首頁(yè) > 應(yīng)納稅所得額

  • 老師已回答這里的從企業(yè)角度來(lái)說(shuō)相關(guān)科目的增減也不進(jìn)利潤(rùn)表嗎?怎么理解?

    愛(ài)思考的同學(xué)你好吖因?yàn)樵鲋刀惗愵~本來(lái)就沒(méi)有計(jì)入到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入里面,它既不是收入也不是稅前利潤(rùn)的組成部分,所以增值稅稅額本來(lái)就沒(méi)有在應(yīng)納稅所得額中包含。利潤(rùn)表上也是沒(méi)有應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅這個(gè)科目的。這個(gè)科目在資產(chǎn)負(fù)債表中顯示的。增值稅本身的性質(zhì)就是價(jià)外稅,是一種流轉(zhuǎn)稅。和計(jì)入稅金及附加的稅是不同的。最能讓人感到快樂(lè)的事,莫過(guò)于經(jīng)過(guò)一番努力后,所有東西正慢慢變成你想要的樣子!加油哦~

    2021-07-12 04:36:26
    老師 老師解答
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  • 老師已回答永久性差異要在計(jì)算應(yīng)納稅所得額里邊調(diào)增調(diào)減嗎?可否解釋下?

    親愛(ài)的同學(xué)你好,嗯嗯,是的,補(bǔ)充一點(diǎn):暫時(shí)性差異也是要調(diào)當(dāng)期的,比如攤銷(xiāo)方法不一致,那么當(dāng)期會(huì)計(jì)的攤銷(xiāo)金額與稅法的攤銷(xiāo)金額不一致,從而對(duì)當(dāng)期損益的影響不一致,也需要調(diào)。有問(wèn)題歡迎繼續(xù)交流~

    2021-07-12 08:35:58
    羅老師 老師解答
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  • 老師已回答有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,為何不是利潤(rùn)總額-應(yīng)納稅暫時(shí)性差異900?

    勤奮的同學(xué)你好呀~(1)因?yàn)橹挥袑?shí)現(xiàn)利潤(rùn)那部分300是本年發(fā)生額,80也是發(fā)生額,但是是計(jì)入其他綜合收益的,不影響所得稅費(fèi)用。(2)剩余部分題干中有說(shuō)到“其他長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值的調(diào)整系按持股比例計(jì)算享有乙公司以前年度的凈利潤(rùn)”。希望老師的解答有幫助到你,繼續(xù)加油喔,堅(jiān)持學(xué)習(xí)最光榮~!

    2021-07-12 07:36:22
    老師 老師解答
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  • 老師已回答請(qǐng)問(wèn)下該題的應(yīng)納所得稅=[284.4+(115.6-34.13)]*0.25=91.47嗎?

    愛(ài)思考(?°з°)-?的寶寶,你好是的哦~這個(gè)題目還是按照原本的處理計(jì)算的哈~看來(lái)同學(xué)學(xué)的真的很認(rèn)真,很好了~繼續(xù)加油哈~???????

    2021-07-12 12:42:32
    鄭老師 老師解答
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  • 老師已回答資產(chǎn)在持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額什么意思?

    親愛(ài)的同學(xué),你好就是說(shuō)稅法不承認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)部分,只承認(rèn)原始的實(shí)際成本額。計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照原始成本計(jì)算。由此會(huì)計(jì)和稅法的差異產(chǎn)生暫時(shí)性差異。祝學(xué)習(xí)愉快哦~

    2021-07-12 14:48:14
    陸老師 老師解答
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  • 老師已回答應(yīng)納稅所得額=其他業(yè)務(wù)收入-成本的折舊可以怎么理解嗎?

    勤奮可愛(ài)的同學(xué),你好:你的理解是正確的,繼續(xù)加油~

    2021-06-09 07:40:50
    程老師 老師解答
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  • 老師已回答關(guān)于股份支付會(huì)計(jì)賬務(wù)處理與稅法的差異有哪些?

