1、補繳的企業(yè)所得稅已經(jīng)計入上年年度“所得稅費用”：
借：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
2、補繳的企業(yè)所得稅未計入上年度“所得稅費用”：
借：以前年度損益調(diào)整（所得稅費用）
貸：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅
借：未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
借：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅
貸：銀行存款。
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