，我們經(jīng)常會(huì)見(jiàn)到有地下停車場(chǎng)。已知房屋是需要繳納房產(chǎn)稅的，請(qǐng)問(wèn)像這種小區(qū)或者是商場(chǎng)下面的地下停車場(chǎng)也需要繳納房產(chǎn)稅嗎？
2022-03-02 11:03
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我司與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司簽訂商品房定制合同，現(xiàn)房產(chǎn)已計(jì)入我司資產(chǎn)，款已付完。但裝修完后產(chǎn)權(quán)尚未變更成我司，請(qǐng)問(wèn)這種情形由誰(shuí)繳納房產(chǎn)稅？
2022-03-02 11:03
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我司是一家新成立的公司，仍處于籌建期間。請(qǐng)問(wèn)：
A、根據(jù)現(xiàn)行的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，我司需要將發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)直接計(jì)入損益科目嗎？還是可以先計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用科目，待我司開(kāi)始有了經(jīng)營(yíng)收入后，分期攤銷？
B、企業(yè)所得稅上如果直接計(jì)入損益是否允許一次性扣除，而計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，需要分期攤銷再扣除？
2022-03-02 11:03
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我司集團(tuán)（非金融機(jī)構(gòu)）內(nèi)部進(jìn)行資金借貸，簽署了借款合同，請(qǐng)問(wèn)需要憑借款合同繳納印花稅嗎？
2022-03-02 11:03
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我司為某省的水電開(kāi)發(fā)企業(yè)，屬于一般納稅人。請(qǐng)問(wèn)開(kāi)采自用的砂石是否需要繳納資源稅？
2022-03-02 11:03
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