*9章 總 則
　　*9條 為貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推廣隨機(jī)抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》(國辦發(fā)〔2015〕58號(hào))精神，健全完善稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查機(jī)制，統(tǒng)一規(guī)范稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫管理，根據(jù)國家稅務(wù)總局《推進(jìn)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查實(shí)施方案》(稅總發(fā)〔2015〕104號(hào)文件印發(fā))有關(guān)要求，制定本辦法。
　　第二條 稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象包括各級(jí)稅務(wù)局轄區(qū)內(nèi)的全部納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人。
　　稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫是指市(地、盟、州以及直轄市和計(jì)劃單列市的區(qū)，下同)以上稅務(wù)局根據(jù)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查工作要求，針對(duì)隨機(jī)抽查對(duì)象的不同類別，按照不同層級(jí)建設(shè)和管理的信息庫。
　　第三條 本辦法所稱隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫包括隨機(jī)抽查對(duì)象異常名錄。
　　第四條 隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫的建設(shè)、使用和維護(hù)應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用信息化手段，遵循統(tǒng)籌規(guī)劃、分類管理、分級(jí)使用、動(dòng)態(tài)維護(hù)的原則。
　　第五條 隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫由市以上稅務(wù)局稽查局案源管理部門歸口管理，專人負(fù)責(zé)。
　　第六條 市以上稅務(wù)局相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)協(xié)作配合，為隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫的建設(shè)提供符合需求的數(shù)據(jù)和信息，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)和信息共建共享。
　　第七條 市以上國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)聯(lián)系與協(xié)作，定期交換、共享隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫的相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。
　　第八條 隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫主要適用于市以上稅務(wù)局稽查局隨機(jī)抽查對(duì)象的選取。
　　第二章 分類管理
　　第九條 市以上稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)按照管理層級(jí)、稽查資源配置與納稅規(guī)模等標(biāo)準(zhǔn)，將隨機(jī)抽查對(duì)象分為重點(diǎn)稽查對(duì)象和非重點(diǎn)稽查對(duì)象。
　　第十條 重點(diǎn)稽查對(duì)象由市以上稅務(wù)局稽查局根據(jù)稽查工作任務(wù)和計(jì)劃，參照收入規(guī)劃核算、大企業(yè)稅收管理等相關(guān)部門確定的重點(diǎn)稅源企業(yè)范圍，按照納稅規(guī)模、所屬行業(yè)、分布區(qū)域、注冊類型、集團(tuán)類企業(yè)等因素以及稽查資源的匹配程度確定。
　　非重點(diǎn)稽查對(duì)象為未達(dá)到市以上稅務(wù)局稽查局確定的重點(diǎn)稽查對(duì)象標(biāo)準(zhǔn)的隨機(jī)抽查對(duì)象，包括非企業(yè)納稅人。
　　第十一條 國家稅務(wù)總局稽查局和省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市，下同)、市稅務(wù)局稽查局依照上述原則和不同層級(jí)分別確定相應(yīng)層級(jí)重點(diǎn)稽查對(duì)象。
　　第十二條 國家稅務(wù)總局重點(diǎn)稽查對(duì)象主要包括：
　　(一)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)中央企業(yè)名錄列名的企業(yè)，由財(cái)政部按規(guī)定管理的金融類企業(yè)以及代表國務(wù)院履行出資人職責(zé)管理的國有企業(yè);
