絕招一:
編制現(xiàn)金流量表,提供必要信息合理安排現(xiàn)金收支,及時(shí)反映現(xiàn)金的盈缺情況,是現(xiàn)金管理內(nèi)容的重要組成部分?,F(xiàn)金預(yù)算的編制在整個(gè)現(xiàn)金管理中具有龍頭作用,對(duì)企業(yè)整個(gè)財(cái)務(wù)管理也有根本性的意義,是企業(yè)現(xiàn)金管理的方向。
現(xiàn)金流量表以“現(xiàn)金”(包括現(xiàn)金及其等價(jià)物)為編制基礎(chǔ),它能提供企業(yè)有關(guān)營(yíng)運(yùn)、投資、理財(cái)三方面現(xiàn)金流入流出的信息。企業(yè)根據(jù)此表可研究過(guò)去的現(xiàn)金流量,從而確定一個(gè)企業(yè)在未來(lái)期間能增加多少現(xiàn)金,還需要籌集多少現(xiàn)金,知道企業(yè)有多少償還債務(wù)的能力,和支付股利或分配利潤(rùn)的能力,并能分利出企業(yè)的凈利與該期間現(xiàn)金收支凈額發(fā)生差異的原因,尋找到解決資金困難的辦法。所以,有條件的企業(yè)應(yīng)編制現(xiàn)金流量表,為企業(yè)進(jìn)行決策提供信息。
絕招二:
編制現(xiàn)金預(yù)算表,統(tǒng)籌安排現(xiàn)金現(xiàn)金預(yù)算。
通過(guò)預(yù)算可促使企業(yè)管理人員注意現(xiàn)金的“富余”或“短缺”情況,了解本企業(yè)的現(xiàn)金狀況,以利于企業(yè)調(diào)整有關(guān)現(xiàn)金使用的策略。
具體地說(shuō),編制現(xiàn)金預(yù)算表可達(dá)到如下目的:
①反映業(yè)務(wù)活動(dòng)狀況,以便在存貨及應(yīng)收賬款方面靈活安排。
②反映到期債務(wù)的本金、應(yīng)交稅金、應(yīng)分派的股利與紅利的全額與時(shí)間,預(yù)先準(zhǔn)備好現(xiàn)金;
③適合企業(yè)發(fā)展的需要,及時(shí)安排購(gòu)買固定資產(chǎn)等所需要的現(xiàn)金。
④反映現(xiàn)金余缺情況,確定短期投資或融資的方式、數(shù)量及時(shí)間,協(xié)調(diào)企業(yè)各部門間的現(xiàn)金余缺,調(diào)劑使用現(xiàn)金。
⑤把握采納及借款時(shí)機(jī),以享受現(xiàn)金折扣等。可以說(shuō),編制現(xiàn)金預(yù)算表是科學(xué)管理現(xiàn)金的關(guān)鍵。
絕招三:
重視催收外欠,減少壞賬損失應(yīng)收賬款是企業(yè)現(xiàn)金的重要來(lái)源。應(yīng)收賬款到期能否順利收回,對(duì)企業(yè)現(xiàn)金管理活動(dòng)影響極大。企業(yè)不僅要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行明細(xì)記錄,不斷進(jìn)行賬齡分析;還要健全催收制度,從出貨、時(shí)起就要抓緊催收,對(duì)方逾期未付更要采取各種方法催要,必要時(shí)提起訴訟,以避免收款不力而導(dǎo)致壞賬損失增多。為加強(qiáng)責(zé)任管理,一些中小企業(yè)可采取由專門人員負(fù)責(zé)收款的做法,即誰(shuí)銘貨誰(shuí)負(fù)責(zé)收款,據(jù)此考核其工作績(jī)效;一些有條件的企業(yè)可以設(shè)立專門的催款部門;對(duì)逾期較長(zhǎng)的賬款還可委托“催債”公司催收。
絕招四:
加強(qiáng)存貨管理,減少資金占用存貨管理是另一個(gè)對(duì)現(xiàn)金收支有重大影響的項(xiàng)目。存貨過(guò)少有可能引起生產(chǎn)中斷,喪失盈利機(jī)會(huì);但存貨過(guò)多也會(huì)造成資金積壓,削弱企業(yè)的償債能力,增加倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用和利息支出,并有可能使企業(yè)承擔(dān)存貨跌價(jià)或耗損的風(fēng)險(xiǎn)。因此企業(yè)必須重視存貨管理,應(yīng)本著“以銷定產(chǎn),合理安排”的原則,根據(jù)市場(chǎng)供求變化,及時(shí)調(diào)整采購(gòu)數(shù)量,積極擴(kuò)大產(chǎn)品銷售,盡量降低存貨量。
