首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答怎么理解遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債？

    同學(xué)你好，遞延資產(chǎn)和遞延負(fù)債都是會計和稅法有差異時形成的。就比如說減值，會計上發(fā)生減值時，會產(chǎn)生資產(chǎn)減值損失但是稅法上只有真正發(fā)生減值時，才能夠抵扣現(xiàn)在不能扣，未來才能扣，未來可以扣不就相當(dāng)于資產(chǎn)么，此處形成遞延所得稅資產(chǎn)。

    2019-01-03 17:59:25
    林老師 老師解答
    閱讀量 392

  • 老師已回答遞延所得稅期限三年，往后五年預(yù)付年金500嗎？

    同學(xué)，你好！兩種做法都是可以的哦，答案可能有些誤差是正常的。加油哦~

    2019-01-03 15:41:09
    黃老師 老師解答
    閱讀量 494

  • 老師已回答什么是遞延所得稅資產(chǎn)？

    同學(xué)你好可變現(xiàn)凈值是用來衡量企業(yè)存貨有沒有發(fā)生減值的。比如說：一個存貨賬上記的價值是100，但是他的實際價值只有80 ，就說明減值了。我們用可變現(xiàn)凈值去表示他實際的價值。等于售價-相關(guān)費用遞延所得稅資產(chǎn)是一項資產(chǎn)，由所得稅引起的。你剛開始學(xué)知道是資產(chǎn)就行，比較麻煩，需要會計基礎(chǔ)，等到我們20章會具體學(xué)，20章以前也不會接觸到固定資產(chǎn)盤盈：企業(yè)月末會盤點固定資產(chǎn)，比如電腦，如果賬面記載了5臺電腦，結(jié)果盤點發(fā)現(xiàn)實物有6臺電腦，這就是固定資產(chǎn)盤盈

    2019-01-03 14:34:06
    林老師 老師解答
    閱讀量 373

  • 老師已回答對已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計量嗎？

    同學(xué)，你好：適用稅率發(fā)生變化的，應(yīng)對已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計量，應(yīng)當(dāng)將其影響計入變化當(dāng)期的所得稅費用：即本期遞延所得稅負(fù)債（資產(chǎn)）＝本期應(yīng)納稅（可抵扣）暫時性差異的期末余額×變動后的所得稅稅率－本期遞延所得稅負(fù)債（資產(chǎn)）的期初余額。　　應(yīng)對已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計量：即用應(yīng)納稅（可抵扣）暫時性差異的期末余額×變動后的所得稅稅率，注意是“余額”，余額*變化后的所得稅稅率，算出來的是一個累計數(shù)，即累積到目前應(yīng)該確認(rèn)的遞延所得稅的總額，所以是對所有的遞延所得稅進(jìn)行了重新計算。祝學(xué)習(xí)愉快！

    2019-01-02 16:46:38
    唐老師 老師解答
    閱讀量 656

  • 老師已回答預(yù)計負(fù)債600，這個 要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

    同學(xué)，你好！就是那個預(yù)計負(fù)債600，這個 要確認(rèn) 遞延所得稅資產(chǎn)=600*25%=150祝學(xué)習(xí)愉快！

    2018-12-21 16:49:17
    夏老師 老師解答
    閱讀量 497

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債都是要未來轉(zhuǎn)回的嗎?

    同學(xué)你好遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債都是要未來轉(zhuǎn)回的，所以要用未來的稅率計量。如果稅率沒有變化就不變唄。a是說到年末如果稅率變化要重新計量的意思

    2018-12-19 09:27:42
    郎老師 老師解答
    閱讀量 805

  • 老師已回答選項A這個情況和廣告費的扣除一樣，都不需要確認(rèn)遞延所得稅是吧？

    同學(xué)你好對于A選項我們可以簡單的理解為初始確認(rèn)時確認(rèn)的差異，我們不確認(rèn)暫時性差異。選項而，是公允價值變動計入其他綜合收益里面是：借：其他權(quán)益工具投資　 　 　 　 　 　貸：其他綜合收益所以相應(yīng)的遞延稅就要計入其他綜合收益里。

    2021-02-07 10:53:45
    郎老師 老師解答
    閱讀量 427

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債相對應(yīng)的分別是什么？

    同學(xué)，您好：因為遞延所得稅分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，那么遞延所得稅資產(chǎn)相對應(yīng)的是減少所得稅費用，遞延所得稅負(fù)債相對應(yīng)的增加所得稅費用，應(yīng)納稅對應(yīng)的就是所得稅費用。所以就具體的問題和科目去看下所得稅費用科目發(fā)生額就好啦。公式符號你可以理解為+/-.

    2021-02-07 10:53:45
    葉老師 老師解答
    閱讀量 631

  • 老師已回答為什么對應(yīng)的遞延所得稅應(yīng)計入其他綜合收益里？

    同學(xué)你好其他權(quán)益工具投資由于公允價值變動產(chǎn)生的計入其他綜合收益，所以對應(yīng)的遞延所得稅應(yīng)計入其他綜合收益里的

    2021-02-07 10:53:45
    郎老師 老師解答
    閱讀量 970

  • 老師已回答為什么合并報表列報的和這個內(nèi)部交易有關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)？

    同學(xué)，你好！原成本是 2000， 出售40%還剩下60%，所以 不考慮減值的情況 合并報表認(rèn)可的存貨價值=2000*60%=1200因為個別報表需要按照 那個可變現(xiàn)凈值進(jìn)行減值計提，且減值后的金額是1000，低于1200，所以合并報表最后認(rèn)可的價值也是1000，這個和個別報表的賬面價值是一致的。因此，合并報表無需對存貨的價值進(jìn)行調(diào)整。 個別報表 確認(rèn)的 減值準(zhǔn)備=3200*60%-1000， 　其中 3200*60%-1200 　的部分 合并報表不認(rèn)可為減值。相關(guān)的調(diào)整分錄如下：借：營業(yè)收入 　3200　 　 　 　貸：營業(yè)成本 　 2480　 　 　 　 　 　 　 存貨 　 720借：存貨 　720　 　 　 　貸：資產(chǎn)減值損失 　720無需對所得稅進(jìn)行調(diào)整所以最后合并報表列報的和這個內(nèi)部交易有關(guān)的 遞延所得稅資產(chǎn)就是 個別報表本身確認(rèn)那個數(shù)值=(3200*60%-1000)*25%=230祝學(xué)習(xí)愉快！

    2021-02-07 10:53:31
    夏老師 老師解答
    閱讀量 1108
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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