日前，國家稅務總局印發(fā)《2016年稅收重點工作任務》(以下簡稱《工作任務》)，提出了2016年十大稅務工作重點，并分解為51個具體任務，全方位、多角度對今年稅務機關的工作內容和發(fā)力方向做出了安排。
稅務總局有關負責人表示，2016年是“十三五”開局之年，完成稅收收入任務意義重大。因此，稅務部門必須按照“全局上增強統(tǒng)籌性、征管上增強精準性、考核上增強嚴肅性”的要求，抓好組織收入工作。
組織稅收收入推進依法治稅
上述負責人介紹，今年組織稅收收入工作思路有四大變化：一是由算大賬向算細賬轉變，因地制宜、有理有據(jù)地確定各地稅收收入目標;二是由直線式下達收入任務向各地多方共擔任務轉變，形成組織收入工作的合力;三是由注重數(shù)量規(guī)模向注重質量效能轉變，根據(jù)情況變化合理調整各地收入目標;四是由單一結果考核向綜合考核轉變，實現(xiàn)對收入完成情況、征管努力程度等全方面的考核。
更加重視稅收收入質量?！豆ぷ魅蝿铡窂娬{，堅持依法征稅，既要應收盡收，又要不收“過頭稅”;主動依規(guī)減免稅，不折不扣落實好優(yōu)惠政策;完善收入質量考核評價制度，定期公布稅收狀況，加強動態(tài)監(jiān)管。
“2016年，稅務總局將加強征管，堵漏增收：逐個稅種、逐個行業(yè)、逐個地區(qū)分析征管漏洞、查找薄弱環(huán)節(jié)，推出一批針對性、精準性強的堵漏增收措施，并上升為制度安排;進一步加強稅收風險分析和監(jiān)控，為組織收入工作提供指引;開展征管潛力評估，加強戶籍等基礎管理;擴大與有關部門數(shù)據(jù)資源共享合作的范圍和領域，實現(xiàn)信息共享、管理互助、信用互認。
《工作任務》對推進依法治稅也做了要求。“首先是推動稅收立法。”前述負責人稱，2016年稅務總局將做好《稅收征管法》修訂后實施細則的起草審議工作;配合有關部門積極推進環(huán)境保護稅立法，并做好其他稅種立法的研究準備工作;進一步做好稅務部門規(guī)章制定工作。
在促進誠信納稅方面，稅務總局將在3月底前完善《納稅信用管理辦法》，進一步優(yōu)化納稅信用評價操作辦法和信息系統(tǒng);加大范圍、力度，深化拓展“銀稅互動”，助力小微企業(yè)發(fā)展;年內完善“黑名單”公布和懲戒辦法，進一步推進聯(lián)合懲戒。
稅務總局還將進一步嚴格稅收執(zhí)法：推行稅收執(zhí)法權力清單和責任清單，并向社會公告;落實重大稅務案件審理辦法，嚴格執(zhí)行稅收個案批復工作規(guī)程，加大執(zhí)法督察力度;進一步落實稅收執(zhí)法責任制，加強執(zhí)法質量考評和責任追究;推行稅收法律顧問制度和公職律師制度。
推進稅制改革落實稅收政策
在稅制改革方面，2016年稅務部門的首要任務是繼續(xù)推進“營改增”改革。“稅務總局將按照國務院部署，做好生活服務業(yè)、金融業(yè)、建筑業(yè)和不動產業(yè)‘營改增’工作。各級國稅、地稅機關必須認真做好數(shù)據(jù)交接、征管銜接和業(yè)務對接等準備工作，抓住試點納稅人確認、稅控器具安裝、發(fā)票發(fā)放、申報受理等重點環(huán)節(jié)，確保順利實現(xiàn)稅制轉換。”上述負責人指出。
同時，2016年，稅務部門將做好完善消費稅制度工作，進一步研究調整消費稅政策;全面推開資源稅清費立稅、從價計征改革，積極做好水資源費改稅試點工作;推進環(huán)境保護費改稅，以及研究推進綜合與分類相結合的個人所得稅制改革。
在落實稅收政策方面，2016年稅務部門的任務較多，包括：圍繞加快新動能成長和傳統(tǒng)動能提升，進一步加大對創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新投資以及就業(yè)的支持力度;圍繞化解過剩產能，落實處置“僵尸企業(yè)”、支持兼并重組的稅收政策;圍繞優(yōu)化產業(yè)結構，完善支持節(jié)能環(huán)保、高端裝備等新興產業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策;圍繞擴大消費需求，落實小排量汽車、新能源汽車稅收優(yōu)惠政策;圍繞推動外貿向“優(yōu)進優(yōu)出”轉變，落實和完善相關進出口稅收政策。