　　(二)國家稅務(wù)總局稽查局確定的納稅規(guī)模較大的重點(diǎn)稅源企業(yè);
　　(三)國家稅務(wù)總局稽查局確定的跨區(qū)域經(jīng)營的大型企業(yè)集團(tuán);
　　(四)國家稅務(wù)總局稽查局確定的其他重點(diǎn)稽查對(duì)象。
　　第十三條 省稅務(wù)局稽查局根據(jù)稽查工作任務(wù)和計(jì)劃，在國家稅務(wù)總局重點(diǎn)稽查對(duì)象之外，按照本級(jí)確定重點(diǎn)稽查對(duì)象的要求，綜合考慮納稅規(guī)模、所屬行業(yè)、分布區(qū)域、稽查資源配置等因素，確定本級(jí)稅務(wù)局重點(diǎn)稽查對(duì)象名錄。
　　第十四條 市稅務(wù)局稽查局根據(jù)稽查工作任務(wù)和計(jì)劃，在國家稅務(wù)總局和省稅務(wù)局重點(diǎn)稽查對(duì)象之外，按照本級(jí)確定重點(diǎn)稽查對(duì)象的要求，綜合考慮納稅規(guī)模、所屬行業(yè)、稽查資源配置等因素，確定本級(jí)稅務(wù)局重點(diǎn)稽查對(duì)象名錄。
　　第十五條 市以上稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)建立隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫。
　　國家稅務(wù)總局隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫主要包括國家稅務(wù)總局重點(diǎn)稽查對(duì)象;省稅務(wù)局隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫主要包括轄區(qū)內(nèi)的國家稅務(wù)總局、省稅務(wù)局重點(diǎn)稽查對(duì)象，并對(duì)國家稅務(wù)總局重點(diǎn)稽查對(duì)象進(jìn)行標(biāo)識(shí);市稅務(wù)局隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫包括轄區(qū)內(nèi)的所有隨機(jī)抽查對(duì)象，并對(duì)國家稅務(wù)總局、省稅務(wù)局重點(diǎn)稽查對(duì)象進(jìn)行分別標(biāo)識(shí)。
　　第十六條 省、市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在建立隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫的基礎(chǔ)上，通過接收、分析、整理和確認(rèn)隨機(jī)抽查對(duì)象的異常涉稅信息并進(jìn)行標(biāo)識(shí)，建立隨機(jī)抽查對(duì)象異常名錄。
　　第十七條 對(duì)符合下列情形之一的隨機(jī)抽查對(duì)象，列入隨機(jī)抽查對(duì)象異常名錄：
　　(一)稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為高風(fēng)險(xiǎn)的;
　　(二)兩個(gè)年度內(nèi)兩次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的;
　　(三)受托協(xié)查事項(xiàng)中存在稅收違法行為的;
　　(四)長期納稅申報(bào)異常的;
　　(五)納稅信用級(jí)別為D級(jí)的;
　　(六)被相關(guān)部門列為違法失信聯(lián)合懲戒的;
　　(七)存在其他異常情況的。
　　第十八條 隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫應(yīng)當(dāng)按照隨機(jī)抽查對(duì)象類型，完整準(zhǔn)確采錄相關(guān)涉稅信息。
　　重點(diǎn)稽查對(duì)象的采錄信息主要包括：登記類信息、前三年納稅申報(bào)及財(cái)務(wù)報(bào)表、稅控開票、風(fēng)險(xiǎn)分析、納稅評(píng)估、出口退稅、納稅信用等級(jí)、跨區(qū)域企業(yè)集團(tuán)組織架構(gòu)情況，以及是否為國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局共管戶等信息。
　　非重點(diǎn)稽查對(duì)象的采錄信息主要包括：登記類信息、前三年納稅申報(bào)及財(cái)務(wù)報(bào)表、稅控開票，以及是否為國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局共管戶等信息。
　　非企業(yè)納稅人的采錄信息主要包括：登記類信息、前三年納稅申報(bào)、稅控開票，以及自行確定的其他信息。
　　隨機(jī)抽查對(duì)象標(biāo)識(shí)的異常涉稅信息主要包括：高風(fēng)險(xiǎn)分析信息、檢舉線索、協(xié)查違法線索、長期異常納稅申報(bào)、納稅信用等級(jí)、相關(guān)部門列明的違法失信聯(lián)合懲戒等相關(guān)信息。
　　第十九條 國家稅務(wù)總局隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫的信息由國家稅務(wù)總局稽查局采錄，重點(diǎn)稽查對(duì)象所在省稅務(wù)局稽查局負(fù)責(zé)協(xié)助補(bǔ)充相關(guān)信息。
