首頁(yè) > 遞延所得稅

  • 老師已回答遞延所得稅負(fù)債期末有余額嗎？是不是要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)？

    堅(jiān)持學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~遞延所得稅負(fù)債屬于負(fù)債喔，期末是可能會(huì)有余額的，同學(xué)說(shuō)的結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)，是損益類科目，注意區(qū)分喔。一分耕耘一分收獲，堅(jiān)持就是勝利！

    2021-05-07 11:22:28
    張老師 老師解答
    閱讀量 1561

  • 老師已回答收到政府補(bǔ)助，若為免稅收入，為什么不影響遞延所得稅？

    同學(xué)你好，遞延所得稅對(duì)應(yīng)的情況是稅法跟會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定有時(shí)間性差異，比方說(shuō)稅法規(guī)定現(xiàn)在確認(rèn)的收入不交稅，以后要交稅，那么這個(gè)就是遞延所得稅。政府補(bǔ)助是免稅的，這個(gè)免稅不是時(shí)間性差異，是會(huì)計(jì)跟稅法的永久性差異，所以不影響遞延所得稅。

    2021-05-07 14:19:02
    C老師 老師解答
    閱讀量 1572

  • 老師已回答暫時(shí)性差異都是遞延所得稅負(fù)債嗎？

    同學(xué)你好，暫時(shí)性差異包括可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，可抵扣暫時(shí)性差異一般對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異對(duì)應(yīng)遞延所得稅負(fù)債。

    2021-05-07 11:28:33
    C老師 老師解答
    閱讀量 350

  • 老師已回答如何理解無(wú)形資產(chǎn)加計(jì)計(jì)入成本的資產(chǎn)化部分不確認(rèn)遞延所得稅？

    同學(xué)你好，這里的話要理解什么是遞延所得稅，舉個(gè)例子，其實(shí)就是今天會(huì)計(jì)上少多稅，稅法上少交，但是總有一天，會(huì)計(jì)和稅法能追平的，這種暫時(shí)性差異才能算是可以遞延的。但是無(wú)形資產(chǎn)加計(jì)扣除不是這樣的，它雖然有暫時(shí)性差異，但是永遠(yuǎn)也追不平，因?yàn)樗挥绊憰?huì)計(jì)利潤(rùn)，也不影響應(yīng)納稅所得額，類似是永久性差異，所以就不需要確認(rèn)遞延。

    2021-04-20 12:23:48
    L老師 老師解答
    閱讀量 869

  • 老師已回答轉(zhuǎn)回沖銷遞延所得稅，是和交所得稅一起交嗎？

    親愛(ài)的同學(xué)你好，是的。導(dǎo)致遞延所得稅轉(zhuǎn)回的事項(xiàng)，通常情況下會(huì)同時(shí)影響當(dāng)期應(yīng)交的所得稅。但有的情況下不影響。比如導(dǎo)致遞延的差異本身不影響所得稅費(fèi)用，而影響的是其他綜合收益，差異轉(zhuǎn)回時(shí)也不影響損益的，就不會(huì)影響應(yīng)交所得稅，如其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng)的影響。有問(wèn)題歡迎繼續(xù)提出來(lái)~

    2021-04-20 09:25:04
    羅老師 老師解答
    閱讀量 793

  • 老師已回答遞延所得稅是在未來(lái)期間在實(shí)際繳稅時(shí)是否可以直接轉(zhuǎn)回？

    親愛(ài)的寶寶你好　　要看差異，差異比上期小了，那就是轉(zhuǎn)回了，如果遞延所得稅資產(chǎn)，轉(zhuǎn)回這一年就是納稅調(diào)減哦，有些比如預(yù)計(jì)負(fù)債，實(shí)際發(fā)生時(shí)才可以扣除，那就是在實(shí)際發(fā)生時(shí)轉(zhuǎn)回?！殞毨^續(xù)加油哦！

    2021-04-20 10:12:45
    吳老師 老師解答
    閱讀量 973

  • 老師已回答遞延所得稅是否在未來(lái)期間實(shí)際繳稅時(shí)就可以轉(zhuǎn)回沖銷？

    勤奮可愛(ài)的同學(xué)，你好：遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款，是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油?。?！