絕招五:
靈活運(yùn)用籌資手段,籌措必要現(xiàn)金企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中難免會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金短缺。企業(yè)若能靈活運(yùn)用各種短期融資手段,籌措到必要的現(xiàn)金,就能穩(wěn)渡“難關(guān)”。這包括變賣短期投資,出售閑置資產(chǎn),向銀行借款等。
在融資時(shí),經(jīng)營(yíng)者應(yīng)針對(duì)不同的情況,對(duì)各種融資手段進(jìn)行比較,積機(jī)尋求資金成本最低的方式。
絕招六:
巧妙進(jìn)行短期投資,增加現(xiàn)金盈利企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)周期性地出現(xiàn)現(xiàn)金緩和———緊張———緩和的情況。在現(xiàn)金需求緩和時(shí),經(jīng)營(yíng)者若能巧妙地將富余現(xiàn)金進(jìn)行短期投資(如購(gòu)買短期證券等),就能比存在銀行有更多的現(xiàn)金收益,這樣既有利于解決現(xiàn)金短缺時(shí)的困難,又可增加企業(yè)盈利。
絕招七:
強(qiáng)化內(nèi)部管理,防止舞弊現(xiàn)金是最易發(fā)生舞弊的資產(chǎn)。
企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金管理,堵塞管理上的漏洞。常見(jiàn)的辦法有錢賬分管、定期盤點(diǎn)、領(lǐng)款審批等。各企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn),設(shè)計(jì)出既能滿足需要,又能降低管理成本的現(xiàn)金管理制度,以提高現(xiàn)金的安全性。
絕招八:
推行會(huì)計(jì)電算化,明確收支會(huì)計(jì)電算化對(duì)現(xiàn)金流量能以最短的時(shí)間、最快的速度、*4的質(zhì)量獲取現(xiàn)金信息,對(duì)下屬單位,進(jìn)行隨時(shí)有效的監(jiān)控和指導(dǎo),特別有利于跨地區(qū)、流動(dòng)分散單位的遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)交換,是財(cái)務(wù)核算、中央控制管理的*4手段,將收入、支出、庫(kù)存、現(xiàn)金流向、應(yīng)收賬款、項(xiàng)目投資等信息列入程序,自動(dòng)生成匯總,讓人一目了然。對(duì)獲取的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),要進(jìn)行對(duì)比性分析,從數(shù)據(jù)處理分析中,找出財(cái)務(wù)管理的得與失。如果對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息不加工處理,數(shù)據(jù)和信息就處在原始狀態(tài),問(wèn)題就會(huì)被數(shù)據(jù)和信息掩蓋。只有經(jīng)過(guò)處理分析后的信息,才能對(duì)企業(yè)管理提供參考和幫助,所以,開(kāi)發(fā)利用會(huì)計(jì)電算化,對(duì)管理理念的延伸、管理方法的創(chuàng)新都有不可替代的作用。
現(xiàn)金流是決定企業(yè)存亡的關(guān)鍵所在,在面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),企業(yè)面臨的生存環(huán)境復(fù)雜多變,通過(guò)提升企業(yè)現(xiàn)金流的管理水平,才可以合理地控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn),提升企業(yè)整體資金的利用效率,從而不斷加快企業(yè)自身的發(fā)展。
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