遞延所得稅是在未來(lái)期間在實(shí)際繳稅時(shí)是否可以直接轉(zhuǎn)回？

老師，遞延所得稅是在未來(lái)期間在實(shí)際繳稅時(shí)就可以直接轉(zhuǎn)回，還是說(shuō)在未來(lái)期間（實(shí)際發(fā)生）且在實(shí)際繳稅時(shí)予以扣除呢？我忘了

H同學(xué)
2021-01-07 15:16:45
閱讀量 783
  • 吳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學(xué)
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于遞延所得稅是在未來(lái)期間在實(shí)際繳稅時(shí)是否可以直接轉(zhuǎn)回？我的回答如下：

    親愛(ài)的寶寶你好　

    　要看差異，差異比上期小了，那就是轉(zhuǎn)回了，如果遞延所得稅資產(chǎn)，轉(zhuǎn)回這一年就是納稅調(diào)減哦，有些比如預(yù)計(jì)負(fù)債，實(shí)際發(fā)生時(shí)才可以扣除，那就是在實(shí)際發(fā)生時(shí)轉(zhuǎn)回。

    　

    寶寶繼續(xù)加油哦！


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-01-07 16:49:25
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    H同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師，有的我記不住了。有的是實(shí)際發(fā)生才可以轉(zhuǎn)回，同時(shí)調(diào)整應(yīng)納稅所得額。有的是今年確認(rèn)，年末有應(yīng)納稅所得額時(shí)就可以扣除，對(duì)不對(duì)？ 第二，我還想問(wèn)，假如今年8月份有一個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)可以轉(zhuǎn)回，我是等到年末交所得稅的時(shí)候，再進(jìn)行做分錄，進(jìn)行扣除嗎？（就是我上面說(shuō)的，今年確認(rèn)的，年末就可以扣除那種） 無(wú)論是實(shí)際發(fā)生時(shí)可以扣除，或者當(dāng)有應(yīng)納稅所得額時(shí)就可以扣除的這種，我想問(wèn)他們是等到實(shí)際繳納所得稅時(shí)才做轉(zhuǎn)回分錄嗎？就是等到年末一起做嗎（就是實(shí)際繳稅時(shí)）？在考試?yán)碚撝?/div>
    2021-01-07 17:12:03
  • 吳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    1：實(shí)際發(fā)生時(shí)可以轉(zhuǎn)回，同時(shí)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的咱們上面講過(guò)了，今年確認(rèn)今年扣除的比如工資費(fèi)用，合理部分是當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用可以當(dāng)年扣除，這是正常在稅前扣除，

    2：理論中是年末一起做分錄，同時(shí)做當(dāng)期應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的分錄，

    比如舉個(gè)例子，預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量費(fèi)用，計(jì)入預(yù)計(jì)負(fù)債100元，當(dāng)年會(huì)計(jì)上是在利潤(rùn)前減去了，稅法認(rèn)為沒(méi)有實(shí)際發(fā)生，不能扣除，當(dāng)年是納稅調(diào)增的，等到比如后年，實(shí)際付出了100元保障費(fèi)，那后年預(yù)計(jì)負(fù)債為0 ，差異轉(zhuǎn)回，后年可以納稅調(diào)減。


    2021-01-07 18:01:44
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    H同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師，你看看關(guān)于遞延所得稅的部分，我的理解對(duì)不對(duì)？我說(shuō)的特殊事項(xiàng)也就是實(shí)際發(fā)生時(shí)才可以抵扣那種，我說(shuō)的普通的，就是那種費(fèi)用啊等等，每年可以結(jié)轉(zhuǎn)的那種。 老師，我對(duì)這有疑問(wèn)，就是因?yàn)閷W(xué)到了會(huì)計(jì)前期差錯(cuò)那，我才想起這個(gè)東西。我所說(shuō)的實(shí)際繳稅，是指會(huì)計(jì)年末做所得稅分錄的時(shí)候，不是匯算清繳。就在考試題目中，一般都是在年末與所得稅分錄，一起結(jié)轉(zhuǎn)沖銷，是吧。就如果出現(xiàn)我說(shuō)的那種情況，如下圖，分開做是不是也對(duì)，但是題目中一般都是在年末一起做。也就是說(shuō)再轉(zhuǎn)回的時(shí)候，沒(méi)到當(dāng)前期間做所得稅分錄時(shí)，一起做也可以，分開做也可以，是不是？
    遞延所得稅
    2021-01-07 18:48:47
  • 馮老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)的理解似乎是沒(méi)有什么問(wèn)題，基于同學(xué)的表述非專有名詞太多，老師再幫同學(xué)梳理一下。

    當(dāng)期所得稅：

    借：所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅費(fèi)用　 　

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

    這里是納稅調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額*適用稅率，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交的所得稅費(fèi)用。

    遞延所得稅：

    借：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用

    貸：遞延所得稅負(fù)債

    借：遞延所得資產(chǎn)

    貸：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用

    遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債的確認(rèn)：在期末時(shí)，根據(jù)暫時(shí)性差異余額*轉(zhuǎn)回期間適用稅率計(jì)算出遞延所得資產(chǎn)和負(fù)債的應(yīng)用余額，減去賬面已有余額，是當(dāng)期應(yīng)調(diào)整確認(rèn)的遞延所得稅金額。

    每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油?。?！

    2021-01-07 20:57:06
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