73題里面遞延所得稅負(fù)債150，74里面怎么又沒(méi)有了？

73題里面遞延所得稅負(fù)債150，74里面怎么又沒(méi)有了？

春同學(xué)
2021-10-31 21:32:48
閱讀量 384
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于73題里面遞延所得稅負(fù)債150，74里面怎么又沒(méi)有了？我的回答如下：

    親愛(ài)的同學(xué)，你好：

    老師這邊沒(méi)有相應(yīng)的講義，只看到了同學(xué)的題目，麻煩同學(xué)把案例的內(nèi)容也給上傳上來(lái)哈，這樣方便老師解答。

     

    希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅負(fù)債相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-01 10:24:59
  • 收起
    春同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    題目這樣。73和74題目解析中有矛盾
    遞延所得稅負(fù)債 遞延所得稅負(fù)債
    2021-11-02 06:15:13
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    親愛(ài)的同學(xué)，你好：

    愛(ài)思考的同學(xué)，同學(xué)的計(jì)算思路是正確的，這道題題干有一錯(cuò)誤的地方，74題也有錯(cuò)誤，系統(tǒng)里面可能還沒(méi)有更新，同學(xué)按照自己的思路繼續(xù)做題就好哈，下面附上這道題修改之后的版本哈。

    黃山公司2018年適用的企業(yè)所得稅稅率為15%，所得稅會(huì)計(jì)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。2018年遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債期初余額均為零。2018年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，預(yù)期未來(lái)期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減當(dāng)期確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異。由于享受稅收優(yōu)惠政策的期限到期，黃山公司自2019年開(kāi)始及以后年度企業(yè)所得稅稅率將適用25%。

    黃山公司2018年度發(fā)生的部分交易或事項(xiàng)如下：

    （1）對(duì)2017年12月20日投入使用的一臺(tái)設(shè)備采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，該設(shè)備原值1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。按照稅法規(guī)定，該設(shè)備應(yīng)采用年限平均法計(jì)提折舊。

    （2）擁有長(zhǎng)江公司有表決權(quán)股份的30%，采用權(quán)益法核算。2018年度長(zhǎng)江公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2000萬(wàn)元，期末“其他綜合收益”增加1000萬(wàn)元，假設(shè)長(zhǎng)江公司各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，雙方采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間相同。黃山公司擬近期出售持有的長(zhǎng)江公司股份。

    （3）持有的一項(xiàng)賬面價(jià)值為1500萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)年末經(jīng)測(cè)試，預(yù)計(jì)資產(chǎn)可收回金額為1000萬(wàn)元。

    （4）全年發(fā)生符合稅法規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用支出800萬(wàn)元，全部計(jì)入當(dāng)期損益，享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%的優(yōu)惠政策并已將相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?br>
    （5）稅務(wù)機(jī)關(guān)在9月份納稅檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)黃山公司2017年度部分支出不符合稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，要求黃山公司補(bǔ)繳2017年度企業(yè)所得稅20萬(wàn)元（假設(shè)不考慮滯納金及罰款），黃山公司于次月補(bǔ)繳了相應(yīng)稅款，并作為前期差錯(cuò)處理。

    假設(shè)黃山公司2018年度不存在其他會(huì)計(jì)與稅法差異的交易和事項(xiàng)。

    根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

    與原已批準(zhǔn)報(bào)出的2017年度財(cái)務(wù)報(bào)告相比，黃山公司2018年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益凈增加額為（  ）萬(wàn)元。




    選項(xiàng)：
    A. 2020
    B. 1995
    C. 2050
    D. 2005
    答案：
    D
    解析：
    2018年由于被投資方其他綜合收益增加導(dǎo)致黃山公司其他綜合收益增加225（1000×30%×75%）萬(wàn)元，2018年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益凈增加額=2000-200-20+225=2005（萬(wàn)元）。

     

    希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

    2021-11-02 10:18:40
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其他回答

  • 董同學(xué)
    老師，這個(gè)里面的起初遞延所得稅負(fù)債沒(méi)什么在算本期確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的時(shí)候要減掉？
    • 郎老師
      因?yàn)椋?00-260）*25%是遞延所得稅負(fù)債的余額，要算本期發(fā)生額，那就要用期末余額減去期初余額
  • 冬同學(xué)
    這里面的年未遞延所得稅資產(chǎn)跟遞延所得稅負(fù)債為什么不能直接使用？
    • 楊老師
      你好，做分錄時(shí)是本月發(fā)生的業(yè)務(wù)，是需要用本期發(fā)生額，所以不能直接用遞延所得稅資產(chǎn)跟遞延所得稅負(fù)債的余額的。
  • 張同學(xué)
    老師，第六問(wèn)里面借遞延所得稅負(fù)債 2125是怎么算的？出售時(shí)為什么涉及遞延所得稅有點(diǎn)不明白
    • 金老師
      同學(xué)你好！16年出售，遞延所得稅負(fù)債科目余額還是15年底的數(shù)，15年底賬面價(jià)值是50000-2500*3=42500，計(jì)稅基礎(chǔ)44000-2000*5=34000.（42500-34000）*25%=2125
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  • “轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異”，“轉(zhuǎn)回”究竟是什么意思？

    教師回復(fù)： 認(rèn)真、努力的同學(xué)你好：1、“轉(zhuǎn)回”與“發(fā)生”的意思剛好相反；發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異就是應(yīng)納稅所得額的減少額，發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異就是應(yīng)納稅所得額的增加額；轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異就是應(yīng)納稅所得額的增加額，轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異就是應(yīng)納稅所得額的減少額2、為什么要轉(zhuǎn)回？因?yàn)橛袝r(shí)候會(huì)計(jì)處理會(huì)導(dǎo)致暫時(shí)性差異消失，所以之前計(jì)暫時(shí)性差異就會(huì)多，需要進(jìn)行轉(zhuǎn)回3、舉例：2013年甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額210萬(wàn)元，包括國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，違反環(huán)保法規(guī)罰款20萬(wàn)元；甲公司2013年年初應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為80萬(wàn)元，年末余額為100萬(wàn)元，求應(yīng)交所得稅費(fèi)用【答案】應(yīng)交所得稅費(fèi)用=【210-10+20-（100-80）】*25%=50萬(wàn)元 希望老師的講解能夠幫助到你~

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