1.我是一般納稅人，租金收入選簡(jiǎn)易計(jì)征5%，物業(yè)管理收入按6%計(jì)征，請(qǐng)問(wèn)我用自已的產(chǎn)品維修了房屋附屬設(shè)施（如消防器材）可以抵扣嗎？
答：選擇簡(jiǎn)易征收的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，如果這個(gè)行為既用于簡(jiǎn)易征收，又用于一般計(jì)稅項(xiàng)目，應(yīng)該按照銷(xiāo)售額比重進(jìn)行劃分。
2.您好！請(qǐng)教一下： 儲(chǔ)值卡發(fā)票如何開(kāi)具
答：銷(xiāo)售時(shí)可以不開(kāi)，在應(yīng)稅行為發(fā)生時(shí)開(kāi)具。銷(xiāo)售時(shí)如果開(kāi)了就要交稅
3.請(qǐng)問(wèn)老師：物業(yè)公司有很多代收代付的水電、電話戶名都不是自己的該如何處理？
答：不轉(zhuǎn)售，只是代收代付的話，收的手續(xù)費(fèi)交稅就可以了。
4.物業(yè)公司管理多個(gè)小區(qū)，進(jìn)項(xiàng)稅額該如何核算？
答：如果專(zhuān)用發(fā)票抬頭是該物業(yè)公司的，符合抵扣規(guī)定的話，都能抵扣。
5.物業(yè)管理可用于抵扣的費(fèi)用有那些？只有辦公用品、水電費(fèi)嗎？
答：這次營(yíng)改增把所有項(xiàng)目和不動(dòng)產(chǎn)都納入抵扣范圍，買(mǎi)和租辦公樓，買(mǎi)固定資產(chǎn)如車(chē)，買(mǎi)辦公用品、水電煤氣電話費(fèi)、運(yùn)輸油料費(fèi)、維修費(fèi)等都能抵扣。
6.我是混合兼營(yíng)企業(yè)，即有銷(xiāo)售又有物業(yè)出租，原來(lái)物業(yè)出租未收到的租金掛“其他應(yīng)收款”，現(xiàn)營(yíng)改增，是否改掛“應(yīng)收帳款”？
答：這個(gè)和營(yíng)改增沒(méi)有關(guān)系，物業(yè)租金收入作為營(yíng)業(yè)收入，應(yīng)該掛“應(yīng)收賬款”，原來(lái)做的不對(duì)。
7.請(qǐng)問(wèn)老師：營(yíng)改增后，客戶要求換票的，賬務(wù)如何處理？
答：可以先將原來(lái)用普通發(fā)票入的賬用紅字沖回,再用增值稅發(fā)票重新入賬。
8.請(qǐng)問(wèn)：如果餐飲采購(gòu)方，直接從個(gè)人購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品，對(duì)方個(gè)人無(wú)法提供發(fā)票，采購(gòu)方帳務(wù)上如何抵扣進(jìn)項(xiàng)？
答：國(guó)家規(guī)定可以由購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)收購(gòu)發(fā)票，需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理手續(xù)認(rèn)定，則可以抵扣。如果沒(méi)有發(fā)票不能抵扣，進(jìn)成本。
9.一般納稅人物業(yè)公司提供維修服務(wù)，是按17%開(kāi)具，還是按6%開(kāi)具發(fā)票
答：一般的維修是17%，但是如果是建筑物修繕按建筑業(yè)11%。
10.我公司外包的保安公司開(kāi)具的發(fā)票稅率是***，這個(gè)是正常的普票嗎？
答：是正常的普票，稅率出現(xiàn)***是正常的。
11.為什么勞務(wù)派遣的發(fā)票稅率是隱藏的？
答：因?yàn)閯趧?wù)派遣目前是差額的，稅額和用稅率計(jì)算出來(lái)的數(shù)字不一樣。
12.以后取得的橋路通行費(fèi)都可按計(jì)算后的金額抵扣？那發(fā)票如何認(rèn)證？
答：1.只給3個(gè)月，到7月31日就截止了，不用認(rèn)證，計(jì)算抵扣，這是國(guó)家稅務(wù)總局給大家的紅利。
2. 三個(gè)月后路橋費(fèi)如何抵扣，還不清楚。
13.6月30日之后，公交卡充值，停車(chē)費(fèi)等手撕發(fā)票還可以使用嗎？
答：可以，門(mén)票，定額發(fā)票，國(guó)稅卷票都可以繼續(xù)使用，不過(guò)改由國(guó)稅機(jī)關(guān)管理。
14.請(qǐng)問(wèn)物業(yè)行業(yè)安排退伍軍人的稅收優(yōu)惠政策需要什么必要條件？
