企業(yè)財務(wù)在開增值稅發(fā)票
 
1、增值稅普通發(fā)票填寫納稅人識別號，是否為強制規(guī)定呢？
 
答：16號公告中“銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)在……”，這種表述就是強制的意思。
 
2、發(fā)票上要填寫稅號了，那其他欄目如聯(lián)系地址、電話及開戶行是否要填寫？
 
答：現(xiàn)行法規(guī)僅對納稅人索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷售方提供地址電話、開戶行及賬號信息，普通發(fā)票上是否填寫聯(lián)系地址、電話及開戶行，目前未作強制要求。
 
3、我們是事業(yè)單位，索取發(fā)票也要提供稅號嗎？
 
答：16號公告針對的是企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機構(gòu)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。政府和事業(yè)單位沒有明確。出于謹慎原則，建議事業(yè)單位有稅號的還是要寫一下。
 
4、增值稅普通發(fā)票本來就不能抵扣，不存在不能計稅，不能退稅、不能抵免的問題啊，“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業(yè)務(wù)，如計稅、退稅、抵免等”這句話是不是描述有錯？
 
答：餐費增值稅普通發(fā)票是不能抵扣稅款，但是合理范圍內(nèi)可以作為業(yè)務(wù)招待費，在所得稅稅前扣除。而且，即使是超出規(guī)定范圍的業(yè)務(wù)招待費，支出了總要報賬的，按規(guī)定繳納25%或者15%的企業(yè)所得稅，報賬時也是需要發(fā)票等稅收憑證的。
 
所以“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業(yè)務(wù)，如計稅、退稅、抵免等”，這句話并沒有錯。
 
5、我們是蔬菜店，我以前開票就是蔬菜或者糧油?，F(xiàn)在這個規(guī)定出來，以后我怎么開票？一根蔥？一袋食鹽？？
 
答：16號公告的出臺，主要是針對電商時代，很多企業(yè)在網(wǎng)上銷售，開具發(fā)票的摘要品類是事先預(yù)設(shè)的，由消費者自行選擇，比如“”辦公用品”、“材料一批”這樣的籠統(tǒng)開具行為，這是一個漏洞。稅務(wù)機關(guān)強調(diào)：企業(yè)必須確保銷售系統(tǒng)與增值稅發(fā)票開具內(nèi)容之間保持一致，不能讓消費者自行變更品類。
 
國家稅務(wù)機關(guān)早就制定了《商品和服務(wù)稅收分類與編碼》，該規(guī)范明確了4000多個銷售產(chǎn)品和服務(wù)的明細。企業(yè)開具發(fā)票應(yīng)按該規(guī)范填寫，銷售什么開具什么，并適用標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的摘要名稱。
 
6、我們的業(yè)務(wù)是真實的辦公用品，只是沒有開的那么細致，我有出庫單做賬，金額和發(fā)票都是一致的，我稅交夠了，有必要開得那么細致嗎？或者：我另外用電子表格打了明細，只是沒從開票系統(tǒng)打，這樣也不可以嗎？
 
答：按照真實業(yè)務(wù)開具發(fā)票內(nèi)容是應(yīng)該做的，如果不這么做就是“虛開發(fā)票”！
 
不管是內(nèi)控管理還是從稅務(wù)管理角度來理解，不管金額大小，辦公費都應(yīng)該開具清單。數(shù)量少就直接在發(fā)票上列明具體品名，如膠水、回形針、訂書機等；數(shù)量多就附清單，增值稅專用發(fā)票的清單必須從稅控系統(tǒng)出具！
 
7、那以后發(fā)票都不可以寫“辦公用品”了嗎？
 
答：16號公告針對的是籠統(tǒng)開票行為，比如“”辦公用品”、“材料一批”這樣的籠統(tǒng)開具行為，但并不是說“辦公用品”發(fā)票就一定不能再開了。
 
《商品和服務(wù)稅收分類與編碼》中有一個明細類別是“紙制文具及辦公用品”，因此，發(fā)票摘要寫“紙制文具及辦公用品”是符合規(guī)范的。
 
8、那么可以開具“禮品”發(fā)票嗎？
 
答：《商品和服務(wù)稅收分類與編碼》中并沒有“禮品”這個類別，企業(yè)賣什么必須開具什么，不能籠統(tǒng)寫“禮品”。例如禮品是紅酒、茶葉、筆等，就如實開具。
 
9、那么中秋節(jié)采購月餅應(yīng)該怎么開發(fā)票？
答：在《商品和服務(wù)稅收分類與編碼》中沒有單獨的一個細目叫做月餅，月餅屬于“焙烤食品”下屬的一個細目，叫做“糕點”，該糕點包括了各種各樣的糕點，如：西式糕點、月餅、西式蛋糕、西式素點心、西式包餡點心、烘烤糕點、油炸糕點、水蒸糕點、熟粉糕點等。
 
10、采購香煙應(yīng)該怎么開發(fā)票？
 
答：在《商品和服務(wù)稅收分類與編碼》中“煙草制品”下屬有以下細目：復(fù)烤煙葉、片煙、煙梗、卷煙（甲類卷煙、乙類卷煙）、煙草代用品制的卷煙、雪茄煙（煙草制的雪茄煙、煙草代用品制的雪茄煙）、煙絲。
 
一般人去商店買煙，應(yīng)該是買卷煙或者雪茄煙，因此，發(fā)票應(yīng)開具“卷煙”或者“雪茄煙”，而不是食品或者辦公用品等。
 
11、如果在7月份報銷的單據(jù)里面，有6月份開具的無統(tǒng)一社會信用代碼的增值稅普通發(fā)票，能在7月份作為稅收憑證嗎？
 
答：可以的。
 
以開票日期為準(zhǔn)，開票日期為7月1日之后的，必須有統(tǒng)一社會信用代碼或者納稅人識別號。
 
12、我手頭有一張增值稅普通發(fā)票，我如何查驗真?zhèn)危?/div>
 
答：稅務(wù)總局增值稅發(fā)票查驗真?zhèn)蔚木W(wǎng)站：https://inv-veri.chinatax.gov.cn/，支持增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（含電子普通發(fā)票、卷式發(fā)票）、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票在線查驗。

關(guān)注公眾號
快掃碼關(guān)注
公眾號吧
贊82