首頁(yè) > 視同銷售

  • 老師已回答企業(yè)將資產(chǎn)的產(chǎn)品贈(zèng)送給外部人員是視同銷售，會(huì)計(jì)分錄怎么做呢？

    勤奮的同學(xué)你好：借：管理費(fèi)用　　 貸：應(yīng)付職工薪酬實(shí)際發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　 　 　 　 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　 貸：庫(kù)存商品祝學(xué)習(xí)愉快~如有疑問(wèn)歡迎再交流呀~加油ヾ(?°?°?)??　 　 　 　 　 　 　 　

    2021-02-03 19:46:41
    周老師 老師解答
    閱讀量 467

  • 老師已回答那購(gòu)進(jìn)專門接送員工上班的大客車為什么不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

    認(rèn)真的同學(xué)：個(gè)人購(gòu)買的小汽車不得抵扣，公司購(gòu)進(jìn)的小汽車用于經(jīng)營(yíng)管理，可以抵扣；企業(yè)購(gòu)進(jìn)的大客車，接送員工上下班，屬于用于集體福利，不可以抵扣，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。停車場(chǎng)屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃，將地皮租給需要停車的人，屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃。一般納稅人500萬(wàn)的銷售額指的是申報(bào)銷售收入，扣除偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，加上稽查查補(bǔ)和納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。不是凈利潤(rùn)。有疑問(wèn)，繼續(xù)交流，加油~！

    2021-02-03 15:28:42
    方老師 老師解答
    閱讀量 605

  • 老師已回答按照成本價(jià)算銷售費(fèi)用嗎？

    勤奮的同學(xué)，你好只是稅法上不視同銷售，不確認(rèn)增值稅，但會(huì)計(jì)上依然是作為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入核算的。希望老師的解答能幫助你理解，如有問(wèn)題歡迎繼續(xù)溝通交流，加油！

    2021-02-03 15:18:40
    丁老師 老師解答
    閱讀量 449

  • 老師已回答增值稅計(jì)算中外購(gòu)貨物用于業(yè)務(wù)招待，如酒水，是視同銷售嗎？

    勤奮的同學(xué)，你好如果這個(gè)招待是個(gè)人消費(fèi)的話，不視同銷售，之前的進(jìn)項(xiàng)也不能抵扣；如果這個(gè)產(chǎn)品將來(lái)還可以再流轉(zhuǎn)的話，是視同銷售的如有疑問(wèn)歡迎再交流呀~祝你早日過(guò)關(guān)考試~加油ヾ(?°?°?)??

    2021-02-03 12:40:58
    陳老師 老師解答
    閱讀量 1958

  • 老師已回答 為什么還把進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出呢？

    努力的同學(xué)，你好！　 　 企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的產(chǎn)品用于集體福利，個(gè)人消費(fèi)是視同銷售，同時(shí)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)是可以扣除的。因?yàn)楫?dāng)期計(jì)提的加計(jì)抵減額是根據(jù)當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算出來(lái)的，不滿足抵扣條件的進(jìn)項(xiàng)稅額是不能計(jì)算加計(jì)抵減?！?　例如企業(yè)將外購(gòu)的產(chǎn)品用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)的是不視同銷售的，所以購(gòu)買產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額不能扣除，同時(shí)也不能計(jì)算加計(jì)抵減額。同學(xué)繼續(xù)加油哈~

    2021-02-03 11:34:45
    吳老師 老師解答
    閱讀量 518

  • 老師已回答購(gòu)進(jìn)貨物分給單位個(gè)人為什么不視同銷售？那么進(jìn)項(xiàng)稅怎么處理？

    愛(ài)思考(?°з°)-?的寶寶，你好外購(gòu)的貨物已經(jīng)用于“消費(fèi)”,該貨物已經(jīng)進(jìn)行過(guò)流通,且已是流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的最末端,故不再視同銷售,而要將其購(gòu)進(jìn)時(shí)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,不能進(jìn)行抵扣,希望老師的解答能夠幫助到你！繼續(xù)加油哈~