此外，稅務部門還將積極服務國家戰(zhàn)略，豐富拓展服務“一帶一路”發(fā)展、京津冀協(xié)同發(fā)展、長江經濟帶建設以及自貿區(qū)發(fā)展的政策措施;通過開展典型企業(yè)調查、實地督查、第三方評估等，全面掌握各項優(yōu)惠政策實施效果;健全減免稅核算分析工作機制，為政府決策提供參考。
優(yōu)化納稅服務轉變征管方式
在納稅服務方面，2016年稅務部門的首要任務是深化創(chuàng)新。“納稅服務創(chuàng)新涉及制度、平臺以及手段等方面。例如，《工作任務》要求，打造全國12366納稅服務平臺，為納稅人提供‘能聽、能問、能看、能查、能約、能辦’的‘六能’型服務;積極推廣手機APP等移動互聯(lián)辦稅應用，為納稅人提供從‘足不出戶’到‘如影隨形’的服務體驗。”該負責人稱。
其次是推進辦稅便利化改革。自4月1日起，稅務部門將全面推行辦稅事項同城通辦，年底前實施省內通辦;完善首問責任、限時辦結、預約辦稅、延時服務、“二維碼”一次性告知、24小時自助辦稅等便民服務機制，縮短納稅人辦稅時間。
值得一提的是，稅務總局將在6月底前出臺《涉稅信息查詢管理辦法》，方便納稅人查詢繳稅信息;在3月底前完善《納稅服務投訴管理辦法》，6月底前建立納稅人以及第三方對納稅服務質量定期評價反饋制度。
當前，面對稅源復雜性、隱蔽性、流動性越來越強，自然人納稅人數(shù)量越來越多的趨勢，稅務部門必須加快轉變征收管理方式，不斷提高稅收征管效能。
對此，《工作任務》要求，抓好《深化國稅、地稅征管體制改革方案》貫徹實施，確保2016年基本完成重點改革任務;深入實施《稅收征管規(guī)范》，1月1日起實施1.1版，7月1日起修改完善2.0版，選擇部分地區(qū)擴大試點。
《工作任務》還提出，切實加強事中事后管理;加強稅收風險管理;實施分類分級管理;深化稅務稽查改革。“今年將研究建立高收入、高凈值個人稅收風險防控機制，6月底前制定相關管理制度，促進建立自然人稅收管理體系。”該負責人透露。
推進信息管稅深化國際稅收合作
在信息管稅方面，2016年稅務部門的首要任務是全面完成金稅三期工程建設。“根據(jù)部署，上半年原則上要完成剩余省份金稅三期工程優(yōu)化版推廣任務，下半年，對現(xiàn)行版本進行一次集中優(yōu)化完善;同時，超前謀劃和布局以金稅三期為基礎的‘后三期’信息化建設。”上述負責人表示。
其次是深入實施“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”行動計劃。“上半年制定實施《電子稅務局規(guī)范1.0版》，下半年在廣東、河南、浙江等地開展國稅、地稅共建電子稅務局試點示范，年底前形成2.0版。10月份在寧波、深圳等地開展移動辦稅、微信辦稅等試點，制定移動辦稅相關規(guī)范。”該負責人介紹。
《工作任務》要求，上半年全面推行增值稅發(fā)票查驗系統(tǒng)，實施移動終端開具增值稅普通發(fā)票，下半年將商場、超市、加油站銷售小票信息納入新系統(tǒng)，實現(xiàn)全覆蓋;6月底前制定出臺稅收數(shù)據(jù)標準化及質量管理辦法，建設數(shù)據(jù)集中和應用平臺。
2016年5月，中國政府將在北京舉辦第10屆稅收征管論壇(FTA);9月，將在杭州主辦2016年二十國集團(G20)領導人峰會。對此，《工作任務》要求，認真抓好FTA論壇的組織與籌備工作，加強與有關國家稅務部門之間的對話與合作;協(xié)同落實好2016年G20峰會可能的稅制改革成果，持續(xù)增強我國在國際稅收領域的影響力和話語權。
此外，《工作任務》提出，2016年要積極參與OECD(經濟合作與發(fā)展組織)、聯(lián)合國相關稅收文件的修訂;推動國際稅收合作與協(xié)調;嚴厲打擊國際逃避稅;主動服務國家對外開放戰(zhàn)略。
本文來源：財會信報；作者：沈漠