2016年2月25日，西南財經(jīng)大學(xué)中國家庭金融調(diào)查與研究中心在北京舉辦《小微企業(yè)稅收政策研究報告》發(fā)布會。中國社科院農(nóng)村發(fā)展所研究員、中國小額信貸聯(lián)盟理事長杜曉山，中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌，中歐國際工商學(xué)院教授王君，國家信息中心經(jīng)濟預(yù)測部首席經(jīng)濟師祝寶良，西南財經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟與管理研究院院長、中國家庭金融調(diào)查與研究中心主任甘犁等多位專家學(xué)者出席會議。會議由首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)金融學(xué)院院長、中國家庭金融調(diào)查與研究中心副主任尹志超主持。
本報告結(jié)合中國小微企業(yè)調(diào)查和中國家庭金融調(diào)查在全國29個省跟蹤收集的大量法人小微企業(yè)及個體工商戶數(shù)據(jù)，從小微企業(yè)的生存環(huán)境、創(chuàng)業(yè)與死亡、經(jīng)濟社會價值和稅負狀況等維度進行分析，撩開中國小微企業(yè)的神秘面紗，提出推動小微企業(yè)發(fā)展的結(jié)合實際的稅收政策建議。
猴賽雷！三成GDP、2.37億個就業(yè)崗位全靠它！
GDP一直是國家重點關(guān)注的領(lǐng)域之一，就業(yè)狀況更是關(guān)乎千萬家庭的幸福和睦。為什么說小微企業(yè)的地位不容撼動？
30%GDP貢獻率，7000萬小微企業(yè)不再微小
報告顯示，截止2014年，全國共有小微企業(yè)約7000萬家，其中個體工商戶約5600萬家，法人小微企業(yè)約1400萬家。而這7000萬小微企業(yè)規(guī)模雖小，但兩年里在國家大力扶持下發(fā)展迅猛，2014年其年產(chǎn)值19.08萬億元，在GDP中的占比也升至30.0%。作為國民經(jīng)濟發(fā)展的生力軍，小微企業(yè)扮演著越來越重要的角色。
解決2.37億人就業(yè)難題，小微企業(yè)勞苦功高
據(jù)中國家庭金融調(diào)查與研究中心（以下簡稱“中心”）測算，2014年小微企業(yè)共吸納2.37億人就業(yè)，占我國總就業(yè)人口的30.7%。同時，小微企業(yè)尤其為大學(xué)生提供了大量就業(yè)崗位，在一定程度上緩解了大學(xué)生就業(yè)難的問題。數(shù)據(jù)顯示，在小微企業(yè)就業(yè)的大學(xué)生比重上升，特別是20-29歲的大學(xué)生比重增幅*5，從2012年的24.8%增至2014年的32.2%，足足上漲7.4個百分點。
而在“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的口號帶動下，小微企業(yè)還積極為農(nóng)民工提供就業(yè)。數(shù)據(jù)顯示，42.5%的農(nóng)民工在小微企業(yè)就業(yè)。其中，本地農(nóng)民工中，在小微企業(yè)就業(yè)的比重達到45.6%，外地農(nóng)民工為41.0%。
此外，報告中我們還發(fā)現(xiàn)一個值得關(guān)注的現(xiàn)象：從2012年到2014年，相對于“自由創(chuàng)業(yè)”、“自己想當(dāng)老板”、“想掙更多錢”、“繼承企業(yè)”的企業(yè)主，“生存型創(chuàng)業(yè)（即找不到其他工作被動創(chuàng)業(yè)）”的企業(yè)主比例從21.6%升至28.9%。小微企業(yè)的創(chuàng)立，從客觀上成為了解決就業(yè)難的又一途徑。
可見小微企業(yè)在支持以大學(xué)生為主的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、吸納農(nóng)民工就業(yè)、推動城鎮(zhèn)化建設(shè)、改善經(jīng)濟系統(tǒng)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、推動經(jīng)濟持續(xù)增長、維護社會和諧與滿足居民需求等方面發(fā)揮著不可或缺的作用。
然并卵！小微企業(yè)生存環(huán)境險象環(huán)生！
中心數(shù)據(jù)顯示，2014年約928萬小微企業(yè)退出市場。雖然，小微企業(yè)對國家經(jīng)濟貢獻巨大，國家也一直在扶持和鼓勵小微企業(yè)的發(fā)展，但就目前情況來看，小微企業(yè)的經(jīng)營狀況仍然不容樂觀。
