遞延所得稅負債跟投資性房地產(chǎn)有什么關(guān)系？

其他回答

• ?同學(xué)
  老師，請問為什么投資性房地產(chǎn)自用資產(chǎn)轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)公允價值高于賬面價值，考慮所得稅需要確認遞延所得稅負債，為什么不是借:所得稅費用，貸遞延所得稅負債，而是借投資性房地產(chǎn)，貸遞延所得稅負債呢，謝謝
  • 李老師
    因為投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的時候公允價值高于賬面價值不影響實際納稅，現(xiàn)實生活中，公允價值和賬面價值差別是很大的，公允價值和賬面價值的差別也是虛增的，未實現(xiàn)的，如果要交25%的所得稅，那可是不小的數(shù)目.很多企業(yè)就不敢隨便用公允價值來計量投資性房地產(chǎn)了。
  • ?同學(xué)
    謝謝老師，如果沒有實際納稅義務(wù)，那確認的遞延所得稅負債，后面怎么消呢?
  • 李老師
    另外老師，如果是投資性房地產(chǎn)公允價值發(fā)生變化導(dǎo)致的少繳稅，就會影響實際納稅?
  • ?同學(xué)
    遞延所得稅負債是暫時性差異，以后會自動補回來的，實際發(fā)生了比如處置投資性房地產(chǎn)了就是實際納稅了
• 徐同學(xué)
  遞延所得稅費用，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債有什么關(guān)系？
  • 陳老師
    1、遞延所得稅費用屬于所得稅科目的二級明細科目
    2、遞延所得稅資產(chǎn)和負債是現(xiàn)行準則下所得稅核算資產(chǎn)負債表債務(wù)發(fā)下的兩個科目，所反映的是資產(chǎn)負債暫時性差異，其對應(yīng)的是所得稅科目下的遞延所得稅，有可能在借方也有可能在貸方；
    3、所得稅科目下的另一個科目本期所得稅科目反映的則是據(jù)稅法計算，調(diào)增調(diào)減后應(yīng)繳所得稅，其與應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅對應(yīng)。
    4、本期所得稅、遞延所得稅綜合起來反映損益表上所得稅費用
• 鵬同學(xué)
  請教，投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換時，遞延所得稅資產(chǎn)與負債的
  • 劉老師
    稅法按照歷史成本計量只認投資性房地產(chǎn)賬面價值，在稅法中不認其公允價值，
    
    成本法下，計稅會計沒有差異，但是轉(zhuǎn)了公允價值計量，你投資性房地產(chǎn)的價值是以公允價值計量的，報表反應(yīng)的也是公允價值，計稅基礎(chǔ)還是按照成本模式的，兩者之間差異不就出來了
    
    所以會形成遞延所得稅資產(chǎn)和負債