這個(gè)遞延所得稅為什么借：資本公積 50？

其他回答

• 郭同學(xué)
  遞延所得稅為什么要計(jì)入資本公積
  • S老師
    一.遞延所得稅資產(chǎn)是與企業(yè)收益無(wú)關(guān)而與資本相關(guān)的貸項(xiàng)，所以直接計(jì)入資本公積。
    二.遞延所得稅資產(chǎn) ：就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額，
• 嘉同學(xué)
  最后一句話不明白，遞延所得稅資產(chǎn)的科目發(fā)生額為-50.'為什么遞延所得稅費(fèi)用為50萬(wàn)？遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅費(fèi)用之間有什么關(guān)系？
  • 劉老師
    你好！ 所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅
  • 嘉同學(xué)
    遞延所得稅=遞延所得稅負(fù)債增加-遞延所得稅資產(chǎn)增加=0-（-50）=50
  • 劉老師
    所以，所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=50
• M同學(xué)
  為什么這里是遞延所得稅負(fù)債，請(qǐng)舉出案例并用數(shù)據(jù)說(shuō)明： 借：固定資產(chǎn)——原價(jià)（調(diào)整固定資產(chǎn)價(jià)值） 　貸：資本公積——年初 借：資本公積——年初 　貸：遞延所得稅負(fù)債
  • T老師
    你好，這個(gè)分錄不影響，當(dāng)期應(yīng)納稅。你可以這樣理解，增加了賬面，那當(dāng)期是要交稅的，但是現(xiàn)在不用交，那就要調(diào)減，所以以后要交，那就是現(xiàn)在的負(fù)債。
  • M同學(xué)
    但是這增加的是固定資產(chǎn)啊，不是增加的損益類科目，請(qǐng)問(wèn)增加固定資產(chǎn)是怎么推導(dǎo)到納稅調(diào)減的呢
  • T老師
    你看貸方，正常貸方那個(gè)是影響利潤(rùn)的科目，這里資本公積沒(méi)有影響，所以遞延負(fù)債也做的資本公積，你把這個(gè)科目與正常影響所得的對(duì)比來(lái)看
  • M同學(xué)
    請(qǐng)問(wèn)：這增加的是固定資產(chǎn)啊，不是增加的損益類科目，請(qǐng)問(wèn)增加固定資產(chǎn)增加為什么會(huì)影響利潤(rùn)呢
  • T老師
    固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整是盤(pán)盈，也就是以前多分了利潤(rùn)，要調(diào)減，所以確認(rèn)負(fù)債
  • M同學(xué)
    還是沒(méi)有理解，可以舉個(gè)例子說(shuō)說(shuō)嗎
  • T老師
    你好，這個(gè)追根溯源不是一兩句話能講明白了的，建議你看下其他權(quán)益工具投資，比對(duì)那個(gè)一起看，類似的處理