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這道題請(qǐng)?jiān)敿?xì)分析一下,和書(shū)上的情形不同。
同學(xué),你好!
原成本是 2000, 出售40%還剩下60%,所以 不考慮減值的情況 合并報(bào)表認(rèn)可的存貨價(jià)值=2000*60%=1200
因?yàn)閭€(gè)別報(bào)表需要按照 那個(gè)可變現(xiàn)凈值進(jìn)行減值計(jì)提,且減值后的金額是1000,低于1200,所以合并報(bào)表最后認(rèn)可的價(jià)值也是1000,這個(gè)和個(gè)別報(bào)表的賬面價(jià)值是一致的。因此,合并報(bào)表無(wú)需對(duì)存貨的價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。 個(gè)別報(bào)表 確認(rèn)的 減值準(zhǔn)備=3200*60%-1000, 其中 3200*60%-1200 的部分 合并報(bào)表不認(rèn)可為減值。
相關(guān)的調(diào)整分錄如下:
借:營(yíng)業(yè)收入 3200
貸:營(yíng)業(yè)成本 2480
存貨 720
借:存貨 720
貸:資產(chǎn)減值損失 720
無(wú)需對(duì)所得稅進(jìn)行調(diào)整
所以最后合并報(bào)表列報(bào)的和這個(gè)內(nèi)部交易有關(guān)的 遞延所得稅資產(chǎn)就是 個(gè)別報(bào)表本身確認(rèn)那個(gè)數(shù)值=(3200*60%-1000)*25%=230
祝學(xué)習(xí)愉快!
1.個(gè)報(bào)認(rèn)為是920的減值,但和報(bào)認(rèn)為的減值是200,所以在和合報(bào)里應(yīng)該將個(gè)報(bào)導(dǎo)進(jìn)來(lái)的那筆減值的分錄反向注銷(xiāo)720,但個(gè)報(bào)因920的減值而確認(rèn)的230的遞延所得稅資產(chǎn)不是應(yīng)該也按720×0.25的值反向注銷(xiāo)嗎? 你對(duì)減值理解地對(duì),但是你沒(méi)有考慮原本的 存貨就要調(diào)整啊,所以一正一反的抵消了
2.我認(rèn)為在通用分錄下面,不是應(yīng)該還有一部所得稅的分錄嗎?存貨內(nèi)部交易分錄的順序不是應(yīng)該是通用,所得稅,減值,逆流嗎? 沒(méi)有。理由同上,抵消了
你把我給你的分錄仔細(xì)看看,存貨是不是 剛好抵銷(xiāo)了?對(duì)吧
這道題請(qǐng)?jiān)敿?xì)分析一下,和書(shū)上的情形不同。
遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生的原因是什么?資產(chǎn)為例:未計(jì)提折舊時(shí),賬面...
遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債為什么會(huì)對(duì)可辨認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債的公允價(jià)值產(chǎn)生影...
計(jì)算所得稅費(fèi)用的時(shí)候,遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債哪個(gè)調(diào)增...
本期可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生額的計(jì)算中,為什么要減去期初的遞延所...
老師·,分開(kāi)回答(1)遞延所得稅資產(chǎn)為啥不是期末值而是發(fā)生額...
什么叫遞延所得稅負(fù)債和資產(chǎn)?...
老師您好,第二道例題里面的日后調(diào)整事項(xiàng)也是在所得稅匯算清繳之...
\n//glive.gaodun.com/upload/33...
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D選項(xiàng)不是應(yīng)該是永久性差異嗎,為什么解析說(shuō)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)...
為支持個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展,財(cái)政部和稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)了相關(guān)公告,將個(gè)體工商戶(hù)減半征收的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策延期到2024年12月31日。下面,快來(lái)跟著高頓學(xué)姐一起學(xué)習(xí)一下個(gè)人所得稅的免稅額和減免規(guī)定,如何享受個(gè)稅優(yōu)惠政策?吧!
我們很多人對(duì)于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是什么?稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么?其實(shí)都不是很清楚,但這些和我們的生活息息相關(guān)的,有了解的必要,今天高頓學(xué)姐整理了相關(guān)的知識(shí),一起往下面看看吧。
企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。
無(wú)論是企業(yè)還是個(gè)人都需要繳納所得稅,那所得稅計(jì)算方法是什么?2023年新個(gè)稅計(jì)算公式是什么?2023年新個(gè)稅稅率表是怎樣的?一起閱讀下文,有你想了解的內(nèi)容!
對(duì)于我們老百姓而言,個(gè)人所得稅應(yīng)該是生活中接觸比較多的一個(gè)稅種。職工的工薪收入、個(gè)體工商戶(hù)的經(jīng)營(yíng)所得、買(mǎi)賣(mài)房屋所得等,都在個(gè)人所得稅的繳納范圍內(nèi)。如果不了解個(gè)稅計(jì)算方面的知識(shí),就容易在繳納個(gè)稅的時(shí)候產(chǎn)生問(wèn)題,那么個(gè)人所得稅怎么計(jì)算?個(gè)稅的起征點(diǎn)和免征額是什么意思?下面我們一起來(lái)了解了解。
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦,如果盤(pán)盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 可愛(ài)的同學(xué),你好稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧?rùn)是已經(jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的,稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)是不考慮利息費(fèi)用用的,所以將凈利潤(rùn)加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)??梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類(lèi)科目,類(lèi)似庫(kù)存商品,會(huì)發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡(jiǎn)單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒(méi)有費(fèi)用化,就是因?yàn)闈M(mǎn)足了資本化的條件,同時(shí)滿(mǎn)足三個(gè)條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等;②該成本增加了企業(yè)未來(lái)用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷(xiāo)期限不超過(guò)一年的,可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會(huì)發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷(xiāo)售傭金,銷(xiāo)售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷(xiāo)售經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎(jiǎng)還有其他很多因素影響,即使沒(méi)有合同,也可能會(huì)有年度獎(jiǎng)金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:建筑企業(yè)外購(gòu)建筑材料并提供施工業(yè)務(wù)的包工包料合同是一種既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項(xiàng)銷(xiāo)售行為,是混合銷(xiāo)售行為。如果建筑企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照上沒(méi)有建筑材料銷(xiāo)售資質(zhì),只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購(gòu)材料和勞務(wù)的發(fā)票開(kāi)具和稅務(wù)處理如下:一般而言,建筑企業(yè)將外購(gòu)的材料和建筑勞務(wù)一起按9%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開(kāi)具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照上既有銷(xiāo)售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購(gòu)的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開(kāi)具按照以下方法處理: 其一、如果材料銷(xiāo)售額在一年的銷(xiāo)售材料和銷(xiāo)售勞務(wù)收入總額中超過(guò)50%,則建筑企業(yè)外購(gòu)材料和勞務(wù)一起按照17%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開(kāi)具13%的增值稅發(fā)票。 其二,如果材料銷(xiāo)售額在一年的銷(xiāo)售材料和銷(xiāo)售勞務(wù)收入總額中低于50%,則建筑企業(yè)外購(gòu)材料和勞務(wù)一起按照9%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開(kāi)具9%的增值稅發(fā)票。祝你學(xué)習(xí)愉快~