首頁 > 所得稅

  • 老師已回答后續(xù)計量產(chǎn)生的暫時性差異也不計入遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

    尊敬的學(xué)員，您好。B. 2014年12月31日無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為110萬元無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是按照賬面價值的150%來計算的，賬面價值為符合資本化的120-已經(jīng)攤銷的10=110x150%165 所以計稅基礎(chǔ)應(yīng)該是165C. 2014年12月31日應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)2.5萬元D. 2014年12月31日應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)13.75萬元因為是自行開發(fā)的無形資產(chǎn)比較特殊 ，產(chǎn)生了暫時性差異也是不確認遞延所得稅的。無形資產(chǎn)初始確認時借：無形資產(chǎn) 貸：研發(fā)支出，不涉及損益類科目，不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，也不是企業(yè)合并，屬于不確認遞延所得稅資產(chǎn)的特殊事項。 如果確認遞延所得稅資產(chǎn)，則需調(diào)整資產(chǎn)、負債的入賬價值，對實際成本進行調(diào)整將有違會計核算中的歷史成本原則，影響會計信息的可靠性，該種情況下不確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)；　

    2017-12-07 18:09:07
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答例題1、2都有提到乙公司確認其他綜合收益后要確認遞延所得稅負債，可是甲公司為何沒有這筆分錄？

    同學(xué)，你好！權(quán)益法的長期股權(quán)投資一般來說不需要去人所得稅的影響的權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資一般情況下都不確認遞延所得稅。如果不打算近期出售，權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資是不會產(chǎn)生遞延所得稅的。對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的有關(guān)暫時性差異是否應(yīng)確認相關(guān)的所得稅影響，應(yīng)考慮該項投資的持有意圖：（1）如果企業(yè)擬長期持有該項投資，則：因初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的暫時性差異預(yù)計未來期間不會轉(zhuǎn)回，對未來期間沒有所得稅影響，故無需確認遞延所得稅。在企業(yè)對持有的長期股權(quán)投資準(zhǔn)備長期持有的情況下，對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異一般不確認相關(guān)的所得稅影響。（2）如果企業(yè)改變持有意圖擬對外出售，則：按照稅法規(guī)定，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。在持有意圖由長期持有轉(zhuǎn)變?yōu)閿M近期出售的情況下，因長期股權(quán)投資賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的有關(guān)暫時性差異，均應(yīng)確認相關(guān)的所得稅影響。所以如果企業(yè)不打算出售長期股權(quán)投資，一般不會出現(xiàn)確認遞延所得稅的情況。祝學(xué)習(xí)愉快！

    2021-01-27 09:42:09
    夏老師 老師解答
    閱讀量 523

  • 老師已回答若確認遞延所得稅負債，則造成資產(chǎn)的增加或者其他負債的減少嗎？

    同學(xué)，你好！非常感謝你的指正！這里是說如果確認遞延所得稅負債，就會導(dǎo)致資產(chǎn)減少，為保證等式平衡，則要加大資產(chǎn)或者減少其他負債，所以你的理解是正確的。老師前面講的原理是沒有問題的，后面這句話口誤了，給你造成困擾，非常抱歉，后續(xù)會進行改進。祝學(xué)習(xí)愉快！

    2017-12-06 15:23:27
    趙老師 老師解答
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  • 老師已回答所得稅不也影響凈利潤嗎？

    同學(xué)，你好！如果前面的抵銷里面都考慮到了所得稅！那么后面的那個少數(shù)股東損益的分錄就一定考慮到了所得稅！如果前面沒有考慮，那么后面也不會考慮！你的具體把分錄好好比較下！有問題的話，把具體的頁面截圖給我，要不我也不知道你的問題具體??！祝學(xué)習(xí)愉快！

    2021-01-27 09:42:09
    夏老師 老師解答
    閱讀量 459

  • 老師已回答凈利潤里要減的所得稅費用也就是利潤總額里的營業(yè)外收入和營業(yè)外支出需要扣繳的稅？

    同學(xué)，你好！是的！你理解得很好。利潤表的基本情況你差不多掌握了！祝學(xué)習(xí)愉快！

    2021-01-27 09:42:05
    夏老師 老師解答
    閱讀量 470

  • 老師已回答這題所得稅視同銷售，產(chǎn)品是不是用100？

    同學(xué)，你好！這個所得稅也不視同銷售！提示：看所有權(quán)轉(zhuǎn)移了沒？增值稅也不視同銷售！提示：看是不是還在增值稅鏈條里面會計上也不視同銷售！提示：看有沒有預(yù)期的利益流入，風(fēng)險有沒有轉(zhuǎn)移等祝學(xué)習(xí)愉快！