    2021-04-20 09:40:02
    程老師 老師解答
    閱讀量 287

  • 老師已回答遞延所得稅是否在未來(lái)實(shí)際發(fā)生時(shí)可以轉(zhuǎn)回？

    親愛(ài)的同學(xué)你好呀~當(dāng)可抵扣的暫時(shí)性差異不存在的時(shí)候，就需要將之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回哦~這是由實(shí)際發(fā)生的事項(xiàng)決定的，也就是必須要有經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。同學(xué)學(xué)的很認(rèn)真，繼續(xù)加油，繼續(xù)努力~棒棒噠?。?！

    2021-04-20 12:03:33
    楊老師 老師解答
    閱讀量 290

  • 老師已回答怎么判斷出前期差錯(cuò)是否出現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間？

    勤奮的同學(xué)你好，1、稅法允許調(diào)整所得稅，意味這稅法也認(rèn)可會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊，從而不會(huì)導(dǎo)致暫時(shí)性差異。比如，假設(shè)沒(méi)有計(jì)提15萬(wàn)折舊前的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值是65萬(wàn)元。當(dāng)年忘了計(jì)提，從而也就沒(méi)有確認(rèn)遞延所得稅事項(xiàng)。現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)了需要補(bǔ)提折舊，補(bǔ)提后固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為50萬(wàn)元，這個(gè)也是稅法認(rèn)可的，即計(jì)稅基礎(chǔ)也是50萬(wàn)元。從而不存在暫時(shí)性差異。2、從題目來(lái)看，之所以追溯重述，不是因?yàn)樗琴Y產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，而是因?yàn)檫@是前期重要的會(huì)計(jì)差錯(cuò)呢~希望以上解答能幫助到你，歡迎隨時(shí)提問(wèn)~加油！

    2021-04-20 09:26:51
    崔老師 老師解答
    閱讀量 472

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)，負(fù)債分別應(yīng)該怎么計(jì)算？

    勤奮的同學(xué)你好，1、廣告費(fèi)。17年允許抵扣750萬(wàn)元，剩余250萬(wàn)元未來(lái)抵扣，形成暫時(shí)性差異。確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250*25%。18年允許抵扣750萬(wàn)元，除了本年400萬(wàn)元可抵扣，上年250萬(wàn)元也可抵扣，從而上年確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回。2、保修服務(wù)。17年確認(rèn)200*25%遞延所得稅資產(chǎn)，因?yàn)檫@200萬(wàn)的銷售費(fèi)用當(dāng)年沒(méi)有實(shí)際發(fā)生，但是稅法允許將來(lái)實(shí)際發(fā)生時(shí)扣除。18年實(shí)際發(fā)生銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，那就轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)100*25%。同時(shí)新發(fā)生預(yù)計(jì)負(fù)債250萬(wàn)元，那么就這250萬(wàn)元確認(rèn)250*25%的遞延所得稅資產(chǎn)。3、固定資產(chǎn)計(jì)提減值后賬面價(jià)值300，計(jì)稅基礎(chǔ)不考慮減值，為320，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)20*25%。4、交易性金融資產(chǎn)。17年末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異650-500=150，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債150*25%。18年末，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異變?yōu)?70-500=70，從而需要轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債（150-70）*25%。希望以上思路能幫助到你，歡迎隨時(shí)提問(wèn)~加油！

    2021-04-20 08:10:51
    崔老師 老師解答
    閱讀量 339
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書(shū)。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書(shū)。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國(guó)性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊?guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書(shū)》并經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書(shū)。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書(shū)簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書(shū)簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問(wèn)，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)，你好：愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說(shuō)明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說(shuō)明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方：1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題，1、在租賃期開(kāi)始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過(guò)1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái)，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問(wèn)，Andy老師會(huì)盡快解答，愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

我也要提問(wèn)老師
大家都在搜
手機(jī)注冊(cè)
選擇感興趣的項(xiàng)目，找到您想看的問(wèn)答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評(píng)估師
基金從業(yè)
國(guó)內(nèi)證書(shū)
CPA
會(huì)計(jì)從業(yè)
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
初級(jí)經(jīng)濟(jì)師
其它
考研