內(nèi)蒙古2016證券從業(yè)《投資基金》重難點(diǎn)：特殊基金品種的信息披露
貨幣市場基金收益公告的披露
(一)收益公告
貨幣市場基金收益公告主要指每萬份基金凈收益和7日年化收益率。由于貨幣市場基金每日分配收益，其凈值保持在1元不變，因此，貨幣市場基金沒有必要像其他類型基金那樣定期披露基金份額凈值信息，而是披露收益公告。
按照披露時(shí)間段的不同，收益公告可分為三類，即封閉期的收益公告、開放日的收益公告和節(jié)假日的收益公告。
1.封閉期的收益公告
貨幣市場基金的基金合同生效后，基金管理人于開始辦理基金份額申購或者贖回當(dāng)日，披露截至前一日的基金資產(chǎn)凈值、基金合同生效至前一日期間的每萬份基金凈收益、前一日的最近7日年化收益率。
2.開放日的收益公告
貨幣市場基金應(yīng)至少于每個(gè)開放日的次日在中國證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊和管理人網(wǎng)站上披露開放日每萬份基金凈收益和7日年化收益率。
3.節(jié)假日的收益公告
貨幣市場基金放開申購贖回后，若遇法定節(jié)假日，應(yīng)于節(jié)假日結(jié)束后第二個(gè)自然日進(jìn)行披露。
(二)偏離度信息的披露
目前貨幣市場基金采用攤余成本法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和估值。
影子定價(jià)就是指基金管理人于每一計(jì)價(jià)日，采用市場利率和交易價(jià)格，對基金持有的計(jì)價(jià)對象進(jìn)行重新評估，即“影子定價(jià)”。
1.在臨時(shí)報(bào)告中披露偏離度信息
當(dāng)“影子定價(jià)”與“攤余成本法”確定的基金資產(chǎn)凈值的偏離度的絕對值達(dá)到或者超過0.5%時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng)在事件發(fā)生之日起2日內(nèi)就此事項(xiàng)進(jìn)行臨時(shí)報(bào)告。
2.在半年度報(bào)告和年度報(bào)告的重大案件揭示中披露偏離度信息
在半年度報(bào)告和年度報(bào)告的重大事件揭示中，報(bào)告期內(nèi)偏離度的絕對值達(dá)到或超過0.5%的信息。