存貨跌價準(zhǔn)備不影響遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

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• s同學(xué)
  年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價準(zhǔn)備是否要增加遞延所得稅資產(chǎn)，如果增加遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價準(zhǔn)備實(shí)際發(fā)生時，是否減少遞延所得稅資產(chǎn)？
  • N老師
    末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和存貨計(jì)提跌價準(zhǔn)備，賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》的規(guī)定，是針對“部分長期資產(chǎn)”的資產(chǎn)減值制定的準(zhǔn)則，并不是全部長期資產(chǎn)，不適用于在其他具體準(zhǔn)則中規(guī)范的減值。該準(zhǔn)則規(guī)范的長期資產(chǎn)減值視同永久性減值，一經(jīng)提取不得轉(zhuǎn)回。只能在處置相關(guān)資產(chǎn)后或資產(chǎn)離開企業(yè)時，再進(jìn)行資產(chǎn)減值的賬務(wù)處理。
• 姜同學(xué)
  老師，遞延所得稅資產(chǎn)—存貨跌價準(zhǔn)備的分錄怎么做的
  • 鄭老師
    您好，借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 所得稅費(fèi)用
  • 姜同學(xué)
    老師，是一個月提一次，還是一年一次
  • 鄭老師
    您好，年末做一次就可以了。不用每個季度做
• 郁同學(xué)
  計(jì)提了存貨跌價準(zhǔn)備的存貨銷售后為什么要轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)
  • 封老師
    會計(jì)計(jì)提減值準(zhǔn)備減少了會計(jì)利潤，計(jì)算所得稅時稅法是不認(rèn)可的，需要在當(dāng)年對會計(jì)利潤做納稅調(diào)增。稅法規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備不允許扣除，但實(shí)際發(fā)生時可以扣除。也就是說會計(jì)計(jì)提減值準(zhǔn)備時會計(jì)稅法有差異，但是當(dāng)資產(chǎn)處置時最終扣除的總金額是一致的。因此產(chǎn)生了會計(jì)和稅法的暫時性差異。 就你所說，2012年在計(jì)算所得稅時對會計(jì)利潤調(diào)增并在以后年度有足夠利潤抵扣時確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，但不一定是在13年少繳稅，一般是在資產(chǎn)處置時可以對以前提取的減值準(zhǔn)備做納稅調(diào)減從而導(dǎo)致比當(dāng)年會計(jì)利潤直接計(jì)算的所得稅要少。