首頁 > 土地增值稅

  • 老師已回答D選項(xiàng)沒有增值額,也要征土地增值稅?

    但是這個(gè)屬于以房抵債的業(yè)務(wù)哦,屬于土地增值稅的征稅范圍哦,祝您學(xué)習(xí)愉快!

    2019-10-31 11:43:05
    裴老師 老師解答
    閱讀量 417
  • 老師已回答免征土地增值稅的有哪些?

    準(zhǔn)注會你好~一、建造出售增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅,免征“土地增值稅”。二、因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn),免征“土地增值稅”。三、合作建房,建成后按比例分房自用的,暫免征收“土地增值稅”。四、房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓的,免征“土地增值稅”。五、個(gè)人之間互換住房,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí),可以免征“土地增值稅”。六、個(gè)人銷售住房,免征“土地增值稅”。七、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)持有產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移的房產(chǎn),不征“土地增值稅”。八、轉(zhuǎn)讓舊房增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的,免征“土地增值稅”。九、對改建前的企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到改建后的企業(yè),暫不征“土地增值稅”。十、投資主體存續(xù)的企業(yè)合并,房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移,暫不征“土地增值稅”。十一、投資主體存續(xù)的企業(yè)分立,房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移,暫不征“土地增值稅”。十二、企業(yè)改制重組時(shí),發(fā)生房地產(chǎn)投資轉(zhuǎn)移,暫不征土地增值稅。繼續(xù)加油哦~ヾ(?°?°?)??

    2019-10-31 07:19:35
    袁老師 老師解答
    閱讀量 562
  • 老師已回答收入除了扣減總成本后,還可以扣減增值稅額嗎?

    是由于簡易計(jì)稅的原因哦

    2019-10-30 18:56:35
    裴老師 老師解答
    閱讀量 410
  • 老師已回答土地增值稅預(yù)繳的時(shí)候應(yīng)該用什么乘以預(yù)征率?

    在算預(yù)繳的時(shí)候,直接用你計(jì)算出的應(yīng)納稅所得稅取乘以這個(gè)預(yù)征率就可以了哦,祝您學(xué)習(xí)愉快!

    2019-10-29 20:45:56
    裴老師 老師解答
    閱讀量 399
  • 老師已回答土地增值稅里房開企業(yè)開發(fā)完成后有一部分用于幼兒園嗎?

    準(zhǔn)注會寶寶你好~土地增值稅是對增值部分進(jìn)行納稅的,如果建造完成后一部分用于幼兒園并沒有發(fā)生增值,并不需要繳納土地增值稅的哦~再理解一下呀~有疑問歡迎隨時(shí)提出哦(^ω^))加油!

    2019-10-26 15:37:35
    沈老師 老師解答
    閱讀量 555
  • 老師已回答 在計(jì)算土地增值稅的時(shí)候已經(jīng)在表中找到了稅率和速算扣除系數(shù)?

    親愛的準(zhǔn)稅務(wù)師學(xué)員您好, 是的     ,祝您稅務(wù)師考試及學(xué)習(xí)順利,生活愉快~?。?/p>

    2019-10-25 19:16:24
    葉老師 老師解答
    閱讀量 370
  • 老師已回答計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除項(xiàng)目金額合計(jì)數(shù)相當(dāng)于取得該資產(chǎn)的成本對嗎?

    親愛的準(zhǔn)稅務(wù)師學(xué)員您好, 是的     ,祝您稅務(wù)師考試及學(xué)習(xí)順利,生活愉快~?。?/p>

    2019-10-25 19:06:38
    葉老師 老師解答
    閱讀量 357
  • 老師已回答房開一般企業(yè)是否需要將收入土地價(jià)款,進(jìn)行價(jià)稅分離,計(jì)算增值稅呢?

    親愛的準(zhǔn)稅務(wù)師學(xué)員您好,看條件給的是含稅還是不含稅      ,祝您稅務(wù)師考試及學(xué)習(xí)順利,生活愉快~??!

