開跨年度沖紅如何確定當月收入

開跨年度沖紅如果發(fā)生的費用金額不大,可以直接列今年的費用或成本,當月收入加上發(fā)票額度即可；如果發(fā)生的費用金額較大,要通過以前年度損益調(diào)整,調(diào)整去年末的未分配利潤按照權責發(fā)生制原則.當期發(fā)生的費用當期入賬,而不是取得發(fā)票的時間,如果發(fā)生的時間是去年,那你調(diào)整的時候入以前年度損益調(diào)整即可；如果是正常合理的費用,而且金額較小的話,可以計入收到發(fā)票的當期.如果費用金額較大,需要調(diào)整去年的應稅所得額,可以通過以前年度損益調(diào)整科目來調(diào)整. 發(fā)票只認證未申報可以開具紅字發(fā)票嗎?
《國家稅務總局關于修訂的通知》第十三條規(guī)定,一般納稅人在開具專用發(fā)票當月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢.第十四條規(guī)定,一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》.因此,當月發(fā)生銷貨退回的,銷售方可直接收回發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)予以作廢.
鑒于問題所述情形,當月認證未申報抵扣,違反《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》第一條規(guī)定,增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應在開具之日起180日內(nèi)到稅務機關辦理認證,并在認證通過的次月申報期內(nèi),向主管稅務機關申報抵扣進項稅額.因此,不能開具紅字發(fā)票沖回。 以上就是【開跨年度沖紅如何確定當月收入】的全部解答，如果想要學習更多相關知識，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！