答：免稅包括退伍軍官、隨軍家屬，稅額遞減包括退伍士兵等，36號(hào)文附件3有明確的適用條件規(guī)定，可以去查。
15.請(qǐng)問(wèn)物業(yè)行業(yè)的水電費(fèi)收取問(wèn)題該如何開(kāi)具發(fā)票和計(jì)稅
答：如果是轉(zhuǎn)售行為是要交稅的，可以開(kāi)具專(zhuān)票，進(jìn)項(xiàng)可以抵扣。作為經(jīng)紀(jì)代理的話可只就收到的手續(xù)費(fèi)交稅。開(kāi)具6%的發(fā)票。
16.住宿費(fèi)的3%和6%有什么區(qū)別，為什么大部分只能開(kāi)具3%的增值稅普通發(fā)票？
答：小規(guī)模納稅人，征收率是3%。
17.物業(yè)公司的工裝、工裝清洗費(fèi)用計(jì)入勞保用品，取得專(zhuān)票是否可以抵稅
答：可以。
18.餐飲業(yè)從市場(chǎng)采購(gòu)小菜肉類(lèi)基本不能取得進(jìn)項(xiàng)，餐飲進(jìn)項(xiàng)抵扣困難
答：可以開(kāi)收購(gòu)發(fā)票，或者到正規(guī)可以開(kāi)票單位去購(gòu)買(mǎi)，如果沒(méi)有發(fā)票就無(wú)法抵扣了。
19.沒(méi)有勞務(wù)派遣資質(zhì)的企業(yè)之間的借調(diào)，是否可以按照勞務(wù)派遣的規(guī)定操作
答：不可以，要符合勞務(wù)派遣暫行規(guī)定。
20.那客房住宿提供礦泉水呢？
答：住宿時(shí)提供免費(fèi)礦泉水不需要交稅。
21.國(guó)稅對(duì)物業(yè)公司代收水電費(fèi)，有簡(jiǎn)易征收3%的稅率政策嗎？
答：小規(guī)模納稅人可3%，一般納稅人沒(méi)有。
22.酒店房含早按住宿服務(wù)計(jì)稅開(kāi)票，在會(huì)計(jì)核算上是否需分開(kāi)？
答：不需要分開(kāi)。
23.請(qǐng)問(wèn)出租的臨時(shí)性建筑（沒(méi)有房產(chǎn)證）按什么稅率納稅？
答：不管有沒(méi)有產(chǎn)證，稅率都是11%。
24.公司房屋出租的稅率如何掌握，簡(jiǎn)易征收可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？
答：一般納稅人11%，5月1日前的老項(xiàng)目和小規(guī)模納稅人可選5%征收率
25.請(qǐng)問(wèn)個(gè)人出租住房給企業(yè)，而此房屋無(wú)房產(chǎn)證，該怎么開(kāi)具發(fā)票？
答：可到地稅機(jī)關(guān)代開(kāi)。
26.預(yù)估收入要先預(yù)交增值稅嗎？
答：預(yù)交稅款要交稅的情況不多，房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)取得預(yù)收款的時(shí)候要預(yù)繳，預(yù)收房屋租金要交，通常沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅行為預(yù)收款不用交稅。
27.物業(yè)行業(yè)中的多種經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地服務(wù)費(fèi)收入，增值稅發(fā)票上應(yīng)該開(kāi)什么項(xiàng)目呢？可以開(kāi)“有償服務(wù)”么？
答：沒(méi)有有償服務(wù)這個(gè)項(xiàng)目，按實(shí)際項(xiàng)目開(kāi)票，項(xiàng)目要分開(kāi)，但可以開(kāi)在一張發(fā)票上。
28.物業(yè)合同外，業(yè)主另行委托物業(yè)公司代購(gòu)設(shè)備、工程/保潔的消耗品 或裝修辦公室 ，最終業(yè)主驗(yàn)收后 以物業(yè)變更費(fèi)用 支付給物業(yè)公司（物業(yè)公司收取供應(yīng)商開(kāi)的發(fā)票 ，再給業(yè)主開(kāi)發(fā)票取得變更收入，物業(yè)公司開(kāi)此部分發(fā)票什么稅率？可以差額征稅么？
答：肯定不能差額征稅，以上問(wèn)題屬于轉(zhuǎn)售行為，按貨物稅率17%交稅。
29.一般納稅人物業(yè)公司提供維修服務(wù)，是按17%開(kāi)具，還是按6%開(kāi)具發(fā)票，還是材料部分按照17%，服務(wù)部分按照6%分開(kāi)開(kāi)票？
