首頁 > 所得稅

  • 老師已回答所得稅費(fèi)用和當(dāng)期所得稅關(guān)系與區(qū)別是什么？

    愛思考的同學(xué)你好~1、當(dāng)期所得稅當(dāng)期所得稅即當(dāng)期的“應(yīng)交所得稅”，是一個(gè)負(fù)債類科目，金額上等于應(yīng)納稅所得額*稅率，應(yīng)納稅所得額是通過會(huì)計(jì)上的利潤總額經(jīng)過納稅調(diào)整得到。2、所得稅費(fèi)用“所得稅費(fèi)用”是一個(gè)損益類科目，金額上等于當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用，遞延所得稅費(fèi)用=Δ遞延所得稅負(fù)債-Δ遞延所得稅資產(chǎn)（注：這里的遞產(chǎn)/遞債必須都是計(jì)入所得稅費(fèi)用，即對(duì)方科目是所得稅費(fèi)用的遞產(chǎn)/遞債）。希望老師的解答可以幫助到你~每天堅(jiān)持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??祝早日順利通過考試?。?！

    2021-04-08 22:03:16
    老師 老師解答
    閱讀量 2198

  • 老師已回答若是管理用利潤表凈利潤=稅后經(jīng)營凈利潤–稅后利息費(fèi)用？

    親愛的同學(xué)，對(duì)的。

    2021-04-08 21:40:41
    A老師 老師解答
    閱讀量 453

  • 老師已回答合并與不合并都適用清算進(jìn)行所得稅處理的規(guī)定嗎？

    親愛的童靴，你好哈~~~！   不是，這里的合并就是指合并，不要串想太多。這是特殊性稅務(wù)重組，按照老師講的重點(diǎn)和框架掌握，切忌自我發(fā)散~切莫垂頭喪氣，即使失去了一切，你還握有未來。 ——奧斯卡·王爾德

    2021-04-08 21:23:07
    葉老師 老師解答
    閱讀量 302

  • 老師已回答計(jì)算題第一題為何會(huì)同時(shí)有遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債？

    勤奮的同學(xué)，你好。1.因?yàn)樵谵D(zhuǎn)換前，資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，所以要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；而在轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值后，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。轉(zhuǎn)換前，資產(chǎn)的賬面價(jià)值為550-12=538，而計(jì)稅基礎(chǔ)為1034-20×7=894，此時(shí)有可抵扣暫時(shí)性差異356；轉(zhuǎn)換后，賬面價(jià)值為1000，計(jì)稅基礎(chǔ)為894，此時(shí)為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。暫時(shí)性差異從可抵扣356變成應(yīng)納稅106，所以應(yīng)該將以前可抵扣暫時(shí)性確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)全部沖回，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。2.因?yàn)橐怨蕛r(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)時(shí)：借：投資性房地產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)；貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益。那么在出售時(shí)，需要將以前年度確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本（因?yàn)橥顿Y性房地產(chǎn)不是企業(yè)的主要業(yè)務(wù)，所以租金收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，出售時(shí)賬面價(jià)值等都轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)成本）。希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~

    2021-04-08 21:14:48
    老師 老師解答
    閱讀量 972

  • 老師已回答2017年實(shí)際支付400那對(duì)應(yīng)的所得稅資產(chǎn)不需要轉(zhuǎn)回嗎？

    勤奮刻苦的同學(xué)，你好呀~1、同學(xué)的理解是正確的，實(shí)際支付的400所對(duì)應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)需要轉(zhuǎn)回，本期計(jì)提的600需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，而轉(zhuǎn)回和計(jì)提均屬于遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額，所以需要進(jìn)行匯總得出凈額。2、一般考慮遞延所得稅發(fā)生額時(shí)，計(jì)算期末和期初的余額，期末減去期初就可以得出本期發(fā)生額，無需逐一考慮每一個(gè)事項(xiàng)對(duì)遞延所得稅發(fā)生額的影響。 如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流哈，繼續(xù)加油哦~

    2021-04-08 20:50:53
    胡老師 老師解答
    閱讀量 307

  • 老師已回答會(huì)計(jì)精講19課時(shí)政府補(bǔ)助和所得稅什么時(shí)候更新？

    親愛的同學(xué)你好呀~ 我們老師也在抓緊進(jìn)行課程的錄制哦，同學(xué)不要著急呢，沒有更新的這段時(shí)間可以提前預(yù)習(xí)哦，等到正課更新了再詳細(xì)聽。具體什么時(shí)候更新可以聯(lián)系我們的班班老師哦~繼續(xù)加油哦！棒棒噠?。?！要循序漸進(jìn)！我走過的道路，就是一條循序漸進(jìn)的道路。--華羅庚

    2021-04-08 20:26:47
    楊老師 老師解答
    閱讀量 277

  • 老師已回答國債利息收入是以什么樣的性質(zhì)去計(jì)算遞延所得稅呢？

    勤奮的同學(xué)，你好。國債利息是作為特殊項(xiàng)目中“未作為資產(chǎn)、負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目”，國債利息在會(huì)計(jì)上作為“投資收益”來處理，在稅法上是免稅的，這部分差異是永久性差異，不會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。因?yàn)楣蕛r(jià)值上升時(shí)，會(huì)計(jì)上確認(rèn)了“公允價(jià)值變動(dòng)損益”1500，所以稅前利潤會(huì)增加1500；但是稅法上不承認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)，所以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候要從稅前利潤中將1500減去，即調(diào)減1500。希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~

    2021-04-08 19:40:19
    老師 老師解答
    閱讀量 2064

  • 老師已回答考慮所得稅的話前期收益盈余公積、未分配利潤要考慮嗎？

    勤奮的同學(xué)你好，無需考慮，因?yàn)檫@個(gè)投資收益是從被投資方凈利潤中所分享的，這個(gè)被投資方的凈利潤已經(jīng)是交過所得稅，因此無需在考慮了。同時(shí)涉及到遞延所得稅的問題，由于該長期股權(quán)投資變成了權(quán)益法，會(huì)造成賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的不等，但是由于是長期持有的長期股權(quán)投資，那么即使是有暫時(shí)性差異，也無需確認(rèn)遞延所得稅。希望能幫到你。

    2021-04-08 19:24:10
    周老師 老師解答
    閱讀量 467

  • 老師已回答如果把這個(gè)金融資產(chǎn)分類到其他兩類中是所得稅費(fèi)用？

    勤奮的同學(xué)你好：這一塊其實(shí)同學(xué)可以通過分錄來理解：借：所得稅費(fèi)用      遞延所得稅資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅      遞延所得稅負(fù)債所以在算應(yīng)納稅所得額是需要減去遞延所得稅負(fù)債所對(duì)應(yīng)的遞延所得稅費(fèi)用的。如果是其他債權(quán)投資或其他權(quán)益工具投資，是不需要減的，因?yàn)榇藭r(shí)遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的科目是“其他綜合收益”，不影響利潤，也就不影響應(yīng)納稅所得額了同學(xué)學(xué)習(xí)的很認(rèn)真~，接下來也要繼續(xù)加油哦~

    2021-04-08 19:21:51
    孫老師 老師解答
    閱讀量 397

  • 老師已回答題中不提所得稅就不管稅率是嗎？

    認(rèn)真的同學(xué)，是的喲，一般如果不給所得稅稅率，會(huì)有不考慮相關(guān)稅費(fèi)的表述喲希望以上解答可以幫助到你，預(yù)祝同學(xué)順利通過考試！

    2021-04-08 19:16:15
    張老師 老師解答
    閱讀量 458
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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