資產(chǎn)大于計(jì)稅是形成遞延所得稅負(fù)債嗎？

其他回答

• W同學(xué)
  資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成遞延所得稅負(fù)債，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)形成遞延所得稅負(fù)債；負(fù)債與之相反
  • 老師
    其實(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)就是按照稅法的規(guī)定對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行計(jì)量時(shí)得出的資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值，比如固定資產(chǎn)，如會(huì)計(jì)上用雙倍余額計(jì)提折舊，而按稅法規(guī)定可能按直線法計(jì)提，這時(shí)固定資產(chǎn)按稅法規(guī)定的直線法計(jì)提折舊后的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值就是該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，負(fù)債從道理上來說是一樣的，但理解起來更抽象一些，對(duì)于這類問題，建議你將幾種存在暫時(shí)性差異的資產(chǎn)和負(fù)債多看多體會(huì)，不僅要知道會(huì)計(jì)的規(guī)定，更要知道稅法的規(guī)定，，特別是關(guān)于稅法計(jì)算所得稅的原理和規(guī)定，這樣理解這個(gè)問題可能會(huì)容易一些
• 。同學(xué)
  負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是怎么具體形成遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的？
  • 王老師
    負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成遞延所得稅資產(chǎn)的居多負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)形成遞延所得稅負(fù)債的例子極其罕見.
    負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成遞延所得稅資產(chǎn)常見的例子有預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金會(huì)計(jì)上有確認(rèn)收入但稅法上要確認(rèn)收入.
    例 某企業(yè)根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)按銷售收入的5%計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金50萬元.會(huì)計(jì)上作銷售費(fèi)用列支了但稅法上不承認(rèn)這數(shù).需要產(chǎn)品真正壞了才承認(rèn)計(jì)提的時(shí)候是不承認(rèn)的 即 預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值是50萬元 計(jì)稅基礎(chǔ)是0 負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ) 形成可抵扣時(shí)間性差異50萬元.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)5025%=12.5萬元.
• A同學(xué)
  企業(yè)合并中，預(yù)計(jì)負(fù)債形成遞延所得稅資產(chǎn)，預(yù)計(jì)負(fù)債減少遞延所得稅資產(chǎn)減少！
  • x老師
    資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，或者負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，就是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
    資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，就是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
    有些特殊情況就算有差異也不確認(rèn)延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債。
    比如有一項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值是100萬，計(jì)提了減值準(zhǔn)備20萬，賬面價(jià)值變?yōu)?0萬；但按稅法規(guī)定這20萬不能確認(rèn)，計(jì)稅基礎(chǔ)還是100萬，那么資產(chǎn)的賬面價(jià)值就小于計(jì)稅基礎(chǔ)了，屬于可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)在報(bào)表上確認(rèn)2025%這么多的遞延所得稅資產(chǎn)。如果以80萬出售這項(xiàng)資產(chǎn)的話，可以少交5萬的稅的。