答：一般維修17%，小規(guī)模納稅人3%，沒(méi)有6%。對(duì)建筑物的修繕按建筑業(yè)11%。
30.老師您好：請(qǐng)問(wèn)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)租業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)租人如何納稅？
答：按租賃不動(dòng)產(chǎn)11%
31.我公司是給各大食堂配送貨物的，我們是否能給食堂開(kāi)具增值稅發(fā)票？
答：一般納稅人可以，不是一般納稅人的話可去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。
32.餐飲企業(yè)什么情況下，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？
答：購(gòu)買(mǎi)方不能抵扣，沒(méi)規(guī)定不能開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
33.營(yíng)業(yè)稅服務(wù)企業(yè)，營(yíng)改增之前是免稅，之后還需要到國(guó)稅進(jìn)行備案嗎？開(kāi)票時(shí)稅率應(yīng)該填寫(xiě)什么
答：一般需要重新備案，開(kāi)票時(shí)稅率可以不填。
34.保安公司開(kāi)具的發(fā)票3%的點(diǎn)的普票，說(shuō)是差額征稅，但是按照47號(hào)文規(guī)定是5%
保安公司一般認(rèn)為不能視同勞務(wù)派遣，不能開(kāi)差額，全額6%，小規(guī)模納稅人3%；
個(gè)別省市視同勞務(wù)派遣，則可以開(kāi)差額，即5%。
35.酒店里提供的會(huì)議室，是開(kāi)具會(huì)議費(fèi)發(fā)票按照會(huì)議展覽6%繳納增值稅，還是開(kāi)具不動(dòng)產(chǎn)租賃按照11%加納增值稅
答：如果不提供任何會(huì)議服務(wù)如茶水清潔等按不動(dòng)產(chǎn)租賃11%，如果提供服務(wù)則6%。
36.我公司從事企事業(yè)食堂承包的餐飲單位，目前是一般納稅人6%稅率，但我們單位也同時(shí)配送食堂的原材料，請(qǐng)問(wèn)食堂的米面油菜肉等原材料應(yīng)該繳納多少稅率的稅款？
答：向其他單位銷(xiāo)售米面油菜，按增值稅稅率交稅。
37.　請(qǐng)問(wèn)納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過(guò)50%的，其進(jìn)項(xiàng)稅額依照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。請(qǐng)問(wèn)如果我不動(dòng)產(chǎn)是租賃來(lái)的來(lái)適用這一條款嗎，如果適用是按不動(dòng)產(chǎn)原值來(lái)計(jì)算超50%這一條件嗎
答：目前租賃不動(dòng)產(chǎn)沒(méi)有明確規(guī)定50%條件，建議參照適用。
阻力阿德不動(dòng)產(chǎn)小修小補(bǔ)可以直接抵扣。
38.剛才說(shuō)的工裝 既包括直接在項(xiàng)目上工作的也包含在總部工作的職能人員，是否都能抵扣
答：如果是統(tǒng)一核算的一家單位，統(tǒng)一交增值稅的話，可以。
39.住宿費(fèi)可以抵扣，如果員工出差自己付款回來(lái)報(bào)銷(xiāo)的也能抵扣嗎，還是只能對(duì)公轉(zhuǎn)到酒店的才能抵
答：個(gè)人可以直接付款，不需要對(duì)公轉(zhuǎn)賬。
40.公司提供伙食費(fèi)及宿舍租金是否屬集體福利,進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣？
答：是的。
41.如果服務(wù)提供方選擇了簡(jiǎn)易征收方法，我們是否不能要求開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票了？
答：對(duì)方可以開(kāi)。
42.我們是物業(yè)行業(yè)，開(kāi)票系統(tǒng)里面設(shè)置商品編碼，有對(duì)應(yīng)的稅目和稅率文件可以參考嗎
答：有，系統(tǒng)里也可以搜索。
43.物業(yè)公司是小規(guī)模納稅人，平價(jià)代收水電，是不是要貼3%的稅？
答：如果符合代收代付條件，可以不用交稅。
