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完全發(fā)生在境外的貨物銷售如何繳納增值稅和企

2022-02-16 發(fā)票 1829人瀏覽
老師回答
  根據(jù)《增值稅暫行條例》第一條的規(guī)定,在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡稱勞務(wù)),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅人,應(yīng)當依照本條例繳納增值稅。

  銷售方的該業(yè)務(wù)均是在境外完成的交易,不涉及增值稅,故不需要開具增值稅發(fā)票。

  根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三條的規(guī)定,居民企業(yè)應(yīng)當就其境內(nèi)外的所得繳納企業(yè)所得稅。

  因此,貴司是境內(nèi)居民企業(yè),需要在境內(nèi)就此項業(yè)務(wù)所得計算繳納企業(yè)所得稅。

  ————

  相關(guān)規(guī)定:

  《增值稅暫行條例》

  第一條在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡稱勞務(wù)),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅人,應(yīng)當依照本條例繳納增值稅。

  《企業(yè)所得稅法》

  第三條居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
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胡浩然

碩士

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