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同學你好,在資產負債表日確認了收入和 成本,就是確認了利潤,有利潤當年年末是不是記了部分要交的稅?,F在,收入成本都沖掉了,之前多交的稅是不是也要沖掉。祝學習愉快
同學你好,非投轉公投,期末賬面價值和計稅基礎的差額分為2部分。投資性房地產賬面是按照公允,但是稅法還是按照固定資產繼續(xù)計提折舊。所以×7年年末投資性房地產的賬面價值=5000計稅基礎=4000-4000/20×2=3600這部分差異,(1000是非投轉公投的差異,計入到其他綜合收益的,還有400是因為折舊產生的)所以對應的1000的遞延負債計入到其他綜合收益。對應的400的遞延負債記到所得稅費用祝學習愉快
可抵扣差異記遞延所得稅資產,應納稅差異記遞延所得稅負債,這2個只是科目名字的差別,是為了核算而造出來的科目,本身沒有實際含義
同學你好:250是房地產計提的折舊。祝學習愉快!
2015年的滯納金是從當年的企業(yè)所得稅匯算清繳后,也就是2016年6月1日開始計算
同學,你好!簡單理解如下現在要交稅,以后可以少交 就是 遞延所得稅資產現在可以少交,以后要多交 就是 遞延所得稅負債這個圖片的調回不是用 我上面說的方式理解的。而是 從 存貨的 賬面價值和計稅基礎的角度來理解的。個別報表的存貨金額視同是計稅基礎, 合并報表調整的數據視同賬面價值和計稅基礎的差額。圖片的貸:存貨... 表示 賬面價值小于計稅基礎,等同于減值的情況,所以確認 遞延所得稅資產。祝學習愉快!
同學,你好!遞延所得稅負債就是因為會計上要算稅但是稅法上不需要繳納的情況啊。算應交所得稅就是算稅法應交的所得稅,所以要把當期發(fā)生的遞延所得稅負債減去啊祝學習愉快!
購入原材料是購買方支付的價款包括材料本身的價款和進項稅,就是因為購買方支付了這筆錢,稅務機關才允許購買方在將來用這筆錢去抵銷項。進項稅額負債科目不會影響所得稅費用
同學你好,您的理解是對的哦,不滿足小微的,是25%的哈,祝同學學習愉快。
同學您好: 舉個例子,非居民企業(yè)土地使用權轉讓所得,土地在A市,扣繳義務人經營地在B市,這里就是不一致的情況,應扣未扣,稅務機關還是要找扣繳義務人去要,因為非居民企業(yè)不在國內,你去找也找不到,只能找扣繳義務人
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants,簡稱ACCA)成立于1904年,是世界上領先的專業(yè)會計師團體。也是國際學員眾多、學員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會計師組織
期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質的入門考試,是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試??荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導,由中國期貨業(yè)協會主辦,考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試,取得《稅務師職業(yè)資格證書》,同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術人員。
注冊資產評估師是指經資產評估師職業(yè)資格考試合格,取得《資產評估師職業(yè)資格證書》并經中國資產評估協會登記的資產評估專業(yè)管理人員,主要從事資產評估工作。
注冊會計師,是指通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡稱為CPA。
初級會計職稱,又叫做初級會計師、助理會計師,是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試,獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試,共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度,每年舉行一次。
教師回復: 親愛的同學,上午好~如果上年為負數,取絕對值,計算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤)/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復: 親愛的同學,你好:愛學習的同學,收支結余率指在一定時期內(一年)結余和收入的比值,收入數 - 支岀數 = 結余數。(收入數 - 支岀數) / 收入數* 100% = 收支結余率。同學現在是在學政府會計章節(jié)的內容么,在我們注會考試中,沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈,同學了解即可,祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進步一點點,繼續(xù)加油哦~
教師回復: 同學,你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產增加了,借方的就是資產,貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了,說明資產少了,資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快!
教師回復: 同學你好:F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現值P/A-年金現值值老師分析一個記憶的技巧,先看第一個字母判斷是求現值和終值:F代表終值,P代表現值,再看第二個字母,看是復利還是年金,A代表年金,F或P代表復利(這里特殊,當第一字母是F,則用P表示;當第一個字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復可以幫助到你,還有不明白的地方,及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
教師回復: 同學,是這樣操作的,科學計算器開4次方:1.輸入要開方的次數4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數,最后摁=就行
教師回復: 勤奮努力愛學習的同學,你好~針對你說的這個問題,1、在租賃期開始日,確認使用權資產和租賃負債,會計分錄是:借:使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時,使用權資產要計提折舊(類似于固定資產的管理),會計分錄是:借:管理費用 371,428.57貸:使用權資產累計折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計提折舊)3、在后續(xù)計量時,要確認租賃負債的利息,會計分錄是:借:財務費用 131,040貸:租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的,當年應再支付按銷售額的2%計算的租金,這個屬于可變租賃付款額;在實際發(fā)生時,直接計入當期損益,會計分錄是:借:銷售費用 30,000貸:應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計是:管理費用( -371,428.57)+財務費用( -131,040)+銷售費用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Andy老師會盡快解答,愛學習的你是最棒的,加油~
教師回復: 同學您好!存貨模型下最佳現金持有量=根號下(2*一定時期的現金需求量*交易成本/機會成本率)
教師回復: 勤奮努力、愛學習會計的同學你好,有兩種方式可以計算這個金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值,兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額(余額)。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經確認的公允價值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-(期初公允價值±當期利息調整的攤銷)。注:做題的時候,建議用方法一,計算比較簡單,不容易出錯,也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~