購(gòu)買方申請(qǐng)開(kāi)具
1.開(kāi)具情況
當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，應(yīng)由購(gòu)買方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票：
（1）購(gòu)買方獲得的專用發(fā)票認(rèn)證相符且已進(jìn)行了抵扣，之后因
發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；
（2）購(gòu)買方獲得專用發(fā)票后因以下問(wèn)題無(wú)法抵扣時(shí)：
①專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證；
②專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符；
③專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符；
④所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍。
2.開(kāi)具流程
（1）購(gòu)買方提交申請(qǐng)單
若購(gòu)買方需要申請(qǐng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票，購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交信息表。
（2）購(gòu)買方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具信息表
購(gòu)買方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的信息表，審核后通過(guò)紅字票信息表管理系統(tǒng)開(kāi)具通知單。
（3）購(gòu)買方將信息表交予銷售方
購(gòu)方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具信息表后，將紙質(zhì)信息表交給購(gòu)買方，購(gòu)買方即可以適當(dāng)方式將紙質(zhì)信息表傳遞給銷售方。
（4）銷售方開(kāi)具紅字專用發(fā)票
銷售方接收到由購(gòu)買方傳遞的紙質(zhì)信息表，根據(jù)信息表的內(nèi)容在開(kāi)票子系統(tǒng)中開(kāi)具紅字專用發(fā)票。
購(gòu)買方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票的具體流程如圖：
銷售方申請(qǐng)開(kāi)具
1.開(kāi)具情況
當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，應(yīng)由銷售方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票：
（1）因開(kāi)票有誤購(gòu)買方拒收，對(duì)方須開(kāi)具拒收證明，銷方在發(fā)票有效期180天內(nèi)申請(qǐng)；
（2）因開(kāi)票有誤等原因尚未交付，銷方須在開(kāi)票的次月向稅局申請(qǐng)。
2.開(kāi)具流程
（1）銷售方提交信息表
若銷售方需要申請(qǐng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票，銷售方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交信息表。
（2）銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具信息表
銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的信息表，審核后通過(guò)紅字票信息表管理系統(tǒng)開(kāi)具信息表。
（3）銷售方開(kāi)具紅字專用發(fā)票
銷售方憑取得的信息表內(nèi)容在開(kāi)票子系統(tǒng)中開(kāi)具紅字專用發(fā)票。
銷售方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票的具體流程如圖：
信息表管理從“紅字發(fā)票信息表”工具欄里進(jìn)入
紅字專用發(fā)票填開(kāi)方式
在發(fā)票管理界面中，點(diǎn)擊“紅字”按鈕時(shí)，新增3個(gè)選擇菜單，“直接開(kāi)具”、“導(dǎo)入紅字發(fā)票信息表”、“導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載紅字發(fā)票信息表”。界面如圖3-1所示。企業(yè)可通過(guò)上述1、2兩種方式填開(kāi)紅字專用發(fā)票。（第三種方式稅務(wù)端暫時(shí)未開(kāi)放）
圖3-1紅字發(fā)票開(kāi)具方式
1
直接開(kāi)具方式
（購(gòu)銷方均適用，但需要跑稅局交資料）
操作步驟：
【*9步】在發(fā)票填開(kāi)界面，選擇“負(fù)數(shù)”按鈕下的“直接開(kāi)具”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)會(huì)彈出通知單編號(hào)輸入窗口，如下圖所示。
說(shuō)明：
1）、信息表編號(hào)是在稅務(wù)端紅字發(fā)票信息表管理系統(tǒng)開(kāi)具通知單時(shí)自動(dòng)生成，共16位，其編碼規(guī)則為：第1-6位是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼，第7-10位是年份月份，第11-15位是通知單順序號(hào)，第16位是校驗(yàn)位。
2）、在稅務(wù)端系統(tǒng)開(kāi)具信息表時(shí)自動(dòng)生成信息表編號(hào)，且此號(hào)碼全國(guó)*10。
3）、一張信息表只能對(duì)應(yīng)開(kāi)具一張紅字發(fā)票，即不能使用同一張信息表重復(fù)開(kāi)具紅字發(fā)票，如果輸入的信息表編號(hào)已經(jīng)開(kāi)具過(guò)紅字專用發(fā)票，則系統(tǒng)會(huì)有相應(yīng)提示。
【第二步】系統(tǒng)會(huì)彈出銷項(xiàng)正數(shù)發(fā)票代碼號(hào)碼填寫(xiě)、確認(rèn)窗口，如下圖所示。
【第三步】對(duì)于信息表上有對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號(hào)碼的，需填寫(xiě)藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號(hào)碼，否則，不需要填寫(xiě)藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號(hào)碼，直接點(diǎn)擊“下一步”按鈕，系統(tǒng)根據(jù)不同情況顯示不同的確認(rèn)窗口。
*9種情況：若填寫(xiě)藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號(hào)碼后，數(shù)據(jù)庫(kù)中有對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，則點(diǎn)擊“下一步”按鈕后顯示出本張負(fù)數(shù)發(fā)票對(duì)應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息，如圖3-4所示。繼續(xù)點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開(kāi)界面并自動(dòng)調(diào)出票面信息，如圖3-5所示。
