遞延所得稅怎么理解？計(jì)算公式是什么？
遞延所得稅是由于稅法和公司會(huì)計(jì)方法在確認(rèn)收入方面存在差異而被記錄在資產(chǎn)負(fù)債表上的負(fù)債。因此，公司應(yīng)繳納的所得稅可能不等于所報(bào)告的稅收費(fèi)用總額。
 
遞延所得稅
有幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)可以幫助大家理解：
（1）遞延所得稅是稅法(即美國(guó)國(guó)稅局)和會(huì)計(jì)方法(即公認(rèn)會(huì)計(jì)原則)在確認(rèn)收入方面存在差異的結(jié)果。
（2）遞延所得稅作為負(fù)債出現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表上。
（3）遞延所得稅可以分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。
因此，在財(cái)務(wù)報(bào)表上記錄的折舊金額通常與在公司納稅申報(bào)單上發(fā)現(xiàn)的計(jì)算方法不同。在資產(chǎn)的使用年限內(nèi)，這兩個(gè)領(lǐng)域的折舊價(jià)值都會(huì)發(fā)生變化。在資產(chǎn)的使用年限結(jié)束時(shí)，由于兩種方法的折舊總額相等，不存在遞延所得稅負(fù)債。
遞延所得稅計(jì)算公式是什么？
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用
遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債（期末-期初）-遞延所得稅資產(chǎn)（期末-期初）
這里的“所得稅費(fèi)用”就是指合并利潤(rùn)表的“利潤(rùn)總額”下面所列的“所得稅費(fèi)用”，這個(gè)數(shù)字實(shí)際是企業(yè)自己計(jì)算的會(huì)計(jì)所得稅額度。
“當(dāng)期所得稅”是稅務(wù)局實(shí)際收的稅。
“遞延所得稅費(fèi)用”是企業(yè)自己計(jì)算的稅收與稅務(wù)局計(jì)算的稅收差異的部分，企業(yè)沒(méi)地方放，就丟進(jìn)“遞延所得稅費(fèi)用”。
綜上：
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