一家兼有酒店經(jīng)營(yíng)與房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)(兩項(xiàng)業(yè)務(wù)匯總申報(bào)企業(yè)所得稅），因酒店先行建成并先開始營(yíng)業(yè)，這樣酒店設(shè)備及設(shè)施折舊額較大，致使匯總會(huì)計(jì)報(bào)表是虧損的。季度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，我司根據(jù)國(guó)稅函(2008)635號(hào)文，在申報(bào)表第4行填入“會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)總額+年初未彌補(bǔ)虧損+房地產(chǎn)預(yù)售預(yù)計(jì)利潤(rùn)”計(jì)算所得的數(shù)據(jù)。請(qǐng)問，我司以上所得稅季度申報(bào)是否正確？是否可在季度彌補(bǔ)虧損？
【解答】
根據(jù)《關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕635號(hào)）對(duì)于企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表主要有如下調(diào)整：
1.“利潤(rùn)總額”修改為“實(shí)際利潤(rùn)額”：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》第4行“利潤(rùn)總額”修改為“實(shí)際利潤(rùn)額”。
2. 對(duì)于修改后的“實(shí)際利潤(rùn)額”做了補(bǔ)充填報(bào)說明：
“第4行‘實(shí)際利潤(rùn)額’：填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。
事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)額計(jì)入本行。
所以，季度申報(bào)可以彌補(bǔ)虧損。
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