    2021-01-27 09:42:05
    夏老師 老師解答
    閱讀量 358

  • 老師已回答用個別報表存貨賬面價值480-合并報表存貨賬面價值400乘以所得稅稅率得到的嗎？

    同學(xué)，你好！可以按照你的意思理解。實際上就是上面那個調(diào)整分錄 貸 ：存貨 80 　的后續(xù)分錄?。∧阍倮斫庀伦W(xué)習(xí)愉快！

    2021-01-27 09:42:05
    夏老師 老師解答
    閱讀量 375

  • 老師已回答合并報表中的固定資產(chǎn)抵消分錄，考慮所得稅，為什么是借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費用呢？

    陳同學(xué)，你好！很好，你已經(jīng)學(xué)習(xí)到合并報表了！一般的所得稅會計處理，可抵扣的差異表示是資產(chǎn)的 賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，然后需要計提 借方的遞延所得稅資產(chǎn)，并減少所得稅費用（即貸記）。而這個合并報表合并后的內(nèi)部交易的資產(chǎn)的賬面價值（即在合并報表上的價值）是以內(nèi)部交易之前的價值為準(zhǔn)的，所以通常小于內(nèi)部交易的成交價（這個成交價再這里被看成了是計稅基礎(chǔ)）。所以會得出 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用 的分錄！需要強調(diào)的是：這個分錄并不是對個別報表這步分錄的抵銷！而是對相應(yīng)資產(chǎn)價值變化后的補充調(diào)整！個別報表中其實這里面不涉及到遞延所得稅事項，即使涉及到了，也不需要在這里考慮。關(guān)鍵的一點，所謂的抵銷并不完全都是要和已有的東西抵銷掉，也有很多是抵銷后的衍生分錄！你再理解一下祝學(xué)習(xí)愉快！

    2021-01-27 09:42:05
    夏老師 老師解答
    閱讀量 1811

  • 老師已回答養(yǎng)老保障計劃要交個人所得稅嗎？

    同學(xué)，你好！個人承擔(dān)的部分是工資薪金支出！企業(yè)承擔(dān)的部分是福利費。不用繳個稅的！《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。前款所稱工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。　　　　 依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[2009]3號）規(guī)定，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十、四十一、四十二條所稱的“工資薪金總額”，是指企業(yè)按照國稅函[2009]3號文件第一條規(guī)定實際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)負擔(dān)的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。祝學(xué)習(xí)愉快！

    2021-01-27 09:42:05
    夏老師 老師解答
    閱讀量 413

  • 老師已回答例題1如果考慮所得稅應(yīng)該怎么做？

    同學(xué)，你好！這個所得稅只需要考慮那個公允不等于賬面的就可以！其他的不用考慮！權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資一般情況下都不確認遞延所得稅。如果不打算近期出售，權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資是不會產(chǎn)生遞延所得稅的。對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的有關(guān)暫時性差異是否應(yīng)確認相關(guān)的所得稅影響，應(yīng)考慮該項投資的持有意圖：（1）如果企業(yè)擬長期持有該項投資，則：因初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的暫時性差異預(yù)計未來期間不會轉(zhuǎn)回，對未來期間沒有所得稅影響，故無需確認遞延所得稅。在企業(yè)對持有的長期股權(quán)投資準(zhǔn)備長期持有的情況下，對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異一般不確認相關(guān)的所得稅影響。（2）如果企業(yè)改變持有意圖擬對外出售，則：按照稅法規(guī)定，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。在持有意圖由長期持有轉(zhuǎn)變?yōu)閿M近期出售的情況下，因長期股權(quán)投資賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的有關(guān)暫時性差異，均應(yīng)確認相關(guān)的所得稅影響。所以如果企業(yè)不打算出售長期股權(quán)投資，一般不會出現(xiàn)確認遞延所得稅的情況。祝學(xué)習(xí)愉快！

    2021-01-27 09:42:05
    夏老師 老師解答
    閱讀量 305
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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