如果借款超過(guò)注冊(cè)資金2倍，超過(guò)部分是不能在所得稅前扣除嗎？

老師：你好！請(qǐng)教一下，1、企業(yè)找個(gè)人借款，金額不超過(guò)注冊(cè)資金2倍，利率不高于LPR的4倍，是可以做利息支出，所得稅前扣除，是吧？2、如果借款超過(guò)注冊(cè)資金2倍，超過(guò)部分是不能在所得稅前扣除嗎？2、那付息給自然人，需要代扣個(gè)稅嗎，或者說(shuō)作為自然人收到利息要計(jì)個(gè)稅嗎？4、超過(guò)注冊(cè)資金的部分，個(gè)人要不要計(jì)個(gè)稅？謝謝！

幻同學(xué)
2021-10-21 07:36:57
閱讀量 2497
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于如果借款超過(guò)注冊(cè)資金2倍，超過(guò)部分是不能在所得稅前扣除嗎？我的回答如下：

    認(rèn)真學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~ 

    找個(gè)人借款要分為是找有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人（如股東）借款和沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款哈~

    1.同學(xué)說(shuō)的這個(gè)個(gè)人應(yīng)該是股東哈~符合規(guī)定條件①的關(guān)聯(lián)方債資比例（普通企業(yè)2：1），也就是不超過(guò)注冊(cè)資金的兩倍，②合理利率標(biāo)準(zhǔn)，符合兩個(gè)規(guī)定條件是可以稅前扣除的哈~

    2.超過(guò)部分在當(dāng)年和以后年度都是不能扣除的喲~

    3.是需要代扣個(gè)稅的哈~

    4.超出注冊(cè)資金部分也是需要計(jì)個(gè)稅的喲~

    希望老師的回答能夠幫到你喲，加油加油(? ??_??)?~


    以上是關(guān)于稅,稅前相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-21 09:57:05
  • 收起
    幻同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    謝謝！需要代扣個(gè)稅，這個(gè)個(gè)稅是按什么標(biāo)準(zhǔn)呀？一次性所得還是什么呀？
    2021-10-21 10:07:07
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    是按照“利息、股息、紅利所得”，適用20%的比例稅率喲~同學(xué)思考問(wèn)題很細(xì)致呢~ 　

    2021-10-21 10:09:19
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其他回答

  • 肖同學(xué)
    超過(guò)注冊(cè)資金2倍的借款費(fèi)用不能扣除嗎
    • 彭老師
      一般超過(guò)注冊(cè)資金2倍的借款費(fèi)用不能扣除，但是企業(yè)能夠證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的；或者該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的除外
  • 先同學(xué)
    如果借款額超過(guò)注冊(cè)資本金，超過(guò)部分是否有保障？
    • 劉老師
      單純的從你說(shuō)的注冊(cè)資本1000萬(wàn)借了2000萬(wàn)超過(guò)注冊(cè)資本的這個(gè)貸款也是受法律保護(hù)的但是保護(hù)并不等于就是沒(méi)有任何風(fēng)險(xiǎn)的如果這個(gè)公司的資產(chǎn)不夠2000萬(wàn)了那就是風(fēng)險(xiǎn)了
      但實(shí)際當(dāng)中一般放貸方不會(huì)這么簡(jiǎn)單的放貸的放貸重要的不是注冊(cè)資本而是看有沒(méi)有抵押或者是擔(dān)保只要有抵押或者是擔(dān)保一般就可以有效規(guī)避貸款風(fēng)險(xiǎn)
  • 周同學(xué)
    納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過(guò)其注冊(cè)資本的20%的，超過(guò)部分的利息支出，不得在稅前扣除。 ( )
    • 趙老師
      錯(cuò)誤 答案解析：
      [解析] 納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過(guò)其注冊(cè)資本的50%的，超過(guò)部分的利息支出，不得在稅前扣除。
  • 君同學(xué)
    注冊(cè)資本沒(méi)到位，向銀行借款，所得稅匯算清繳時(shí)，利息費(fèi)用不能抵扣？向關(guān)聯(lián)企業(yè)，自然人借款不能超過(guò)實(shí)收資本2倍？超過(guò)會(huì)怎樣？
    • 陳老師
      是的，注冊(cè)資本沒(méi)到們，向銀行借款相當(dāng)于注冊(cè)資本的差額部分產(chǎn)生的利息支出不允許稅前扣除。 向關(guān)聯(lián)方借款超過(guò)實(shí)收資本2倍的部分，產(chǎn)生的利息不能在稅前扣除且未超出的部分不能超過(guò)銀行同期貸款利率。
    • 君同學(xué)
      超過(guò)注冊(cè)資本差額部分產(chǎn)生的利息可以稅前扣除？
    • 陳老師
      比如注冊(cè)資本100萬(wàn)，全部出資到位，然后你去銀行貸款50萬(wàn)，對(duì)應(yīng)你支付的銀行貸款利息是可以在稅前扣除的。 比如注冊(cè)資本100萬(wàn)，出資50萬(wàn)，有50萬(wàn)未出資，然后你找銀行貸款50萬(wàn)，這50萬(wàn)產(chǎn)生的利息支出不能在稅前扣除。
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