44.物業(yè)費(fèi)一般為預(yù)收，如何計(jì)稅，按開(kāi)票金額計(jì)稅還是實(shí)際收入？
答：預(yù)收款不交稅，按納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認(rèn)收入膠水，要是先開(kāi)票了就要先交稅。
45.一般納稅人物業(yè)公司請(qǐng)問(wèn)代收收交的二次供水，水廠不能開(kāi)專(zhuān)票，怎么處理？
答：水廠不是面對(duì)直接消費(fèi)者的話應(yīng)該可以開(kāi)專(zhuān)票，不按規(guī)定開(kāi)發(fā)票可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。
46.我公司是攝影服務(wù)行業(yè)，有房產(chǎn)出租，其中有水電費(fèi)情況，客戶想我要求開(kāi)具水電費(fèi)發(fā)票，我可以給他開(kāi)嗎？我是小規(guī)模企業(yè)。
答：可以開(kāi)普通發(fā)票。專(zhuān)票去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)。
47.營(yíng)改增后對(duì)企業(yè)員工日常報(bào)銷(xiāo)的影響都有哪些呢？
答：如果是普通發(fā)票，企業(yè)不需要抵扣，照舊處理；
如果是專(zhuān)用發(fā)票，開(kāi)具本身不能有瑕疵，上面供貨方，銷(xiāo)售方都要非常完整清楚；銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等要求在備注上提供補(bǔ)充材料，比以前嚴(yán)格。
需要注意的有盡量索取專(zhuān)用發(fā)票而不是普通發(fā)票以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣，另外因?yàn)橛?80認(rèn)證期限規(guī)定，所以要及時(shí)把發(fā)票交財(cái)務(wù)。注意付款不要出現(xiàn)三流不一致問(wèn)題。
48.老師好，物業(yè)公司按照項(xiàng)目所在地成立非獨(dú)立核算分公司，是否可以就地獨(dú)立交增值稅。（分公司是非獨(dú)立核算，由總公司負(fù)責(zé)核算財(cái)務(wù)賬務(wù)）
答：可以。
49.生活服務(wù)業(yè)酒店業(yè)之會(huì)務(wù)費(fèi)可抵扣,但其相關(guān)茶歇屬會(huì)務(wù)費(fèi)還是餐費(fèi)(因餐費(fèi)不可抵）,是否應(yīng)分開(kāi)項(xiàng)目開(kāi)立
答：目前各省有差異，有的省規(guī)定可以全抵扣。一般認(rèn)為其中的餐飲部分不能抵扣，開(kāi)票時(shí)應(yīng)該分開(kāi)。
50.營(yíng)改增后，業(yè)主持收據(jù)來(lái)?yè)Q發(fā)票，之前收據(jù)已經(jīng)交稅，換票后，發(fā)票又記收入，是否重復(fù)交稅？
答：原則：一筆收入不可交兩筆稅。
如果納稅義務(wù)發(fā)生在營(yíng)改增之前，現(xiàn)在不用交稅。
51.不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)，如何界定按11%稅率還是按簡(jiǎn)易征收5%？
答：如果不動(dòng)產(chǎn)是2016年5月1日前取得的，可以按簡(jiǎn)易5%；。
52.我們是物業(yè)公司，已繳納營(yíng)業(yè)稅的2016年5月1日之前代收的水費(fèi)，業(yè)主后期來(lái)繳費(fèi)，我們應(yīng)該如何提供發(fā)票？
答：如果已經(jīng)辦理了新發(fā)票系統(tǒng)，可以開(kāi)增值稅發(fā)票，不用再繳稅。
53.親，我想問(wèn)問(wèn)勞務(wù)派遣公司的票該怎么開(kāi)具，比如，勞務(wù)派遣，我可以開(kāi)差額的增值稅專(zhuān)票嗎？因?yàn)檎哒f(shuō)工資，保險(xiǎn)不可以開(kāi)具專(zhuān)票，可以開(kāi)具普票，所以有的公司說(shuō)工資，報(bào)銷(xiāo)開(kāi)普票，管理費(fèi)開(kāi)專(zhuān)票，按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳稅，還有，營(yíng)改增后應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)分錄？