    2019-10-25 13:37:42
    葉老師 老師解答
    閱讀量 569
  • 老師已回答土地增值稅先預(yù)征后清算怎么處理?

    房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅一般都是采取先預(yù)交后清算的方式進(jìn)行的(一般的預(yù)征率在2%-4%,具體每個(gè)地方是不一樣的): 1、先計(jì)算可以扣除項(xiàng)目金額(包括土地成本、建造成本、稅金、開發(fā)費(fèi)用及利息、加計(jì)扣除等) 2、計(jì)算收入 3、收入-扣除項(xiàng)目金額=增值額 4、增值額/扣除項(xiàng)目金額=增值率 5、按稅率計(jì)算稅額 基本步驟如下: 計(jì)算土地增值稅的公式為:應(yīng)納土地增值稅=增值額×稅率 1、公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項(xiàng)目金額后的余額?!〖{稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入,包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。 計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目: (1)取得土地使用權(quán)所支付的金額;?。?)開發(fā)土地的成本、費(fèi)用;?。?)新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用,或者舊房及建筑物的評估價(jià)格; (4)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;?。?)財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第七條第六款規(guī)定,該扣除項(xiàng)目為“根據(jù)條例第六條(五)項(xiàng)規(guī)定,對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按本條(一)、(二)項(xiàng)規(guī)定計(jì)算的金額之和,加計(jì)20%的扣除”,即“取得土地使用權(quán)所支付的金額”和“開發(fā)土地的成本、費(fèi)用”之和的20%?!〉鲜黾佑?jì)扣除項(xiàng)目,并不是所有的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓銷售在計(jì)算土地增值稅時(shí)都可以加計(jì)扣除的,只有符合一定的條件才可以享受。一是必須是從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人,也就是具有開發(fā)資質(zhì)的企業(yè);二是必須實(shí)際從事了房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù),對只從事房地產(chǎn)二手轉(zhuǎn)讓的企業(yè),不得減除加計(jì)扣除項(xiàng)目。 根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈土地增值稅宣傳提綱〉的通知》(國稅函發(fā)[1995]110號)規(guī)定,在具體計(jì)算增值額時(shí),要區(qū)分以下幾種情況進(jìn)行處理: 第一,對取得土地或房地產(chǎn)使用權(quán)后,未進(jìn)行開發(fā)即轉(zhuǎn)讓的,計(jì)算其增值額時(shí),只允許扣除取得土地使用權(quán)時(shí)支付的地價(jià)款、繳納的有關(guān)費(fèi)用,以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。這樣規(guī)定的目的主要是抑制“炒”買“炒”賣地皮的行為。顯然,這種情況沒有規(guī)定加計(jì)扣除項(xiàng)目?!〉诙瑢θ〉猛恋厥褂脵?quán)后投入資金,將生地變?yōu)槭斓剞D(zhuǎn)讓的,計(jì)算其增值額時(shí),允許扣除取得土地使用權(quán)時(shí)支付的地價(jià)款、繳納的有關(guān)費(fèi)用、開發(fā)土地所需成本再加計(jì)開發(fā)成本的20%以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。這樣規(guī)定,是鼓勵投資者將更多的資金投向房地產(chǎn)開發(fā)。需要納稅人注意的是,這種情況雖然可以加計(jì)扣除,但在計(jì)算轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)加計(jì)扣除項(xiàng)目時(shí),僅是對開發(fā)成本加計(jì)扣除,對土地成本價(jià)款不加計(jì)扣除。 第三,對取得土地使用權(quán)后進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)建造的,在計(jì)算其增值額時(shí),允許扣除取得土地使用權(quán)時(shí)支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用、開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本和規(guī)定的費(fèi)用、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金,并允許加計(jì)20%的扣除。這可以使從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人有一個(gè)基本的投資回報(bào),以調(diào)動其從事正常房地產(chǎn)開發(fā)的積極性。需要納稅人注意的是,在計(jì)算開發(fā)建造房屋轉(zhuǎn)讓銷售的加計(jì)扣除項(xiàng)目時(shí),不僅允許對開發(fā)成本加計(jì)扣除,對土地成本價(jià)款也允許加計(jì)扣除。 第四,轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的,在計(jì)算其增值額時(shí),允許扣除由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照評估價(jià)格確定的扣除項(xiàng)目金額(即房屋及建筑物的重置成本價(jià)乘以成新度折扣率后的價(jià)值),以及在轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的有關(guān)稅金。