能否舉例說明紅字處不影響應(yīng)交稅費的情況？

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• 馬同學
  牽涉到財務(wù)費用，請問該題為何把財務(wù)費用紅字記借方，是否屬于財務(wù)費用的沖減?財務(wù)費用是否有記貸方的情況，請舉例說明？何種情況下需要進行財務(wù)費用的沖減？是否能舉例說明？謝謝
  • 董老師
    你好！是這樣，因為財務(wù)軟件月末自動結(jié)轉(zhuǎn)憑證取值函數(shù)的局限，除了月末結(jié)轉(zhuǎn)外損益類科目不可以出現(xiàn)反方向數(shù)不然結(jié)轉(zhuǎn)憑證取值不正確，也就是說財務(wù)費用除了月末結(jié)轉(zhuǎn)在貸方其他只可以做在借方，利息收入是費用減少只可以做借方的紅字
• 。同學
  老師好，請帶數(shù)字舉例說明什么情況下用 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 什么情況下用 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅
  • 申老師
    你好，轉(zhuǎn)出未交增值稅明細是一個過渡科目，最終是要轉(zhuǎn)入未交增值稅科目。 如果計算當月需要交納增值稅的情況下（即，銷項大于進項的情況），是要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的 借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額） 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款 進項稅額大于銷項稅額，月末形成留抵稅額的情況，是不需要做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄的。
  • 。同學
    未交增值稅是“應(yīng)交稅金”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發(fā)生額，月末結(jié)賬時，當“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為貸方余額時，為應(yīng)交增值稅，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未交的增值稅； 當“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時，應(yīng)將其多交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多交的增值稅。 在應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅科目下增設(shè)轉(zhuǎn)出未交增值稅專欄，記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。 　　“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄，核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳來繳的增值稅。月末企業(yè)“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”明細賬出現(xiàn)貸方余額時，根據(jù)余額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目。 　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 　　“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，注意只對多預(yù)繳的稅轉(zhuǎn)出。 　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅 　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
• L同學
  什么叫不影響會計利潤和應(yīng)納稅所得額，具體的呢，能舉例說明么？
  • 左老師
    比如說可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生公允價值變動，其是計入其他綜合收益（之前計入資本公積——其他資本公積），屬于所有者權(quán)益，不影響當期的會計利潤。
    因為稅法上是不認可公允價值的，那么賬面價值和計稅基礎(chǔ)之間就存在暫時性差異，因此之前沒有影響會計利潤，那么計算應(yīng)納稅所得額時也就不需要對其進行調(diào)整。
    這個暫時性差異是需要確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債的，分錄是：
    借：遞延所得稅資產(chǎn)
    貸：其他綜合收益
    或：
    借：其他綜合收益
    貸：遞延所得稅負債
• 趙同學
  應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅能否舉例說明一下，有點理解不了
  • 周老師
    你好， 月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：銷項稅額 貸進項稅額 轉(zhuǎn)出未交增值稅
  • 趙同學
    這個分錄你呢看的明白嗎？
  • 周老師
    貸方的轉(zhuǎn)出進項稅代表什么
  • 趙同學
    說錯了，貸方的轉(zhuǎn)出未交增值稅代表什么
  • 周老師
    這個就是進銷稅額的差額，通過這個賬戶過度一下