第18頁例題5第二筆分錄中，為何遞延所得稅資產(chǎn)是87.5？為何不用計稅基礎和賬面差額乘稅率？

第18頁例題5第二筆分錄，為什么遞延所得稅資產(chǎn)是87.5？為什么不用計稅基礎和賬面差額乘稅率了？

舊同學
2021-06-23 19:37:29
閱讀量 496
  • 劉老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風化雨 潤物無聲
    高頓為您提供一對一解答服務，關于第18頁例題5第二筆分錄中，為何遞延所得稅資產(chǎn)是87.5？為何不用計稅基礎和賬面差額乘稅率？我的回答如下：

    認真努力的同學，你好

    未來可以抵扣的金額為12元/股。所以未來可以抵扣的金額12*100*1/2。因為上一年已經(jīng)確認了一部分，所以總額減去上年確認的就是今年需要確認的哦~

    計稅基礎與賬面價值之間的差額如果可以確認遞延所得稅不就是說明這個金額未來是可以抵扣的么~所以是一樣的哦~資產(chǎn)負債可以直接按照賬面價值與計稅基礎之間的差額來算。對于特殊事項如果計稅基礎與賬面價值不太好找的情況下，可以找未來可以抵扣的金額哦~

    祝同學早日通過考試哦~


    以上是關于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 21:39:08
  • 收起
    舊同學學員追問
    我是覺得這筆分錄的遞延所得稅資產(chǎn)應該是 [(13-5)-(12-5)]*100*0.5*25% 這么算
    2021-06-24 20:27:04
  • 劉老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    我們要在未來可抵扣的限額內(nèi)確認遞延所得稅資產(chǎn)哦~如果未來可抵扣金額小于確認的費用，那么就用未來可抵扣金額來確認遞延所得稅哦~

    同學算的是它們之間的差額，這樣計提少了呢~

    2021-06-24 21:12:09
  • 收起
    舊同學學員追問
    限制性股票的股份支付，等待期內(nèi)核算的不是員工得到的好處嗎，所以會計上（13-5），那么稅法上計稅基礎（12-5），差異不就是（13-5）-（12-5）嗎，遞延所得稅不是按差異額*稅率嗎
    2021-06-25 18:43:03
  • 黃老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    會計上認為是13-5對應的成本費用扣除，而稅法是12-5計算的扣除額，按照孰低計量。

    同學理解的是資產(chǎn)負債，分別計算賬面價值和計稅基礎了，差額為暫時性差異。這里是費用，賬面價值為0，計稅基礎為能夠稅前扣除的金額，就是以12-5計算出來的可抵扣暫時性差異計算遞延所得稅資產(chǎn)。

    2021-06-25 21:01:37
加載更多
版權聲明：本問答內(nèi)容由高頓學員及老師原創(chuàng)，任何個人和或機構在未經(jīng)過同意的情況下，不得擅自轉載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔相關法律責任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權的內(nèi)容，歡迎提供相關證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會在4個工作日回復，一經(jīng)查實，本站將立刻刪除涉嫌侵權內(nèi)容。

其他回答

  • Y同學
    老師，這道題目中第二小題，那個遞延所得稅資產(chǎn)是根據(jù)什么算的，書上不是應該根據(jù)賬面價值和計稅基礎的差額乘稅率嗎，原來賬上固定資產(chǎn)是2000
    • 王老師
      是的。同學。這里是計稅大于賬面差額是910萬， 之前在上一年度的時候是賬面大于計稅200萬，所以這里沖減后是710萬。
  • 君同學
    為什么無形資產(chǎn)的計稅基礎和賬面價值的差額不計入遞延所得稅資產(chǎn)？
    • 房老師
      因為對未來納稅沒有影響
    • 君同學
      @袁老師:那老師我不太理解遞延所得稅負債和資產(chǎn)。遞延所得稅資產(chǎn)是如何對未來產(chǎn)生影響的呢為何要先沖減所得稅費用呢？
  • 笑同學
    求教為什么無形資產(chǎn)計稅基礎和賬面價值差異不形成遞延所得稅資產(chǎn)
    • 趙老師
      遞延所得稅資產(chǎn)是由現(xiàn)在多交稅以后少交稅的事項引起的。
      無形資產(chǎn)計稅基礎和賬面價值差異并不引起現(xiàn)在多交稅以后少交稅，不是暫時性差異，而是永久性差異，所以不形成遞延所得稅資產(chǎn)。
相關問題 相關文章 其他人都在看
精選問答
  • 在后續(xù)計量時，使用權資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~

  • 其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

  • 生產(chǎn)設備發(fā)生的日常維修費用應計入存貨成本嗎？

    教師回復： 親愛的同學你好:        舊準則下，生產(chǎn)設備發(fā)生的日常維修費用是計入知制造費用的，然后進存貨成本。        新準則下，生產(chǎn)設備發(fā)生的日常維修費用應當計入管理費用的。        這是教材與準則有沖突的地方。     希望老師的回答能夠幫助到你哦，加油~~

  • 農(nóng)產(chǎn)品扣除率，為什么有9.有10，還有13？

    教師回復： 勤奮的同學，你好農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來確定可抵扣的進項稅額，生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時，其購進的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進項，生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時，可抵扣的進項稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時，根據(jù)所銷售商品來確定可抵扣的進項，13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，加油！

  • 計算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

我也要提問老師
手機注冊
選擇感興趣的項目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經(jīng)濟師
初級經(jīng)濟師
其它
考研