每周工作6.7天，小微企業(yè)主千難萬苦取真經(jīng)
作為一名公務(wù)員或事業(yè)單位工作人員，你是否每周抱怨周末又要加班？報告表明，公務(wù)員和事業(yè)單位工作人員確實平均每周工作5.4天，但小微企業(yè)主每周工作時間則超過6天！其中，有雇工的小微企業(yè)主每周工作6.4天，沒有雇工的小微企業(yè)主更是以每周6.7天的工作強度高居榜首！
值得說明的是，平均數(shù)背后，公務(wù)員和事業(yè)單位工作人員中每周工作時間超過5天的人數(shù)占比僅為28.7%。而小微企業(yè)主中每周工作時間超過5天的人數(shù)占比高達90.7%，其中，有86.7%的小微企業(yè)主一周7天都在工作！歷經(jīng)千難萬苦，只為求得“盈利”真經(jīng)，小微企業(yè)主的工作強度非同一般。
26.2%小微企業(yè)虧損，且占比逐年遞增
成功一定需要努力,但努力不一定成功。雖然有著“細思極恐”的高強度工作時長，小微企業(yè)中虧損企業(yè)的占比依然逐年遞增。報告指出，伴隨著經(jīng)營環(huán)境的日漸惡劣、市場競爭的日益加劇，虧損小微企業(yè)比重由2013年的6.2%飆升至到2015年第二季度的26.2%。盈利的小微企業(yè)占比也從78.2%下降至49.0%。
納稅負擔(dān)超過上市公司，小微企業(yè)何去何從？
無獨有偶，面對錯綜復(fù)雜的環(huán)境，以營業(yè)稅和增值稅為首的沉重稅收對小微企業(yè)來說無疑是雪上加霜。報告指出，個體工商戶的納稅額中62%來源于營業(yè)稅和增值稅；法人小微企業(yè)中這一占比為65%。在調(diào)研過程中，中心還詢問了受訪企業(yè)主對自己上繳稅費負擔(dān)的主觀印象，超過三分之一的小微企業(yè)認為“稅費負擔(dān)重”。報告也顯示，國家稅務(wù)局公布的總納稅額中，個體工商戶的納稅占比從2012年的4.4%上漲到2013年的5.7%，法人小微企業(yè)的占比更高達19.8%。且進一步觀察其納稅額與營業(yè)額、利潤等的占比情況，可以發(fā)現(xiàn)小微企業(yè)的納稅負擔(dān)確實高于上市公司。面對沉重的稅費負擔(dān)，調(diào)研中我們發(fā)現(xiàn)，超五成小微企業(yè)最為希望政府進一步加大稅費優(yōu)惠力度，遠遠超過對降低融資門檻、扶持土地廠房用工等政府優(yōu)惠政策的期待。
經(jīng)營難？10萬起征點助小微企業(yè)迎新春！
其實，減少小微企業(yè)稅費負擔(dān)一直受到政府的高度重視。2014年10月，小微企業(yè)營業(yè)稅起征點從營業(yè)收入每月2萬元提高到3萬元。這項措施，雖然政府少了一部分稅收收入，但企業(yè)的經(jīng)營成本降低了，小微企業(yè)死亡率從16.82%下降至16.78%。就業(yè)人口新增了83萬，相當(dāng)于政府用5萬元來增加了一個就業(yè)，其成本遠遠低于通過固定資產(chǎn)投資來拉動就業(yè)的成本。
10萬起征點，將釋放284萬就業(yè)崗位
進一步分析發(fā)現(xiàn)，如果將起征點從3萬元提高到5萬元，將增加96萬個就業(yè)崗位；提高到7萬元，將增加172萬個就業(yè)崗位。而隨著起征點的提升，死亡率遞減，當(dāng)達到10萬之后再提高起征點，企業(yè)死亡率下降的速度就趨于平緩。
因此報告建議,將起征點從3萬上調(diào)至10萬。數(shù)據(jù)顯示，這會將小微企業(yè)死亡率進一步降低到16.74%，總共為社會提供284萬個就業(yè)崗位。
10萬起征點，將拉動0.36%的經(jīng)濟增長
中心主任甘犁教授特別強調(diào)，起征點上調(diào)至10萬元，除了能釋放大量就業(yè)崗位，還能大力促進創(chuàng)新，提振經(jīng)濟活力。企業(yè)稅負的減輕，經(jīng)營成本的下降，能使企業(yè)有更多資金進行創(chuàng)新，促進產(chǎn)品的升級換代，從而刺激經(jīng)濟，減緩經(jīng)濟下行壓力。報告指出，起征點提高到10萬元后，將創(chuàng)造2287億元的社會財富，拉動約0.36%的經(jīng)濟增長。
總體來說，小微企業(yè)的發(fā)展對國家經(jīng)濟增長、社會穩(wěn)定意義重大，國家也一直出臺政策大力扶持小微企業(yè)，但它們的經(jīng)營狀況仍不容樂觀，納稅負擔(dān)較重。若對小微企業(yè)進一步提高月營業(yè)額（銷售額）起征點至10萬元，將能有效降低死亡率，帶動284萬人就業(yè)，拉動約0.36%的經(jīng)濟增長，釋放出巨大的經(jīng)濟活力和創(chuàng)造力。
本文來源：和訊稅務(wù)