請(qǐng)問下該題的應(yīng)納所得稅=[284.4+（115.6-34.13）]*0.25=91.47嗎？

其他回答

• 飛同學(xué)
  請(qǐng)問下老師這個(gè)是去年的全年企業(yè)所得稅，但是他們是按利潤的0.1算的，請(qǐng)問下不應(yīng)該是低于10萬應(yīng)該是52286.03?0.25?0.2=2614.30嗎？
  • 吳老師
    財(cái)稅〔2018〕77號(hào) 各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局，**生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局： 　　為進(jìn)一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就小型微利企業(yè)所得稅政策通知如下： 　　一、自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 　　前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： 　?。ㄒ唬┕I(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元； 　　（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。 　　二、本通知第一條所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。 　　所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。 　　三、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財(cái)稅〔2017〕43號(hào)）自2018年1月1日起廢止。 　　四、各級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門要嚴(yán)格按 照本通知的規(guī)定，積極做好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的宣傳輔導(dǎo)工作，確保優(yōu)惠政策落實(shí)到位。 財(cái)政部　稅務(wù)總局 2018年7月11日
• 大同學(xué)
  28000 上交增值稅0.06 應(yīng)納所得稅0.25 剩下的多少錢錢
  • 趙老師
    1.第一種情況：在沒有進(jìn)項(xiàng)票的情況下（也就是說你開的28000元銷項(xiàng)專票沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票）：
    （1）需要繳納增值稅稅金（國稅）：銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅=28000/1.066%-0=1584.91元（沒有進(jìn)項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)稅為0）；
    （2）各類附加稅：增值稅稅金12%=1584.910.12=190.19元
    （3）企業(yè)所得稅：利潤25%=（收入-成本）25%=（28000/1.06-0）0.25=6603.77（沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，就沒有成本）
    則剩余：28000-1584.91-190.19-6603.77=19621.13
    2.在有進(jìn)項(xiàng)票，且進(jìn)項(xiàng)票為普票的情況下：需要給出進(jìn)項(xiàng)票金額及稅點(diǎn)才能算出來
    3.在有進(jìn)項(xiàng)票，且進(jìn)項(xiàng)票為專票的情況下：需要給出進(jìn)項(xiàng)票金額及稅點(diǎn)才能算出來
• D同學(xué)
  小微企業(yè)，減免所得稅額是應(yīng)納所得稅額=利潤總額*0.25*0.2嗎？
  • 鄭老師
    實(shí)際利潤額*20% ，沒有這個(gè)0.25 二、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 　　上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。 　　從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。