首頁 > 視同銷售

  • 老師已回答為何以自產(chǎn)產(chǎn)品做非貨幣性福利發(fā)放職工要視同銷售？以外購商品要進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出？

    勤奮的同學(xué)你好：企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給員工，增值稅視同銷售處理，會確認(rèn)銷項稅，所以購進(jìn)原材料的進(jìn)項稅也可以抵扣。然而，將外購商品作為非貨幣性福利發(fā)放給員工，不作視同銷售處理，不會產(chǎn)生銷項稅，所以進(jìn)項稅也不能抵扣，要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。這里涉及到比較原理性的問題了，同學(xué)思考很認(rèn)真呢~主要原因是這樣，考慮到增值稅是流轉(zhuǎn)稅的關(guān)系，以鏈條舉例，鏈條上方是銷項下方就是進(jìn)項，進(jìn)項可以抵銷項，當(dāng)增值稅的鏈條在哪個環(huán)節(jié)斷開，在此環(huán)節(jié)就需要將相關(guān)的增值稅予以確認(rèn)。如果再通俗化的解釋一下，增值稅對應(yīng)增值的稅負(fù)，將自產(chǎn)貨物發(fā)放給員工本身也是產(chǎn)品增值的一個過程，如果企業(yè)生產(chǎn)的貨物成本20元，市場價100元，80元即為增值部分，需要就增值部分繳稅。因此企業(yè)將其發(fā)放給員工，屬自用增值，按公允價值計量視同銷售，本身也是稅法上保證稅收收入的一種方式。而外購的貨物在上一環(huán)節(jié)已產(chǎn)生進(jìn)項稅額（購入時已是公允價值購入），再發(fā)放給員工，未再產(chǎn)生增值，因此將進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。希望以上解答能夠幫助到你，接下來也要繼續(xù)加油哦~

    2020-05-30 11:36:54
    陳老師 老師解答
    閱讀量 4034

  • 老師已回答單位或個體工商戶的哪些行為視同銷售貨物而征收增值稅？

    親愛的同學(xué)，你好：單位或個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：①將貨物交付其他單位或個人代銷；②銷售代銷貨物；所以A符合~③設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣(市)的除外；所以B不符合~④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目；⑤將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶；⑥將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；所以CD不符合~⑧將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。綜合以上，本題答案選A~希望以上回復(fù)能幫助你理解，如有疑問，我們繼續(xù)溝通，加油~

    2021-02-23 13:51:20
    張老師 老師解答
    閱讀量 446

  • 老師已回答根據(jù)權(quán)益法，換了主人，所有權(quán)都轉(zhuǎn)移了為何不視同銷售？

    勤奮的同學(xué)，你好~ 這里相當(dāng)于是給企業(yè)換了個主人，不是銷售行為。 希望老師的解答能幫助你理解！ 務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～ 我們共克時艱，加油?。?！ 祝同學(xué)和家人們健健康康！

    2021-02-23 13:51:20
    王老師 老師解答
    閱讀量 270

  • 老師已回答非貨幣性福利按公允價值視同銷售，進(jìn)項稅額是轉(zhuǎn)出？進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出何時需要？

    親愛的同學(xué)，你好：如果是自產(chǎn)產(chǎn)品的話，是不需要把進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的，視同銷售~如果是外購產(chǎn)品的話，需要把進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出~希望以上回復(fù)能幫助你理解，如有疑問，我們繼續(xù)溝通，加油~

    2020-05-28 00:05:31
    張老師 老師解答
    閱讀量 708

  • 老師已回答自產(chǎn)產(chǎn)品用于建造不是視同銷售個人集體福利？增值稅怎么計算？

    勤奮的同學(xué)，你好如果是D選項，自產(chǎn)的貨物用于職工食堂之類的集體福利是視同銷售的，但是外購的話不用視同銷售，因為職工食堂屬于消費領(lǐng)域，自產(chǎn)貨物的增值部分需要交稅，但是外購直接領(lǐng)用沒有增值，將來也無法流通，不視同銷售；自產(chǎn)用于自己內(nèi)部辦公的話，內(nèi)部移送的時候不用視同銷售的有問題繼續(xù)追問哦~

    2021-04-01 12:46:49
    陳老師 老師解答
    閱讀量 657

  • 老師已回答外購商品用于贈送客戶這個要繳增值稅？

    親愛的同學(xué)，你好~貸方有銷項稅哈注意防護(hù)，加油哦~

    2020-05-26 06:01:34
    楊老師 老師解答
    閱讀量 840

  • 老師已回答視同銷售的免稅具體在講義哪里有講？

    親愛的同學(xué)，你好～這個是課程視頻中是在哪一講呢，可以具體跟老師說一下老師幫你看看哈注意防護(hù)，加油哦～

    2020-05-25 23:30:12
    楊老師 老師解答
    閱讀量 356

  • 老師已回答這個是債務(wù)重組的債務(wù)方的分錄，為什么是要交納增值稅呢？

    認(rèn)真的同學(xué)，你好：會計上確認(rèn)收入和稅法上視同銷售是不一樣的哈，稅務(wù)局是不管會計處理的，既然存貨已經(jīng)給別人了，那么增值稅是必須要交的。而會計上面要按照自己的準(zhǔn)則來考慮，債務(wù)重組今年重大變化就是債務(wù)人這邊直接賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)，相關(guān)的損益統(tǒng)一都計入到其他收益等科目中。如果仍有問題，歡迎繼續(xù)提問，加油哦~

    2020-05-25 12:39:41
    姚老師 老師解答
    閱讀量 1156

  • 老師已回答B選項無償提供服務(wù)，不是視同銷售嗎？

    親愛的同學(xué)，你好~這里需要注意一下哈，用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的要除外注意防護(hù)，加油哦~

    2020-05-25 11:24:53
    楊老師 老師解答
    閱讀量 392

  • 老師已回答這道計算題中得自用4臺，不需要視同銷售嗎？

    親愛的同學(xué)，你好~不視同銷售哈，屬于正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動注意防護(hù)，加油哦~

    2020-05-25 10:13:13
    楊老師 老師解答
    閱讀量 341
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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