答：選擇差額的話，差掉的那部分如工資，福利，社保，住房公積金不能開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，只能開(kāi)普票，剩余部分可以開(kāi)專(zhuān)票；
就差額問(wèn)題做會(huì)計(jì)分錄問(wèn)題，可以查看財(cái)會(huì)2012年13號(hào)文，對(duì)應(yīng)交增值稅增加一個(gè)3級(jí)科目叫“營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額”來(lái)把差額部分的銷(xiāo)項(xiàng)稅反映出來(lái)。
54.老師您好，我想問(wèn)一下5月1日前開(kāi)具的代理地稅發(fā)票錯(cuò)誤，在5月退回沖紅重開(kāi)，報(bào)稅適用5%還是6%？以及如何在國(guó)稅申報(bào)？
答：5月1日前發(fā)生的行為還是交營(yíng)業(yè)稅5%
55.公司委托旅游公司代買(mǎi)機(jī)票,如何開(kāi)具增值稅發(fā)票？
答：目前沒(méi)有清晰政策，但一般認(rèn)為由機(jī)票公司開(kāi)給你運(yùn)輸發(fā)票，旅游公司開(kāi)經(jīng)理代理服務(wù)發(fā)票。如果旅游公司提供旅游服務(wù)，則按照旅游差額征稅規(guī)定開(kāi)票。
56.公務(wù)用車(chē)，燃油費(fèi)發(fā)票能取得專(zhuān)票嗎?可以抵扣嗎
答：可以
57.停車(chē)費(fèi)、通行費(fèi)等發(fā)票能否自行計(jì)算稅額進(jìn)行抵扣？
答：停車(chē)費(fèi)不可以，通行費(fèi)可以。三個(gè)月
58.個(gè)人私家車(chē)用于出差，產(chǎn)生的油費(fèi)、路橋費(fèi)可否抵扣？
答：卻是用于公務(wù)，可以。
59.酒店業(yè)商鋪出售之商品是否只可開(kāi)普通發(fā)票,不可開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票
答：沒(méi)有這個(gè)規(guī)定，可以開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票
60.老師您好，我公司員工費(fèi)用涉及差旅住宿的非常多，但要求可開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的差旅住宿酒店開(kāi)具專(zhuān)票時(shí)需要提供三證等開(kāi)票信息，流程復(fù)雜且很不方便，請(qǐng)問(wèn)老師有什么好的解決辦法？謝謝。
答：人民日?qǐng)?bào)就這個(gè)問(wèn)題專(zhuān)門(mén)發(fā)過(guò)文章，酒店開(kāi)票不需要提供三證，拿出來(lái)給他看。
61.請(qǐng)問(wèn)小規(guī)模納稅人物業(yè)公司承接房屋維修稅率是按多少
答：3%
62.營(yíng)改增后對(duì)機(jī)票、火車(chē)票的退票費(fèi)有什么規(guī)定嗎？能否取得專(zhuān)用發(fā)票？
答：規(guī)定目前不明，對(duì)航空公司，鐵路公司來(lái)說(shuō)，退票費(fèi)屬于一種收入應(yīng)當(dāng)納稅，所以可以取得專(zhuān)用發(fā)票。
63.公司食堂開(kāi)的發(fā)票可以抵扣嗎？
答：購(gòu)進(jìn)貨物或者餐飲服務(wù)用于公司食堂屬于集體福利，不能抵扣。
64.保安服務(wù)費(fèi)、保潔服務(wù)費(fèi)能否抵扣？
答：可以
65.請(qǐng)問(wèn)物業(yè)公司一般納稅人，水電發(fā)票為我單位名稱(chēng)也可以只交手續(xù)的稅嗎？
答：不可以，相當(dāng)于轉(zhuǎn)售，要交全額的稅。
66.酒店客房?jī)?nèi)售賣(mài)的避孕套，應(yīng)該怎樣繳稅
答：避孕用品和藥品免稅，需到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。
67.一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是多少？是500萬(wàn)？還是80萬(wàn)？