第二種情況：若填寫(xiě)藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號(hào)碼后，數(shù)據(jù)庫(kù)中無(wú)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，或根據(jù)信息表情況無(wú)需填寫(xiě)藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號(hào)碼時(shí)，點(diǎn)擊“下一步”按鈕后顯示如圖3-6所示，系統(tǒng)提示“本張發(fā)票可以開(kāi)負(fù)數(shù)，但在當(dāng)前發(fā)票庫(kù)沒(méi)有找到相應(yīng)信息”。繼續(xù)點(diǎn)擊“確定”，系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開(kāi)界面，此時(shí)需要手工填寫(xiě)各項(xiàng)信息。其中，備注欄中自動(dòng)顯示對(duì)應(yīng)的通知單編號(hào)。
圖3-4對(duì)應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息
圖3-5負(fù)數(shù)發(fā)票填開(kāi)界面
圖3-6數(shù)據(jù)庫(kù)中無(wú)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票時(shí)的確認(rèn)界面
【第四步】確認(rèn)發(fā)票填開(kāi)界面上的所有信息正確后，點(diǎn)擊“打印”按鈕開(kāi)具紅字專用發(fā)票。
說(shuō)明：
1）、一張信息表只能對(duì)應(yīng)開(kāi)具一張紅字發(fā)票，不能重復(fù)使用。如果輸入的信息表編號(hào)已經(jīng)開(kāi)具過(guò)紅字專用發(fā)票，則在輸入通知單編號(hào)并點(diǎn)擊“下一步”按鈕后，系統(tǒng)提示“您輸入的紅字發(fā)票信息表號(hào)已經(jīng)使用過(guò)，不能重復(fù)使用”。
2）、對(duì)帶有折扣的藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具相應(yīng)紅字發(fā)票時(shí)，若數(shù)據(jù)庫(kù)中有藍(lán)字發(fā)票信息，則系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)調(diào)出票面信息并將折扣分?jǐn)偡从吃趯?duì)應(yīng)的商品行中。例如，開(kāi)具一張帶10%折扣的藍(lán)字發(fā)票，如圖3-7所示，3行商品行均記錄的是折扣前原價(jià)，折扣行記錄的是對(duì)3行商品折扣掉的總金額和稅額。當(dāng)開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票時(shí)，票面顯示如圖3-8所示，票面中不再顯示折扣行，而3行商品行均記錄的是折扣10%后的單價(jià)、金額和稅額。
2
導(dǎo)入填開(kāi)方式
（大多數(shù)情況稅局不允許使用，怕外帶U盤(pán)有病毒）
對(duì)于銷售方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票的情況，在開(kāi)具紅字專用發(fā)票時(shí)，可以使用導(dǎo)入紅字發(fā)票信息表的功能。即銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在為其開(kāi)具紅字專用發(fā)票信息表時(shí)，可以提供信息表電子文件的導(dǎo)出，銷售方企業(yè)可利用介質(zhì)拷貝，通過(guò)開(kāi)票系統(tǒng)中的導(dǎo)入紅字發(fā)票信息表功能就可以直接導(dǎo)入信息表電子文件并自動(dòng)生成紅字專用發(fā)票信息。
操作步驟：
【*9步】發(fā)票填開(kāi)界面中，選擇“紅字”按鈕下的“導(dǎo)入紅字發(fā)票信息表”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)會(huì)彈出打開(kāi)文件窗口，如圖3-9所示。
圖3-9選擇通知單電子文件的存放路徑
【第二步】在打開(kāi)文件窗口中，選擇對(duì)應(yīng)的信息表電子文件后，系在發(fā)票填開(kāi)界面自動(dòng)顯示出導(dǎo)入的紅字專用發(fā)票信息，此信息包括票面上的所有信息，如圖3-10所示。其中，備注欄中自動(dòng)顯示對(duì)應(yīng)的信息表編號(hào)。
圖3-10導(dǎo)入信息表電子文件后的發(fā)票界面
【第三步】確認(rèn)發(fā)票填開(kāi)界面上的所有信息正確后，點(diǎn)擊“打印”按鈕開(kāi)具紅字專用發(fā)票。
說(shuō)明：
1）、信息表電子文件只能通過(guò)銷方所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)導(dǎo)出獲得,購(gòu)方所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)不提供導(dǎo)出功能。信息表電子文件的文件類型是XML格式，其文件命名規(guī)則為：‘主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼’＋‘年月’＋‘序號(hào)’＋‘校驗(yàn)位’.XML。例如，4103050806000063.xml。
2）、在使用導(dǎo)入紅字發(fā)票信息表功能時(shí)，一次只能導(dǎo)入一個(gè)信息表電子文件。如果要開(kāi)具多張紅字專用發(fā)票，只能逐個(gè)導(dǎo)入信息表電子文件后進(jìn)行開(kāi)具。
3）、如果導(dǎo)入的信息表電子文件已經(jīng)開(kāi)具過(guò)紅字專用發(fā)票，則開(kāi)票系統(tǒng)會(huì)提示“你導(dǎo)入的信息表號(hào)已經(jīng)失效”，無(wú)法繼續(xù)開(kāi)具。
3
導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載紅字發(fā)票信息
（只有銷方申請(qǐng)才能用）
選第三條，進(jìn)入信息表下載界面。點(diǎn)“下載”，在彈出框設(shè)置好時(shí)間區(qū)間，把信息表找出來(lái)，看到狀態(tài)描述是“審核通過(guò)”，可雙擊選取，票面信息自動(dòng)轉(zhuǎn)換。
需要注意：
1、只有審核通過(guò)的信息表才可以導(dǎo)入。
2、在使用導(dǎo)入紅字發(fā)票信息表功能時(shí)，一次只能導(dǎo)入一個(gè)信息表電子文件。如果要開(kāi)具多張紅字專用發(fā)票，只能逐個(gè)導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載的信息表電子文件后進(jìn)行開(kāi)具。
2、3條導(dǎo)入和下載的操作方式，只有銷方申請(qǐng)才能使用。
來(lái)源：柳州航信