這個遞延所得稅為什么借：資本公積 50？

\n//glive.gaodun.com/upload/2469213/6f066da9f17b079dcc4ca33bf81605f7390ccaf0\n\n//glive.gaodun.com/upload/2469213/fecbfa3025eb1246695105c4eb6a6c3334f570a5\n這個遞延所得稅為什么借：資本公積 50 ？還有后面調整利潤的時候 為什么要考慮所得稅？ 什么時候考慮什么時候不考慮所得稅呢，完全迷糊了 ，哎~~！

冬同學
2021-11-07 15:32:15
閱讀量 605
  • 陸老師 高頓財經研究院老師
    春風化雨 潤物無聲 循循善誘 教導有方
    高頓為您提供一對一解答服務，關于這個遞延所得稅為什么借：資本公積 50？我的回答如下：

    親愛的同學，你好 

    借資本公積50是根據上面那個分錄理解的，由于公允價值大于賬面價值200，而合報認公允價值，所以調增無形資產200，對應項目為資本公積。從合報角度看，賬面就是調增后的600，計稅基礎還是400，所以產生應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債200*25%=50，對應項目也是資本公積。

    后面商譽等式考慮所得稅也可通過調整分錄看出，因為調增了資本公積200，同時考慮了遞延所得稅負債50，所以資本公積在原來基礎上減少了50，所以增加被投方凈資產金額為200*（1-25%）萬元。

    一般計稅基礎和賬面價值不等時就需要考慮所得稅。

    祝學習愉快~


    以上是關于公積金,資本公積相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-07 15:43:06
  • 收起
    冬同學學員追問
    老師，那我是不是可以理解為，如果本題中不考慮任何稅費的話，調整公允就是直接是, 合并日 1、借：無形資產 200 貸 ：資本公積 200 ，合并日后 借：管理費用 40 貸：無形資產 40 ，確認長投商譽：14000-（22000+200）*60%=680 萬？？
    2021-11-07 16:31:01
  • 陸老師 高頓財經研究院老師

    可以這樣理解。

    2021-11-07 16:32:56
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其他回答

  • 郭同學
    遞延所得稅為什么要計入資本公積
    • S老師
      一.遞延所得稅資產是與企業(yè)收益無關而與資本相關的貸項，所以直接計入資本公積。
      二.遞延所得稅資產 ：就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額，
  • 嘉同學
    最后一句話不明白，遞延所得稅資產的科目發(fā)生額為-50.'為什么遞延所得稅費用為50萬？遞延所得稅資產和遞延所得稅費用之間有什么關系？
    • 劉老師
      你好！ 所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
    • 嘉同學
      遞延所得稅=遞延所得稅負債增加-遞延所得稅資產增加=0-（-50）=50
    • 劉老師
      所以，所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅=50
  • M同學
    為什么這里是遞延所得稅負債，請舉出案例并用數據說明： 借：固定資產——原價（調整固定資產價值） 　貸：資本公積——年初 借：資本公積——年初 　貸：遞延所得稅負債
    • T老師
      你好，這個分錄不影響，當期應納稅。你可以這樣理解，增加了賬面，那當期是要交稅的，但是現在不用交，那就要調減，所以以后要交，那就是現在的負債。
    • M同學
      但是這增加的是固定資產啊，不是增加的損益類科目，請問增加固定資產是怎么推導到納稅調減的呢
    • T老師
      你看貸方，正常貸方那個是影響利潤的科目，這里資本公積沒有影響，所以遞延負債也做的資本公積，你把這個科目與正常影響所得的對比來看
    • M同學
      請問：這增加的是固定資產啊，不是增加的損益類科目，請問增加固定資產增加為什么會影響利潤呢
    • T老師
      固定資產價值調整是盤盈，也就是以前多分了利潤，要調減，所以確認負債
    • M同學
      還是沒有理解，可以舉個例子說說嗎
    • T老師
      你好，這個追根溯源不是一兩句話能講明白了的，建議你看下其他權益工具投資，比對那個一起看，類似的處理
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