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應納稅所得額
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老師已回答這里的從企業(yè)角度來說相關科目的增減也不進利潤表嗎？怎么理解？
愛思考的同學你好吖因為增值稅稅額本來就沒有計入到主營業(yè)務收入里面，它既不是收入也不是稅前利潤的組成部分，所以增值稅稅額本來就沒有在應納稅所得額中包含。利潤表上也是沒有應交稅費-應交增值稅這個科目的。這個科目在資產(chǎn)負債表中顯示的。增值稅本身的性質(zhì)就是價外稅，是一種流轉(zhuǎn)稅。和計入稅金及附加的稅是不同的。最能讓人感到快樂的事，莫過于經(jīng)過一番努力后，所有東西正慢慢變成你想要的樣子！加油哦~
- 2021-07-12 04:36:26
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老師 老師解答
- 閱讀量 339
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老師已回答永久性差異要在計算應納稅所得額里邊調(diào)增調(diào)減嗎？可否解釋下？
親愛的同學你好，嗯嗯，是的，補充一點：暫時性差異也是要調(diào)當期的，比如攤銷方法不一致，那么當期會計的攤銷金額與稅法的攤銷金額不一致，從而對當期損益的影響不一致，也需要調(diào)。有問題歡迎繼續(xù)交流~
- 2021-07-12 08:35:58
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羅老師 老師解答
- 閱讀量 1707
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老師已回答有應納稅暫時性差異，為何不是利潤總額-應納稅暫時性差異900？
勤奮的同學你好呀~（1）因為只有實現(xiàn)利潤那部分300是本年發(fā)生額，80也是發(fā)生額，但是是計入其他綜合收益的，不影響所得稅費用。（2）剩余部分題干中有說到“其他長期股權(quán)投資賬面價值的調(diào)整系按持股比例計算享有乙公司以前年度的凈利潤”。希望老師的解答有幫助到你，繼續(xù)加油喔，堅持學習最光榮~！
- 2021-07-12 07:36:22
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老師 老師解答
- 閱讀量 490
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老師已回答請問下該題的應納所得稅=[284.4+（115.6-34.13）]*0.25=91.47嗎？
愛思考(?°з°)-?的寶寶，你好是的哦~這個題目還是按照原本的處理計算的哈~看來同學學的真的很認真，很好了~繼續(xù)加油哈~???????
- 2021-07-12 12:42:32
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鄭老師 老師解答
- 閱讀量 393
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老師已回答資產(chǎn)在持有期間的公允價值變動不計入應納稅所得額什么意思？
親愛的同學，你好就是說稅法不承認公允價值變動部分，只承認原始的實際成本額。計算應納稅所得額時按照原始成本計算。由此會計和稅法的差異產(chǎn)生暫時性差異。祝學習愉快哦~
- 2021-07-12 14:48:14
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陸老師 老師解答
- 閱讀量 4455
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老師已回答應納稅所得額=其他業(yè)務收入-成本的折舊可以怎么理解嗎？
勤奮可愛的同學，你好：你的理解是正確的，繼續(xù)加油~
- 2021-06-09 07:40:50
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程老師 老師解答
- 閱讀量 565
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老師已回答關于股份支付會計賬務處理與稅法的差異有哪些？
親愛的同學你好，你留言的問題轉(zhuǎn)長，老師分別在你的結(jié)論和問題后面用紅筆給出了解釋，你看下哦：關于股份支付會計賬務處理與稅法的差異： 1、 權(quán)益結(jié)算的股份支付，授予日公允價值與買價之間的差額在等待期內(nèi)平均分攤到成本費用中去（考慮人員的離職率）；但稅法是等到實際行權(quán)時才將行權(quán)日的市價與買價差額確認為成本費用；（這里總結(jié)是對的）這里會產(chǎn)生兩項差異：（1）行權(quán)日的市價與授予日的市價差異（權(quán)益結(jié)算股份支付用的是授予日的公允價值，不會產(chǎn)生這種差異）；（2）如果全部或部分權(quán)益工具未被行權(quán)而失效或作廢，會計上是在行權(quán)有效期截止日將對應的資產(chǎn)公積（其他資產(chǎn)公積）轉(zhuǎn)為資本公積（股本溢價），不會調(diào)整之前已確認的成本費用，但稅法上未行權(quán)的是不能確認為成本費用的；以上兩項差異，是不是作為永久性差異調(diào)整應納稅所得額？（是的，稅法不認可的情況下，會計確認的費用在納稅時要調(diào)增，且這個差異如果稅法一直不讓抵扣，就是永久性差異） 2、 現(xiàn)金結(jié)算的股份支付：按照每個期末權(quán)益工具的公允價值按照預估的可行權(quán)人數(shù)預估的金額進行成本費用的分攤，在每期期末，這部分也是要做納稅調(diào)整；在可行權(quán)日后截止有效期止的公允價值變動也是要做納稅調(diào)整；（對的）截止有效期止，沒有被行權(quán)的部分也是要轉(zhuǎn)入資本公積（股本溢價），這些差異也是都作為永久性差異調(diào)整應納稅所得額嗎？（原理同上）有問題歡迎繼續(xù)交流~
- 2021-06-17 13:45:59
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羅老師 老師解答
- 閱讀量 1527
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老師已回答為什么在計算應納稅所得額時要扣減免稅收入呢？
同學你好他是收入總額的范疇，但是計算應納稅所得額時要扣減免稅收入哈祝你學習愉快?。?/p>
- 2021-06-18 05:48:22
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朱老師 老師解答
- 閱讀量 1251
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老師已回答為什么答案里是直接減去了各項支出的可扣金額呢？
勤奮的同學，你好。這一題沒有告訴我們會計利潤，所以不能調(diào)增調(diào)減那樣計算，這里只能用直接法計算。以應稅收入-準予稅前扣除的成本費用金額=應納稅所得額。所以免稅的都不加進去，不讓扣的都直接不扣的。希望我的回答能幫到你祝你順利通過考試！
- 2021-06-18 05:28:24
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老師 老師解答
- 閱讀量 416
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老師已回答在計算當年綜合所得的應納稅所得額時4000元以下不是直接扣除800元嗎？
愛思考的同學你好，在計算當年綜合所得的應納稅所得額時，不管是不是4000元以下，都是按照*（1-20%）計入綜合所得中，在預扣預繳的時候才是4000元以下減800元，4000元以上*（1-20%）。希望老師的解答能幫助到同學，同學繼續(xù)加油，堅持一定會有收獲的~
- 2021-06-18 06:54:44
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孫老師 老師解答
- 閱讀量 2185
金融類
- ACCA
- 證券從業(yè)
- 銀行從業(yè)
- 期貨從業(yè)
- 稅務師
- 資產(chǎn)評估師
- 基金從業(yè)
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業(yè)會計師團體。也是國際學員眾多、學員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會計師組織
期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術人員。
注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經(jīng)濟師
- 初級經(jīng)濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試”。
精選問答
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上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~
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收支結(jié)余率怎么計算嗎？
教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~
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待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？
教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快！
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在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？
教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
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計算器怎么開四次方啊？
教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行
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在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？
教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用 371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊 371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用 131,040貸：租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用 30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（ -371,428.57）+財務費用（ -131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~
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最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？
教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）
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其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？
教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
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