答：500萬(wàn)是納入這次營(yíng)改增四大行業(yè)的，老的增值稅規(guī)定商業(yè)是80萬(wàn)，工業(yè)是50萬(wàn)。
68.客人住店，應(yīng)客人要求送到客房的午餐和晚餐，且不含在房費(fèi)中，結(jié)款時(shí)可不可以直接開(kāi)具一張住宿費(fèi)發(fā)票
答：不可以，這是餐飲服務(wù)，不能抵扣。
69.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)租怎么計(jì)稅？
答：目前沒(méi)有差額規(guī)定，就是全額11%或是5%
70.老師，我們是物業(yè)公司?，F(xiàn)在是業(yè)主要把營(yíng)業(yè)稅票換成增值稅票，還要換專(zhuān)票，可服務(wù)費(fèi)所屬時(shí)間是4月，而且我們已繳納了營(yíng)業(yè)稅的。1、業(yè)主很強(qiáng)硬，就要專(zhuān)票，但問(wèn)了國(guó)稅說(shuō)5月前的物業(yè)服務(wù)費(fèi)不能開(kāi)專(zhuān)票，只能開(kāi)普票；再就是我們4月開(kāi)的營(yíng)業(yè)稅票，已經(jīng)繳稅了，若要換增值稅票，問(wèn)了主管地稅這部分已交的營(yíng)業(yè)稅不給退，請(qǐng)給相關(guān)文號(hào)及條例。謝謝！
答：不可以，五一前的行為你不能開(kāi)，他也不能抵，要是抵了算違法行為。
71.為員工工作租賃房屋得到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票能否抵扣
答：集體福利不能抵扣
72.我是一般納稅人，企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)跨市跨區(qū)，一定要在經(jīng)營(yíng)地預(yù)繳增值稅嗎？不能自己直接開(kāi)票？收商鋪管理費(fèi)的稅目具體應(yīng)該是什么？
答：是的，這次營(yíng)改增改革把勞務(wù)發(fā)生地的納稅原則轉(zhuǎn)成了機(jī)構(gòu)所在地，為確保勞務(wù)發(fā)生地的財(cái)政利益，所以規(guī)定了預(yù)繳。
商鋪如果出租的話算不動(dòng)產(chǎn)租賃11%。
73.向個(gè)人租賃商鋪用于經(jīng)營(yíng)，但水電費(fèi)由供水公司、電網(wǎng)開(kāi)具，開(kāi)具的發(fā)票抬頭為業(yè)務(wù)個(gè)人名稱(chēng)是不是無(wú)法開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票？如果可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，我司可以抵扣嗎？
答：直接消費(fèi)者不能開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，開(kāi)給你公司可以抵扣。
74.請(qǐng)問(wèn)工業(yè)企業(yè)的資金池貸款業(yè)務(wù)利率低于銀行同期利率時(shí)，利息收入是否免征增值稅？
答：不免征，這就是一種貸款。
75.餐飲企業(yè)開(kāi)具的專(zhuān)票為什么不能抵扣
答：國(guó)際慣例，因?yàn)楹蛡€(gè)人消費(fèi)關(guān)系密切難以分割
76.物業(yè)公司確得的水電發(fā)票是開(kāi)發(fā)商的名字能否抵扣
答：不可抵扣。
77.增值稅一般納稅人物業(yè)公司，代收業(yè)主水費(fèi)自己開(kāi)票，稅務(wù)局按簡(jiǎn)易征收3%提供發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，我們按照13%的稅率繳納銷(xiāo)項(xiàng)，本身就沒(méi)有賺取差價(jià)，此過(guò)高的稅率企業(yè)無(wú)法承擔(dān)怎么辦？
答：普遍問(wèn)題，有的省理解成混合銷(xiāo)售，但大部分省認(rèn)為是轉(zhuǎn)售，需要納稅，稅負(fù)確實(shí)上升，此問(wèn)題待總局解決。
78.我單位從事食堂承包，目前采購(gòu)的原材料可以抵扣稅款，但如果采購(gòu)的可樂(lè)、礦泉水、牛奶、方便面等食品或飲料能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，一般都是配在食堂餐標(biāo)里統(tǒng)一結(jié)算，請(qǐng)問(wèn)這部分食品和飲料采購(gòu)可以抵扣稅款么？