這主要考慮到如果按原成本價(jià)作為扣除項(xiàng)目金額,不盡合理。而采用評估的重置成本價(jià)能夠相對消除通貨膨脹因素的影響,比較合理。從中也可以看出,這種轉(zhuǎn)讓舊房的情況也不允許加計(jì)扣除?!〈送?,對于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的,如果能夠取得購置發(fā)票,還可以采用另外一種計(jì)算土地增值稅的方法。財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于土地增值稅若干問題的通知》(財(cái)稅[2006]21號)第二條規(guī)定,納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,凡不能取得評估價(jià)格,但能提供購房發(fā)票的,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn),《條例》第六條第(一)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)規(guī)定的扣除項(xiàng)目的金額(即土地價(jià)和房屋建筑物評估價(jià)),可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算。對納稅人購房時(shí)繳納的契稅,凡能提供契稅完稅憑證的,準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除,但不作為加計(jì)5%的基數(shù)。對于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,既沒有評估價(jià)格,又不能提供購房發(fā)票的,地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)《稅收征管法》第三十五條的規(guī)定,實(shí)行核定征收?!?、土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率: 增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分,稅率為30%?!≡鲋殿~超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分,稅率為40%。 增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分,稅率為50%。 增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分,稅率為60%。 上面所列四級超率累進(jìn)稅率,每級“增值額未超過扣除項(xiàng)目金額”的比例,均包括本比例數(shù)?!〖{稅人計(jì)算土地增值稅時(shí),也可用下列簡便算法: 計(jì)算土地增值稅稅額,可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項(xiàng)目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡便方法計(jì)算,具體公式如下: (一)增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50% 土地增值稅稅額=增值額×30%?。ǘ┰鲋殿~超過扣除項(xiàng)目金額50%,未超過100%的土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項(xiàng)目金額×5%?。ㄈ┰鲋殿~超過扣除項(xiàng)目金額100%,未超過200%的土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項(xiàng)目金額×15% (四)增值額超過扣除項(xiàng)目金額200% 土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項(xiàng)目金額×35% 公式中的5%,15%,35%為速算扣除系數(shù)。

    2019-10-25 11:24:06
    葉老師 老師解答
    閱讀量 556
  • 老師已回答為什么房企的印花稅不能扣,非房企的印花稅可以扣呢?

    親愛的準(zhǔn)稅務(wù)師學(xué)員您好,房企包含在加計(jì)扣除里了      ,祝您稅務(wù)師考試及學(xué)習(xí)順利,生活愉快~??!

    2019-10-24 22:09:21
    葉老師 老師解答
    閱讀量 702
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)
會計(jì)類
  • CPA
  • 初級會計(jì)職稱
  • 中級會計(jì)職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計(jì)職稱,又叫做初級會計(jì)師、助理會計(jì)師,是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計(jì)專業(yè)初級資格考試,獲得擔(dān)任會計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試,共分初級會計(jì)、中級會計(jì)師和高級會計(jì)師職稱三個(gè)級別。中級會計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對值,計(jì)算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤)/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級會計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個(gè)問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Andy老師會盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

我也要提問老師
手機(jī)注冊
選擇感興趣的項(xiàng)目,找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計(jì)從業(yè)
初級會計(jì)職稱
中級會計(jì)職稱
中級經(jīng)濟(jì)師
初級經(jīng)濟(jì)師
其它
考研