    親愛(ài)的同學(xué)你好,你留言的問(wèn)題轉(zhuǎn)長(zhǎng),老師分別在你的結(jié)論和問(wèn)題后面用紅筆給出了解釋?zhuān)憧聪屡叮宏P(guān)于股份支付會(huì)計(jì)賬務(wù)處理與稅法的差異: 1、  權(quán)益結(jié)算的股份支付,授予日公允價(jià)值與買(mǎi)價(jià)之間的差額在等待期內(nèi)平均分?jǐn)偟匠杀举M(fèi)用中去(考慮人員的離職率);但稅法是等到實(shí)際行權(quán)時(shí)才將行權(quán)日的市價(jià)與買(mǎi)價(jià)差額確認(rèn)為成本費(fèi)用;(這里總結(jié)是對(duì)的)這里會(huì)產(chǎn)生兩項(xiàng)差異:(1)行權(quán)日的市價(jià)與授予日的市價(jià)差異(權(quán)益結(jié)算股份支付用的是授予日的公允價(jià)值,不會(huì)產(chǎn)生這種差異);(2)如果全部或部分權(quán)益工具未被行權(quán)而失效或作廢,會(huì)計(jì)上是在行權(quán)有效期截止日將對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)公積(其他資產(chǎn)公積)轉(zhuǎn)為資本公積(股本溢價(jià)),不會(huì)調(diào)整之前已確認(rèn)的成本費(fèi)用,但稅法上未行權(quán)的是不能確認(rèn)為成本費(fèi)用的;以上兩項(xiàng)差異,是不是作為永久性差異調(diào)整應(yīng)納稅所得額?(是的,稅法不認(rèn)可的情況下,會(huì)計(jì)確認(rèn)的費(fèi)用在納稅時(shí)要調(diào)增,且這個(gè)差異如果稅法一直不讓抵扣,就是永久性差異) 2、  現(xiàn)金結(jié)算的股份支付:按照每個(gè)期末權(quán)益工具的公允價(jià)值按照預(yù)估的可行權(quán)人數(shù)預(yù)估的金額進(jìn)行成本費(fèi)用的分?jǐn)偅诿科谄谀?,這部分也是要做納稅調(diào)整;在可行權(quán)日后截止有效期止的公允價(jià)值變動(dòng)也是要做納稅調(diào)整;(對(duì)的)截止有效期止,沒(méi)有被行權(quán)的部分也是要轉(zhuǎn)入資本公積(股本溢價(jià)),這些差異也是都作為永久性差異調(diào)整應(yīng)納稅所得額嗎?(原理同上)有問(wèn)題歡迎繼續(xù)交流~

    2021-06-17 13:45:59
    羅老師 老師解答
    閱讀量 1527
  • 老師已回答為什么在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)要扣減免稅收入呢?

    同學(xué)你好他是收入總額的范疇,但是計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)要扣減免稅收入哈祝你學(xué)習(xí)愉快!!

    2021-06-18 05:48:22
    朱老師 老師解答
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  • 老師已回答為什么答案里是直接減去了各項(xiàng)支出的可扣金額呢?

    勤奮的同學(xué),你好。這一題沒(méi)有告訴我們會(huì)計(jì)利潤(rùn),所以不能調(diào)增調(diào)減那樣計(jì)算,這里只能用直接法計(jì)算。以應(yīng)稅收入-準(zhǔn)予稅前扣除的成本費(fèi)用金額=應(yīng)納稅所得額。所以免稅的都不加進(jìn)去,不讓扣的都直接不扣的。希望我的回答能幫到你祝你順利通過(guò)考試!

    2021-06-18 05:28:24
    老師 老師解答
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  • 老師已回答在計(jì)算當(dāng)年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)4000元以下不是直接扣除800元嗎?

    愛(ài)思考的同學(xué)你好,在計(jì)算當(dāng)年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時(shí),不管是不是4000元以下,都是按照*(1-20%)計(jì)入綜合所得中,在預(yù)扣預(yù)繳的時(shí)候才是4000元以下減800元,4000元以上*(1-20%)。希望老師的解答能幫助到同學(xué),同學(xué)繼續(xù)加油,堅(jiān)持一定會(huì)有收獲的~

    2021-06-18 06:54:44
    孫老師 老師解答
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金融類(lèi)
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類(lèi)
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

證書(shū)簡(jiǎn)介:經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱,需要參加“經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試”。

其他
  • 考研

高頓考研研究院的研發(fā)團(tuán)隊(duì)具有超群的學(xué)術(shù)素養(yǎng)、豐富的教學(xué)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。研究人員不斷創(chuàng)新出科學(xué)的教學(xué)理念,研發(fā)更高效的教學(xué)工具,洞悉研究生考試動(dòng)態(tài),確保高頓考研能夠提供業(yè)內(nèi)高端品質(zhì)教學(xué)服務(wù),助力學(xué)員考試通關(guān)。

精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦,如果盤(pán)盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方?。?/a>

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方:1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開(kāi)始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類(lèi)似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷(xiāo)售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷(xiāo)售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷(xiāo)售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷(xiāo)售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷(xiāo))。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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