答：我裂解你們從事的是餐飲業(yè)，購(gòu)進(jìn)的可樂(lè)礦泉水等都可以抵扣。
79.如果水電公司開(kāi)給物業(yè)公司的發(fā)票是物業(yè)公司的戶名，其他條件都符合代收代繳水電費(fèi)的條件，是否可以按照代收代繳處理
答：不行。
80.酒店給租戶開(kāi)具的水、電發(fā)票是按服務(wù)業(yè)6%開(kāi)具嗎
答：按照水13%，電17%。
81.請(qǐng)問(wèn)老師，一些公司需要我物業(yè)公司開(kāi)具垃圾清運(yùn)專(zhuān)票，但垃圾清運(yùn)不屬于我公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，對(duì)方是一般納稅人，如何處理？
答：可以開(kāi)垃圾清運(yùn)專(zhuān)票。
82.我們?yōu)榭蛻籼峁﹩T工食堂服務(wù)，收取管理費(fèi)，客戶要求開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。但個(gè)人判斷，屬于不能抵扣項(xiàng)目，可以開(kāi)具嗎？
答：可以開(kāi)，但開(kāi)了以后下家不能抵扣。
83.老師，我剛才問(wèn)的那個(gè)物業(yè)公司合同外 按業(yè)主要求代購(gòu)物品、裝修等的，物業(yè)公司先墊款給供應(yīng)商，且供應(yīng)商給物業(yè)公司發(fā)票，我們?cè)俳o業(yè)主開(kāi)票。物業(yè)公司不掙錢(qián)（不是批發(fā)賺差價(jià)，只是按照業(yè)主要求提供無(wú)償增值服務(wù)），您剛剛解答的我理解為物業(yè)公司從供應(yīng)商處取得發(fā)票是啥稅率 我們就給業(yè)主開(kāi)同等稅率么？可我們是一般納稅人，若供應(yīng)商是小規(guī)模，我們不是要多繳稅么？？怎么破
答：如果供應(yīng)商是小規(guī)模納稅人，拿不到專(zhuān)用發(fā)票不能抵扣，你們是一般納稅人，只能按規(guī)定稅率開(kāi)票。
84.勞務(wù)派遣公司開(kāi)來(lái)的簡(jiǎn)易5%的增值稅發(fā)票，可以進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎？
答：可以
85.在稅法中查到以下內(nèi)容： 統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息免征增值稅 統(tǒng)借方向資金使用單位收取的利息，高于支付給金融機(jī)構(gòu)借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的，應(yīng)全額繳納增值稅。 請(qǐng)問(wèn)按此理解資金池貸款的利息收入當(dāng)利率低于銀行同期利率時(shí)，免征增值稅，對(duì)嗎？
答：資金池業(yè)務(wù)不是統(tǒng)借統(tǒng)還，全額繳稅
86.物業(yè)公司收取的業(yè)主公共能耗費(fèi)如何處理？
答：沒(méi)有特殊規(guī)定就開(kāi)票繳稅。
87.公司購(gòu)買(mǎi)食堂農(nóng)產(chǎn)品，對(duì)方單位開(kāi)普票不能進(jìn)項(xiàng)抵扣，可以有別的辦法抵扣進(jìn)項(xiàng)么？
答：食堂是集體福利，取得專(zhuān)票也不能抵扣。
88.我是營(yíng)改增前的不動(dòng)產(chǎn)租賃，如何去決定應(yīng)該按11%稅率還是按簡(jiǎn)易征收5%合適？
答：看抵扣項(xiàng)目多少是否足以撐起11%，撐不起還是5%。
89.酒店業(yè)若客人消費(fèi)有可扣抵項(xiàng)及不可扣抵項(xiàng),是否可統(tǒng)一開(kāi)在一張專(zhuān)用發(fā)票上
答：可以。
90.安裝，基建公司原來(lái)開(kāi)具的建安發(fā)票，營(yíng)改增后開(kāi)具的是普票3%，可否找稅務(wù)局代開(kāi)3%的增值稅專(zhuān)票來(lái)抵扣？
答：可以
91.物業(yè)公司租房給員工住宿的，取得的發(fā)票是否可以抵扣？
答：集體福利不可抵扣
92.通行費(fèi),自己算進(jìn)項(xiàng),這種票不能認(rèn)證,月末報(bào)表時(shí)怎么填進(jìn)項(xiàng)稅的報(bào)表.
