首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答這題的遞延所得稅能否幫我解釋一下？

    尊敬的學員，您好。遞延所得稅是當合營企業(yè)應納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，可以帳面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅。按這種核算方式，合營企業(yè)需設置“遞延所得稅”科目來進行核算，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。通俗的講，就是會計上認定的繳稅金額與稅務局認定的金額不一致，而其中暫時性的（以后稅務局就認可了）就是遞延所得稅。

    2019-03-20 22:00:03
    張老師 老師解答
    閱讀量 360

  • 老師已回答第14題根據(jù)會計計提折舊與稅法計提折舊比較求遞延所得稅負債嗎？

    同學，你好！是對的，第一個問的是余額，第二個問的是發(fā)生額，用氣密的余額減去期初的余額就是本期發(fā)生額。祝學習愉快！

    2019-03-20 20:58:38
    王老師 老師解答
    閱讀量 505

  • 老師已回答遞延所得稅費用就是遞延所得稅負債嗎？

    同學，你好遞延所得稅費用不是遞延所得稅負債哦遞延所得稅費用=（期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債）-（期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)）=當期遞延所得稅負債發(fā)生額-當期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額

    2019-03-20 10:09:43
    封老師 老師解答
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  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異的由哪個項目產(chǎn)生的呢？

    同學，你好！這個遞延所得稅資產(chǎn)是由存貨產(chǎn)生的，因為它在合報層面的賬面價值是80*50%=40，合報層面的計稅基礎是100*50%=50，賬面價值小于計稅基礎產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)祝學習愉快，加油~

    2019-03-19 20:59:25
    陳老師 老師解答
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  • 老師已回答遞延所得稅和商譽又有啥關(guān)系呢？

    同學您好，很高興為您解答。這個問題您可以這么考慮：當不考慮遞延所得資產(chǎn)時，合并成本（假設100)大于被合并發(fā)權(quán)益份額(假設90）的部分要確認為商譽（則為10)。考慮遞延所得稅后，企業(yè)多了一部分資產(chǎn)（即遞延所得稅資產(chǎn)，假設為6），那么企業(yè)現(xiàn)在的權(quán)益份額則變?yōu)榱?6，所以商譽應當為4。那么也可以理解為，遞延所得稅資產(chǎn)的增加，導致了商譽的減少，即：借 遞延所得稅資產(chǎn) 6　 　貸：商譽 　 6

    2019-03-19 13:43:11
    宋老師 老師解答
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  • 老師已回答凈利潤不得減去250等于1750嗎？

    同學，你好！不是哦。減少未分配利潤的金額=(2000-200)×(1-10%)=1620(萬元)。這道題目不考慮稅費的問題。加油哦~

    2019-03-19 12:43:26
    黃老師 老師解答
    閱讀量 377

  • 老師已回答這里的計算方法為啥用400不用500乘以25%？

    同學你好我們確認遞延所得稅資產(chǎn)是因為會計處理和稅法處理上存在差異，此題中會計上確認了400萬元的股份支付費用，這個費用稅法是不認的，所以稅會差異是400，這個差異還得看以后有沒有足夠應納稅所得額來抵扣，你說的500是預計未來可抵扣，他就是一個范圍，也就是說在這個范圍內(nèi)，可以抵扣，超出的話就不能抵扣了，我們當期的差異400萬沒有超過限額，所以遞延所得稅資產(chǎn)是400×25%。如果1500換成了900，相當于當期發(fā)生的預計未來可抵扣的金額=900/3=300萬元，那么我們就只能確認遞延所得稅資產(chǎn)300×25%=75萬元了。希望能有助于你的理解，繼續(xù)加油哦~

    2019-03-18 21:10:04
    老師 老師解答
    閱讀量 311

  • 老師已回答遞延所得稅是報表項目嗎？

    同學，你好呀~資產(chǎn)負債表中非流動資產(chǎn)明細項中有“遞延所得稅資產(chǎn)”這一項目，直接計入此項即可。如果你用的資產(chǎn)負債表沒有這項，放在其他非流動資產(chǎn)中。通俗的講，遞延所得稅就是會計上認定的繳稅金額與稅務局認定的金額不一致，而其中暫時性的，在稅務局認可之前，作為遞延所得稅。遞延所得稅費用簡單理解就是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債對應科目所得稅費用的借方余額，如果是貸方余額則是遞延所得稅收益，記在資產(chǎn)里哦~祝學習愉快~

    2019-03-18 20:34:11
    田老師 老師解答
    閱讀量 602

  • 老師已回答稅法不承認的為什么是遞延所得稅資產(chǎn)呢？

    同學你好，稅法只是當期不承認，以后期間會承認的。所以在當期會形成遞延所得稅資產(chǎn)（因為在以后期間，稅法可以允許稅前抵扣）祝你學習愉快，繼續(xù)加油哦~

    2019-03-18 19:53:48
    老師 老師解答
    閱讀量 967

  • 老師已回答發(fā)生虧損的當期還用寫這會計分錄嗎？

    同學，你好！不知道是不是你之前題的問，我把例子結(jié)合解析給你看看，應該可以看懂。虧損彌補處理虧損彌補是以前年度未彌補虧損，不超過5年的虧損可以以當年實現(xiàn)的稅前利潤彌補，超過的則須用稅后利潤彌補。1.稅后利潤彌補。就是正常的將當年實現(xiàn)的利潤自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目的貸方，其貸方發(fā)生額與“利潤分配——未分配利潤”的借方余額自然抵補。2.稅前利潤彌補，和稅后利潤彌補有一個差別的地方，就是可以用以前的虧損抵減應納稅所得額，從而可以少交所得稅。會計處理與稅后利潤是差不多的，差別在遞延所得稅的會計處理上。3.例：甲公司2008年初的所有者權(quán)益總額為2 000萬元，2008年虧損200萬元，2009年虧損300萬元，2010年到2012年的稅前利潤每年均為0，2013年公司實現(xiàn)稅前利潤800萬元。按凈利潤的10%提取法定盈余公積。公司董事會提出2013年度分配利潤50萬元，但尚未提交股東大會審議。假設公司2008年至2013年不存在除彌補虧損的其他納稅調(diào)整和其他導致所有者權(quán)益變動的事項，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。求2013年末所有者權(quán)益總額。①方法一：應付稅款法（不考慮遞延所得稅）2013年年末的甲公司所有者權(quán)益=2000-（200+300）+800-（800-200-300）x25%=2225（萬元）（800-200-300）x25% 就反映了虧損稅前抵免影響應交所得稅。②方法二：資產(chǎn)負債表債務法（考慮遞延所得稅）分錄如下：發(fā)生500萬元的虧損，確認遞延所得稅資產(chǎn)借：遞延所得稅資產(chǎn) 500x25%=125 　　 貸：所得稅費用 　 　 125盈利補虧，遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回借：所得稅費用 　800x25%=200　 貸：應交稅費--應交所得稅 　 75=（800-200-300）x25%　 　 　 遞延所得稅資產(chǎn) 　 　 　 　 1252013年年末的甲公司所有者權(quán)益=2000-（200+300）x（1-25%）+800x（1-25%）=2225（萬元）祝學習愉快！

    2019-03-18 16:53:24
    夏老師 老師解答
    閱讀量 344
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。

稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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