　　省、市稅務(wù)局隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫的信息由省、市稅務(wù)局稽查局分別采錄，涉及國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局共同管轄的，由國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局稽查局聯(lián)合采錄。
　　第三章 分級(jí)使用
　　第二十條 市以上稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)按照隨機(jī)抽查工作要求，遵循分級(jí)使用的原則，運(yùn)用隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫，采用定向抽查和不定向抽查的方式選取檢查對(duì)象。
　　第二十一條 市以上稅務(wù)局稽查局對(duì)隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫中的隨機(jī)抽查對(duì)象，應(yīng)當(dāng)合理適度確定隨機(jī)抽查比例和頻次。
　　(一)國家稅務(wù)總局稽查局根據(jù)稽查工作任務(wù)和計(jì)劃，按照計(jì)劃有序、依次安排的原則，每年按行業(yè)隨機(jī)選取重點(diǎn)稽查對(duì)象組織開展檢查，原則上每五年檢查一輪。
　　對(duì)國家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收管理司列名的“千戶集團(tuán)”企業(yè)，國家稅務(wù)總局稽查局和大企業(yè)稅收管理司共同協(xié)商制定工作規(guī)劃和年度計(jì)劃，選取隨機(jī)抽查對(duì)象，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享、資源共享、結(jié)果共享。
　　(二)省、市稅務(wù)局稽查局根據(jù)本級(jí)稽查工作任務(wù)和計(jì)劃，有序選取重點(diǎn)稽查對(duì)象開展檢查，原則上每五年檢查一輪。
　　(三)對(duì)非重點(diǎn)稽查對(duì)象中的企業(yè)納稅人，每年抽查比例不超過3%;對(duì)非重點(diǎn)稽查對(duì)象中的非企業(yè)納稅人，每年抽查比例不超過1%。
　　(四)三年內(nèi)已被抽查的隨機(jī)抽查對(duì)象，不列入隨機(jī)抽查范圍。
　　第二十二條 對(duì)列入隨機(jī)抽查對(duì)象異常名錄且屬于持續(xù)經(jīng)營狀態(tài)的隨機(jī)抽查對(duì)象，省、市稅務(wù)局稽查局要加大抽查力度，具體抽查比例和頻次由省、市稅務(wù)局稽查局確定。
　　第二十三條 市以上稅務(wù)局稽查局對(duì)隨機(jī)選取的檢查對(duì)象，按照稅務(wù)稽查案源管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行立案審批。
　　第二十四條 國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)根據(jù)聯(lián)合稽查工作計(jì)劃，按照相關(guān)行業(yè)、區(qū)域、項(xiàng)目，隨機(jī)選取共同管轄的檢查對(duì)象，開展聯(lián)合稽查工作。
　　第二十五條 市以上稅務(wù)局稽查局要按照風(fēng)險(xiǎn)管理制度和機(jī)制要求，對(duì)隨機(jī)抽查中發(fā)現(xiàn)的稅收政策及管理問題，及時(shí)向稅務(wù)局相關(guān)部門反饋，提出管理建議，強(qiáng)化稽查成果增值利用。
　　第四章 動(dòng)態(tài)維護(hù)
　　第二十六條 市以上稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用信息化手段建立隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫，逐步實(shí)現(xiàn)國家稅務(wù)總局、省稅務(wù)局和市稅務(wù)局三級(jí)信息共享。
　　第二十七條 國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)劃建設(shè)隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫管理信息系統(tǒng)，滿足按照納稅規(guī)模、所屬行業(yè)、分布區(qū)域、注冊類型等條件進(jìn)行隨機(jī)抽查的需要。
　　第二十八條 市以上稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)定期維護(hù)、及時(shí)更新轄區(qū)內(nèi)隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫的相關(guān)信息。
　　第五章 附 則
　　第二十九條 本辦法適用于市以上稅務(wù)局隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫的建設(shè)、使用和維護(hù)。
　　第三十條 　本辦法由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。
　　第三十一條 本辦法自印發(fā)之日起施行。