進(jìn)項(xiàng)附表2，填其他。
93.老師，您好，我公司為保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司，主要從事再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，一般是從國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司代收保費(fèi)后，向境內(nèi)或境外再保人也就是其他保險(xiǎn)公司支付保費(fèi)，從中賺取經(jīng)紀(jì)傭金，傭金是從支付的保費(fèi)中直接扣減的，請(qǐng)問(wèn)這種形式的業(yè)務(wù)是不是要將代收的保費(fèi)全額確認(rèn)收入開(kāi)具增值稅發(fā)票？
答：沒(méi)有明確規(guī)定差額，目前只能全額
94.公司租的車(chē)發(fā)生的過(guò)橋費(fèi)和油費(fèi)可以抵扣嗎
答：可以
95.保安服務(wù)費(fèi)，保潔服務(wù)費(fèi)是開(kāi)6%的增值稅專(zhuān)票嗎？
答：對(duì)
96.老師你好剛我問(wèn)了水電發(fā)票已改為我單位的名稱(chēng)但是我們還是按代收代交方式執(zhí)行的，怎么辦呢？也要全額交稅嗎？還是再去過(guò)戶到業(yè)主戶頭上呢？
答：如果要代收代繳，發(fā)票必須開(kāi)到業(yè)主頭上。開(kāi)給物業(yè)的，必須全額繳稅。
97.五月份還開(kāi)了之前剩余地稅發(fā)票，次月報(bào)稅是在地稅報(bào)還是國(guó)稅報(bào)呢？
答：國(guó)稅報(bào)，交增值稅。
98.請(qǐng)問(wèn)公司員工探家費(fèi)，使用停車(chē)票，出租車(chē)票可以抵扣嗎？
答：個(gè)人消費(fèi)不可以抵扣。
99.營(yíng)改增之前稅務(wù)部門(mén)認(rèn)可票據(jù)分割的做法，營(yíng)改增后，票據(jù)分割是否仍然可行，如若是增值稅專(zhuān)用發(fā)票的話，涉及進(jìn)項(xiàng)稅額，如何分割？
答：總局沒(méi)有規(guī)定，看各省規(guī)定。
100.旅客運(yùn)輸服務(wù)業(yè)哪些是開(kāi)專(zhuān)票哪些是開(kāi)普票呢？
答：可開(kāi)專(zhuān)票，但不能抵扣。
101.員工差旅購(gòu)買(mǎi)機(jī)票、火車(chē)票，可以抵扣嗎？
答：旅客運(yùn)輸不能抵扣。
102.物業(yè)一般納稅人，供電局只肯開(kāi)具業(yè)主用電部分的專(zhuān)票，公共區(qū)域不肯開(kāi)具專(zhuān)票給我們，我們應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)？
答：公共區(qū)域如果屬于你小區(qū)，錢(qián)是你們付的，應(yīng)該開(kāi)給你們，不給開(kāi)可以舉報(bào)。
103.物業(yè)公司對(duì)業(yè)主交物業(yè)費(fèi)送米油可以抵扣嗎？
答：先交稅，可抵扣。
104.銀行貸款利息可以開(kāi)專(zhuān)票抵扣嗎？還有匯款手續(xù)費(fèi)可以開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票嗎
答：貸款利息不能抵扣一般不開(kāi)專(zhuān)票，匯款手續(xù)費(fèi)可以開(kāi)專(zhuān)票可以抵扣。
105.將房屋廉租給職工需要交稅嗎?
答：交
106.我酒店餐飲外包，代客戶收取消費(fèi)客人的餐費(fèi)，開(kāi)具我們酒店名稱(chēng)的發(fā)票，但是賬務(wù)上掛往來(lái)賬而不確認(rèn)收入，這樣我們需要繳稅嗎
答：要交。
107.采購(gòu)合同是代銷(xiāo)協(xié)議，是否可差額增收
答：符合代購(gòu)三個(gè)條件的話，可按手續(xù)費(fèi)交稅。
108.中介公司在客戶刷POS機(jī)時(shí) 扣掉的刷卡手續(xù)費(fèi) 可以抵扣嗎
答：刷卡手續(xù)費(fèi)屬于直接收費(fèi)金融，如果拿的專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣
109.老師，我公司租的員工通勤車(chē)，對(duì)方公司可以給我們開(kāi)增值稅專(zhuān)票嗎？
答：可以開(kāi)但集體福利不能抵扣