取消增值稅發(fā)票認(rèn)證是指納稅人取得銷(xiāo)售方使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版開(kāi)具的增值稅發(fā)票(包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票),可以不再進(jìn)行掃描認(rèn)證,可以通過(guò)增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件登錄增值稅發(fā)票查詢(xún)平臺(tái),查詢(xún)、選擇用于申報(bào)抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。
問(wèn):哪些納稅人適用取消增值稅發(fā)票認(rèn)證?
答:根據(jù)2016年第7號(hào)公告的規(guī)定,目前適用取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的僅限于納稅信用A級(jí)的增值稅一般納稅人。
問(wèn):如何查詢(xún)納稅信用級(jí)別?
答:登陸杭州市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站首頁(yè),通過(guò)"納稅信用信息查詢(xún)"入口,即可查詢(xún)到對(duì)外公布的A級(jí)納稅人名單。若需進(jìn)一步查詢(xún)自身納稅信用信息,可登陸網(wǎng)上辦稅廳查詢(xún)。
問(wèn):如何登錄"增值稅發(fā)票查詢(xún)平臺(tái)"?
答:用戶(hù)使用可以連接互聯(lián)網(wǎng)的電腦,在USB接口插入金稅盤(pán)或者稅控盤(pán)的前提下即可登錄"增值稅發(fā)票查詢(xún)平臺(tái)"(浙江省增值稅發(fā)票查詢(xún)平臺(tái)登錄地址為:https://fpdk.zjtax.gov.cn),首次登陸的納稅人還需下載驅(qū)動(dòng)程序和安全控件。
問(wèn):如何進(jìn)行增值稅發(fā)票信息操作?
答:登錄增值稅發(fā)票查詢(xún)平臺(tái)后,首先通過(guò)"發(fā)票勾選"模塊檢索到需要抵扣(或退稅)的發(fā)票信息并進(jìn)行勾選處理,在"確認(rèn)勾選"之前可以多次勾選或者撤銷(xiāo)勾選;其次通過(guò)"勾選確認(rèn)"模塊在每月月底前對(duì)當(dāng)月已勾選的發(fā)票進(jìn)行一次確認(rèn)操作(若用戶(hù)沒(méi)有確認(rèn),則系統(tǒng)會(huì)在每月最后1日的22點(diǎn)進(jìn)行自動(dòng)確認(rèn))。
特別提醒:若發(fā)票份數(shù)較多的,可使用"批量勾選"處理。
問(wèn):收到了增值稅發(fā)票,在增值稅發(fā)票查詢(xún)平臺(tái)的發(fā)票查詢(xún)、發(fā)票勾選中無(wú)法檢索到對(duì)應(yīng)發(fā)票信息的,是何原因,應(yīng)如何處理?
答:影響增值稅發(fā)票查詢(xún)平臺(tái)無(wú)法檢索到相應(yīng)發(fā)票信息的原因主要有以下幾種情況:
(1)此份發(fā)票為當(dāng)天開(kāi)具,因系統(tǒng)數(shù)據(jù)同步周期至少需要1天。
(2)此份發(fā)票的狀態(tài)為非正常,且超過(guò)2個(gè)月。
(3)此份發(fā)票已經(jīng)超過(guò)抵扣時(shí)限。
(4)此份發(fā)票前期已經(jīng)申報(bào)抵扣;
(5)此份發(fā)票電子數(shù)據(jù)屬于歷史數(shù)據(jù),未進(jìn)入本系統(tǒng)處理的范圍。
(6)開(kāi)票方未上傳發(fā)票信息或者為假發(fā)票。
根據(jù)2016年第7號(hào)公告的規(guī)定,納稅人取得增值稅發(fā)票,通過(guò)增值稅發(fā)票查詢(xún)平臺(tái)未查詢(xún)到對(duì)應(yīng)發(fā)票信息的,仍可進(jìn)行掃描認(rèn)證。
特別提醒:若月末仍未查詢(xún)到對(duì)應(yīng)發(fā)票信息,為不影響次月的正常申報(bào)抵扣(或退稅)業(yè)務(wù),對(duì)于正常的發(fā)票應(yīng)及時(shí)使用掃描認(rèn)證方式處理。
問(wèn):取消認(rèn)證后,增值稅發(fā)票是否仍需在180日內(nèi)辦理認(rèn)證嗎?
答:是。取消認(rèn)證,是認(rèn)證方式從以往的掃描認(rèn)證改為增值稅發(fā)票查詢(xún)平臺(tái)的網(wǎng)絡(luò)認(rèn)證,因此納稅人還應(yīng)按照"自開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證"的規(guī)定辦理認(rèn)證。
問(wèn):同一份發(fā)票既進(jìn)行了發(fā)票勾選,又使用了掃描儀掃描認(rèn)證,有什么影響?
答:不影響,通常以掃描認(rèn)證為準(zhǔn)(掃描認(rèn)證結(jié)果通常先于勾選操作保存到稅局端的稅控系統(tǒng)),因此不會(huì)出現(xiàn)重復(fù)抵扣的問(wèn)題。
問(wèn):如何查詢(xún)納稅信用級(jí)別?
答:具體文件格式要求為:
(1)excel 2003格式的xls文件;
(2)單元格內(nèi)容依次為發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、是否勾選;
(3)所有單元格為文本格式,開(kāi)票日期為YYYY-MM-DD格式的數(shù)字,勾選狀態(tài)只能為:是、否。上傳文件前,請(qǐng)先核對(duì)需要勾選的發(fā)票狀態(tài)是否為"是",否則無(wú)法實(shí)現(xiàn)批量勾選處理。
問(wèn):發(fā)票勾選結(jié)果是否可以撤銷(xiāo)?
答:在尚未完成當(dāng)月的勾選確認(rèn)操作前,納稅人可以撤銷(xiāo)之前的勾選操作結(jié)果。
問(wèn):確認(rèn)勾選操作每個(gè)月能夠執(zhí)行幾次?是必須執(zhí)行的嗎?
答:(1)確認(rèn)勾選操作是對(duì)當(dāng)月所有已勾選發(fā)票的最終確認(rèn),一旦確認(rèn),系統(tǒng)將對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理,因此每個(gè)月只能執(zhí)行一次,確認(rèn)之后將無(wú)法回退。
(2)系統(tǒng)有自動(dòng)執(zhí)行確認(rèn)操作的功能,如果納稅人當(dāng)月勾選了發(fā)票,忘記執(zhí)行勾選確認(rèn)操作,系統(tǒng)會(huì)在每月最后1日的22點(diǎn)自動(dòng)將所有已勾選的發(fā)票信息進(jìn)行自動(dòng)確認(rèn)。
(3)如納稅人當(dāng)月未勾選發(fā)票,無(wú)需專(zhuān)門(mén)執(zhí)行勾選或確認(rèn)操作。
(4)若納稅人確認(rèn)勾選之后,當(dāng)月仍有增值稅發(fā)票需要抵扣(或退稅),可通過(guò)掃描認(rèn)證方式處理。
問(wèn):取消認(rèn)證后,納稅申報(bào)有何變化?
答:納稅人填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表的方法保持不變,即當(dāng)期申報(bào)抵扣的增值稅發(fā)票數(shù)據(jù),仍填報(bào)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》第2欄"其中:本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣"的對(duì)應(yīng)欄次中。