    2021-01-25 20:22:13
    鄭老師 老師解答
    閱讀量 773

  • 老師已回答需安裝的固定資產(chǎn)領(lǐng)用原材料時(shí)，為什么不視同銷售？

    勤奮的同學(xué)你好(＾Ｕ＾)ノ~在增值稅角度：公司為建造固定資產(chǎn)領(lǐng)用的原材料，這個(gè)過(guò)程當(dāng)中并沒(méi)有發(fā)生新的資金流出和流出。相當(dāng)于把自己的資產(chǎn)從左手-原材料放到了右手-固定資產(chǎn)之中。自己把東西賣給自己是沒(méi)有意義的，原材料實(shí)際也沒(méi)有流出企業(yè)。其進(jìn)項(xiàng)稅額也不用轉(zhuǎn)出。希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下中級(jí)證書！

    2021-01-24 21:09:02
    周老師 老師解答
    閱讀量 1952

  • 老師已回答自行安裝固定資產(chǎn)領(lǐng)用材料或者自產(chǎn)產(chǎn)品，按照賬面價(jià)還是公允價(jià)值？

    勤奮的同學(xué)你好：1、領(lǐng)用材料或者自產(chǎn)產(chǎn)品用于安裝固定資產(chǎn)是按照賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)，這里增值稅是不視同銷售的，因?yàn)橐恢碧幱谠鲋刀惖逆湕l上借：在建工程　 　貸：原材料/庫(kù)存商品（成本價(jià)）2、如果是領(lǐng)用的應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅上是需要視同銷售的，因?yàn)橄M(fèi)稅是單一環(huán)節(jié)征收，將要交消費(fèi)稅的產(chǎn)品用于不交消費(fèi)稅的項(xiàng)目上是需要視同銷售繳納消費(fèi)稅的。借：在建工程　 　貸：原材料/庫(kù)存商品（成本價(jià)） 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 公允價(jià)*稅率祝同學(xué)逢考必過(guò)。繼續(xù)加油喲~

    2021-01-24 17:39:36
    廖老師 老師解答
    閱讀量 5658

  • 老師已回答請(qǐng)問(wèn)老師這個(gè)視同銷售是什么？

    勤奮的學(xué)員您好：視同的意思是，雖然A公司表面上只處置40%B的股權(quán)，但此處要視同為將持有的B的股權(quán)全部處置掉，進(jìn)而將全部商譽(yù)的賬面價(jià)值終止。繼續(xù)加油

    2021-01-24 17:11:00
    V老師 老師解答
    閱讀量 422

  • 老師已回答第80題第5問(wèn)為什么調(diào)整后的利潤(rùn)總額要減去13？

    親愛(ài)的同學(xué)，你好80題第五問(wèn)中向市政府捐贈(zèng)物資可以視同銷售處理，將銷售和捐贈(zèng)環(huán)節(jié)合二為一，相當(dāng)于企業(yè)將產(chǎn)品賣銷售給受捐贈(zèng)單位，然后將“應(yīng)收賬款”進(jìn)行了捐贈(zèng)。　　　　其會(huì)計(jì)處理可以分解如下：借：營(yíng)業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出　 　113　 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　 　100　 　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 13　 　 　 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)支出　 　80　 　貸：存貨　 　 80，所以調(diào)整后利潤(rùn)總額應(yīng)為3540+（100-113）-1.56=3525.44萬(wàn)元；81題中第六問(wèn)是向市政府部門直接捐贈(zèng)，其營(yíng)業(yè)外支出已經(jīng)在稅前列支，包括在是利潤(rùn)總額中了，所以無(wú)需調(diào)整利潤(rùn)總額，直接比較限額扣除即可。老師這樣解釋同學(xué)能夠理解么，祝學(xué)習(xí)愉快~　 　

    2021-01-24 09:22:19
    陸老師 老師解答
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金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國(guó)性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊?guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問(wèn)，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)，你好：愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說(shuō)明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說(shuō)明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過(guò)1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái)，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問(wèn)，Andy老師會(huì)盡快解答，愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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